中國(guó)人民銀行：

　　為進(jìn)一步規(guī)范中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障中國(guó)人民銀行依法履行中央銀行各項(xiàng)職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》以及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，我部制定發(fā)《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，現(xiàn)予發(fā)布實(shí)施。中國(guó)人民銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，國(guó)家有關(guān)部門及財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)據(jù)此對(duì)中國(guó)人民銀行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督管理。執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我部。

　　財(cái)政部
一九九九年十二月二十三日

中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》以及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱“人民銀行”）各級(jí)機(jī)構(gòu)。人民銀行所屬企業(yè)、事業(yè)單位，分別按《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條　財(cái)政部對(duì)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)每年編制財(cái)務(wù)預(yù)算逐級(jí)上報(bào)，由總行匯總報(bào)財(cái)政部審批。人民銀行預(yù)算中各項(xiàng)收支相抵后，凈額納入國(guó)家預(yù)算。

　　人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行接受財(cái)政部及其駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱“派出機(jī)構(gòu)”）的監(jiān)督和審計(jì)。

　　第四條　人民銀行實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理、分級(jí)核算、統(tǒng)負(fù)盈虧”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條　人民銀行遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則。

　　第六條　財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容有：所有者權(quán)益和負(fù)債管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收入管理、財(cái)務(wù)支出管理、預(yù)算管理與監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告等。

　　第七條　人民銀行要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保國(guó)家資產(chǎn)的安全完整。

　　第八條　人民銀行必須遵守《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理工作，接受財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　第九條　人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、檢查、監(jiān)督的責(zé)任。其他部門應(yīng)支持會(huì)計(jì)部門按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第二章　所有者權(quán)益和負(fù)債

　　第十條　人民銀行的所有者權(quán)益全部由國(guó)家所有，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。

　　第十一條　所有者權(quán)益包括國(guó)家資本、固定基金、總準(zhǔn)備金、未分配利潤(rùn)等。

　　國(guó)家資本是由國(guó)家撥付和經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)歷年結(jié)轉(zhuǎn)的由人民銀行占用的資金，即以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的信貸基金。

　　固定基金是指人民銀行購建固定資產(chǎn)所占用的全部資金余額。

　　總準(zhǔn)備金是人民銀行按財(cái)政部核定的比例從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中提取的有特定用途的專項(xiàng)準(zhǔn)備資金。

　　未分配利潤(rùn)是人民銀行實(shí)現(xiàn)的沒有進(jìn)行分配的利潤(rùn)。

　　第十二條　人民銀行的負(fù)債包括：流通中貨幣、財(cái)政存款、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款、財(cái)政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款、保險(xiǎn)企業(yè)存款、中央銀行債券、各種暫收款以及其他負(fù)債。

　　流通中貨幣是指人民銀行發(fā)行貨幣形成的對(duì)貨幣持有人的負(fù)債。

　　財(cái)政存款是指人民銀行經(jīng)理國(guó)庫形成的對(duì)財(cái)政部門的負(fù)債。

　　金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款是指人民銀行按規(guī)定吸收的準(zhǔn)備金以及超額準(zhǔn)備金存款而形成的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債。

　　郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款是指人民銀行吸收的郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款形成的對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的負(fù)債。

　　保險(xiǎn)企業(yè)存款是指保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定繳存人民銀行的存款。

　　中央銀行債券是指人民銀行為加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券吸收資金形成的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債。

　　第十三條　各項(xiàng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)。發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。

　　以負(fù)債形式向金融機(jī)構(gòu)吸收的資金，應(yīng)按規(guī)定利率計(jì)付利息，所付利息計(jì)入當(dāng)期利息支出。

　　第十四條　人民銀行必須督促金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定及時(shí)足額劃繳財(cái)政存款和準(zhǔn)備金存款，監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)代理國(guó)庫收繳的各項(xiàng)財(cái)政款項(xiàng)及時(shí)解繳入庫。

　　第十五條　在業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)暫收款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制和管理，分戶記載，及時(shí)清理。

　　第三章　資產(chǎn)

　　第十六條　人民銀行的資產(chǎn)包括：再貸款、再貼現(xiàn)、金銀、外匯、有價(jià)證券、庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種暫付款以及其他資產(chǎn)。

　　第十七條　再貸款、再貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家執(zhí)行貨幣政策的需要發(fā)放和操作。

　　發(fā)放的再貸款必須按期收回，并按規(guī)定利率計(jì)收利息。對(duì)逾期貸款按規(guī)定加收罰息。

　　第十八條　金銀、庫存現(xiàn)金的管理應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，做到賬實(shí)相符，并做好保管、押運(yùn)、管理工作。

　　金銀買賣過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收支應(yīng)及時(shí)分別計(jì)入金銀業(yè)務(wù)收入和金銀業(yè)務(wù)支出。

　　第十九條　加強(qiáng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備的集中管理，外匯儲(chǔ)備的經(jīng)營(yíng)必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和盈利性的原則。加強(qiáng)國(guó)家外匯人民幣資金往來管理，按有關(guān)規(guī)定辦理資金收付，經(jīng)審核相符后才能列賬，并應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理。外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過程中的凈收益計(jì)入外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益。

　　第二十條　人民銀行應(yīng)加強(qiáng)在公開市場(chǎng)操作中吞吐的政府債券和其他債券的管理，做到賬實(shí)相符。有價(jià)證券買賣發(fā)生的差額，按規(guī)定分別列入證券買賣收益或證券買賣損失。

　　第二十一條　固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上，并且在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)具和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備。固定資產(chǎn)按照本制度規(guī)定的計(jì)價(jià)原則確定的價(jià)值全部計(jì)入固定基金。

　　不屬于業(yè)務(wù)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，并計(jì)入固定基金。

　　不具備上述規(guī)定條件的物品，為低值易耗品。

　　無論購建還是調(diào)入的固定資產(chǎn)，都應(yīng)及時(shí)入賬，并按房屋、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)具、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類核算。

　　第二十二條　固定資產(chǎn)按照下列計(jì)價(jià)原則確定的價(jià)值全部計(jì)入固定基金：

　　一、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

　　二、購入的固定資產(chǎn)，按買價(jià)加支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；

　　三、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；

　　四、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或調(diào)入調(diào)出雙方協(xié)議價(jià)格加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)；

　　五、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面原值，扣除原來的安裝成本，加上調(diào)入單位的安裝成本計(jì)價(jià)；

　　六、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)和資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加自行負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)；

　　七、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　購建固定資產(chǎn)繳納的稅金計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十三條　人民銀行要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到有賬有卡，賬實(shí)相符。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。年度終了，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　　固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀，應(yīng)查清原因，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并報(bào)經(jīng)財(cái)政部或其派出機(jī)構(gòu)審核同意后，進(jìn)行處理。

　　固定資產(chǎn)的增加或減少，由人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)逐級(jí)匯總后，在年度決算中單獨(dú)反映。財(cái)政部審核后在決算批復(fù)中相應(yīng)調(diào)整固定基金。

　　第二十四條　人民銀行購建固定資產(chǎn)在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，在財(cái)務(wù)支出中列支。固定資產(chǎn)變價(jià)、轉(zhuǎn)讓、出租、保險(xiǎn)賠款等收入，列入財(cái)務(wù)收入中的其他收入。

　　第二十五條　低值易耗品購置費(fèi)在財(cái)務(wù)支出中列支。低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立登記簿或卡片賬，建立登記、保管制度。

　　第二十六條　在業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)暫付款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制和管理，分戶記載，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。固定資產(chǎn)購建不得用暫付款項(xiàng)墊付。

　　第二十七條　資產(chǎn)發(fā)生溢余、短缺，必須分清情況，查明原因，按照規(guī)定的處理權(quán)限進(jìn)行處理。

　　第四章　財(cái)務(wù)收入

　　第二十八條　財(cái)務(wù)收入是指人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的全部收入。人民銀行的所有收入全部納入財(cái)務(wù)收入核算。財(cái)務(wù)收入包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入。

　　一、利息收入。指以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)收或形成的利息。包括金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入、再貼現(xiàn)利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入、專項(xiàng)貸款利息收入、金融債券利息收入和其他利息收入等。

　　金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入是人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的再貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　　再貼現(xiàn)利息收入是人民銀行實(shí)施貨幣政策辦理再貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計(jì)收的貼息。

　　郵政匯兌資金往來利息收入是郵政部門郵政匯兌資金往來占用人民銀行資金按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　　專項(xiàng)貸款利息收入是指人民銀行（或委托金融機(jī)構(gòu)）發(fā)放專項(xiàng)貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　　金融債券利息收入是指人民銀行購買金融債券按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　　其他利息收入是人民銀行對(duì)財(cái)政借款、各項(xiàng)存款按規(guī)定利率計(jì)收的利息以及其他沒有納入上述科目核算的利息收入。

　　二、業(yè)務(wù)收入。指人民銀行在行使中央銀行職能，辦理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的除利息收入以外的相關(guān)收入。包括外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益、金銀業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券買賣收益、預(yù)算外專項(xiàng)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。

　　外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益是國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過程中取得的凈收益。

　　金銀業(yè)務(wù)收入是金銀收售過程中發(fā)生的升色、升秤等收益。

　　手續(xù)費(fèi)收入是人民銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)，包括組織發(fā)行國(guó)債、金融債等債券的手續(xù)費(fèi)收入。

　　證券買賣收益是人民銀行實(shí)施貨幣政策在公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)蠶吐國(guó)債和其他特定債券產(chǎn)生的凈收益。

　　預(yù)算外專項(xiàng)收入是指財(cái)政部按照規(guī)定從預(yù)算外專戶核撥給人民銀行的預(yù)算外資金。

　　三、其他收入。指與人民銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的收入。包括對(duì)外投資收益、院校經(jīng)費(fèi)收入、租賃收入、賠款收入、其他收入等。

　　對(duì)外投資收益是人民銀行對(duì)外投資按有關(guān)規(guī)定分得的利潤(rùn)。

　　院校經(jīng)費(fèi)收入是由財(cái)政部撥付人民銀行所屬高等院校、銀行學(xué)校的經(jīng)費(fèi)。

　　租賃收入是人民銀行出租各項(xiàng)資產(chǎn)取得的收入。

　　賠款收入是人民銀行財(cái)產(chǎn)毀損后取得保險(xiǎn)公司的賠款收入。

　　其他收入是人民銀行在固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生固定資產(chǎn)變價(jià)收入、轉(zhuǎn)讓收入等。

　　第二十九條　各項(xiàng)再貸款（含再貼現(xiàn)）以及郵政匯兌往來資金必須按照人民銀行總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，不得擅自減免、免息、緩息。低息和貼息貸款的利差，除國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)由人民銀行按規(guī)定補(bǔ)貼的項(xiàng)目外，實(shí)行誰批準(zhǔn)、誰補(bǔ)貼的辦法，各級(jí)行不得自行增加低息、貼息項(xiàng)目。

　　第三十條　各級(jí)財(cái)務(wù)收入的確認(rèn)按人民銀行收到各項(xiàng)收入后計(jì)入相應(yīng)賬戶。各項(xiàng)收入必須認(rèn)真核實(shí)、及時(shí)入賬、真實(shí)反映。

　　利息收入由于計(jì)算錯(cuò)誤等原因造成多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出依據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)賬戶退還或補(bǔ)收。

　　第三十一條　人民銀行的各項(xiàng)行政性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，必須按照法律和行政法規(guī)，依照法定程序批準(zhǔn)確定，行政事業(yè)性收費(fèi)的資金必須按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理。申請(qǐng)使用時(shí)，由人民銀行填報(bào)預(yù)算外資金申請(qǐng)撥款單。財(cái)政部根據(jù)年度預(yù)算安排和資金使用情況審批后，撥付到人民銀行的預(yù)算外專項(xiàng)收入帳戶，通過預(yù)算外專項(xiàng)支出列支。

　　第三十二條　人民銀行對(duì)違反金融規(guī)章制度的金融機(jī)構(gòu)處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地全額繳入中央金庫。

　　第五章　財(cái)務(wù)支出

　　第三十三條　財(cái)務(wù)支出是指人民銀行在履行中央銀行職責(zé)、開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的全部支出，人民銀行的所有支出全部納入財(cái)務(wù)支出核算。財(cái)務(wù)支出包括利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)支出、事業(yè)費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購建支出和其他支出等。

　　一、利息支出。指以負(fù)債形式形成的各類資金按國(guó)家法定利率計(jì)付的利息，包括金融機(jī)構(gòu)存款利息支出、保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存款利息支出、郵政匯總資金利息支出、債券利息支出、利差補(bǔ)貼支出和其他利息支出等。

　　金融機(jī)構(gòu)存款利息支出是指金融機(jī)構(gòu)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　　保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出是指保險(xiǎn)企業(yè)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　　郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款利息支出是指郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　　郵政匯總資金利息支出是郵政匯兌存款按規(guī)定的利率計(jì)付的利息。

　　債券利息支出是指中央銀行債券（融資券）按規(guī)定的利率計(jì)付的利息。

　　利差補(bǔ)貼支出是人民銀行總行專用的、用于經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門按規(guī)定計(jì)付的利差補(bǔ)貼。

　　二、業(yè)務(wù)支出。指人民銀行在開展業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的除利息支出外的相關(guān)支出，包括鈔幣印制費(fèi)、金銀業(yè)務(wù)支出、證券買賣損失、預(yù)算外專項(xiàng)支出。

　　鈔幣印制費(fèi)是按規(guī)定結(jié)算價(jià)格支付的鈔幣印制費(fèi)用。鈔幣結(jié)算價(jià)格及調(diào)整由人民銀行商財(cái)政部確定。

　　金銀業(yè)務(wù)支出是金銀收售過程中發(fā)生的降色、降秤損失及有關(guān)開支。

　　證券買賣損失是人民銀行在公開市場(chǎng)上吞吐政府債券及其他特定債券產(chǎn)生的凈損失。

　　預(yù)算外專項(xiàng)支出是按照國(guó)家規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、從財(cái)政部撥付的預(yù)算外收入中列支的相關(guān)支出。

　　三、管理費(fèi)支出。指人民銀行在管理過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，包括職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、住房公積金、貨幣發(fā)行費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、人民幣反假支出、手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電取暖費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、印刷費(fèi)、外事費(fèi)、駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。

　　職工工資是核算按國(guó)家工資制度發(fā)放給在職職工的工資、資金、補(bǔ)貼和津貼。

　　職工福利費(fèi)是按職工工資總額14％控制的用于職工福利方面的支出。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按職工工資總額的2％控制的撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。

　　職工教育費(fèi)是按職工工資總額1.5％控制的用于職工教育培訓(xùn)方面的經(jīng)費(fèi)。

　　住房公積金是經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由單位負(fù)擔(dān)的職工住房補(bǔ)貼支出。

　　貨幣發(fā)行費(fèi)是貨幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷毀過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用。

　　電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過程中耗用的材料、維修費(fèi)用等相關(guān)支出。

　　安全防費(fèi)是安全防衛(wèi)所需槍支、彈藥、警棍以及未達(dá)到固定資產(chǎn)購建標(biāo)準(zhǔn)的電子監(jiān)控及通訊消防等的器材購置費(fèi)、維修費(fèi)以及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安裝防護(hù)門窗、柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用支出。

　　人民幣反假支出是指用于反假人民幣、國(guó)庫券的宣傳、培訓(xùn)費(fèi)用，在反假人民幣、國(guó)庫券過程中委托其他執(zhí)法機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)查案按規(guī)定支付的協(xié)助辦案費(fèi)用，以及對(duì)舉報(bào)有功人員按規(guī)定支付的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

　　手續(xù)費(fèi)是人民銀行委托其他金融機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)按規(guī)定支付的手續(xù)費(fèi)支出。手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由人民銀行商財(cái)政部核定。

　　租賃費(fèi)是業(yè)務(wù)過程中租用辦公用房、營(yíng)業(yè)用房和臨時(shí)租用車輛、機(jī)具等固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　修理費(fèi)是用于房屋、運(yùn)輸工具及其他機(jī)具設(shè)備的修理費(fèi)用支出。

　　會(huì)議費(fèi)是指按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)用于各種會(huì)議的會(huì)場(chǎng)租金、參加人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)是核算職工因公出差和調(diào)干按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的車船票和機(jī)票、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及職工探親和經(jīng)批準(zhǔn)外地就醫(yī)的車船費(fèi)、市內(nèi)出差的誤餐補(bǔ)助費(fèi)。參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)人員的伙食補(bǔ)貼費(fèi)等（不含固定發(fā)放的各種補(bǔ)貼）。

　　郵電費(fèi)是核算辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用費(fèi)用支出。按規(guī)定代收的郵電費(fèi)沖減本項(xiàng)目支出。

　　勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是按規(guī)定開支的職工勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)用支出。

　　水電取暖費(fèi)是核算營(yíng)業(yè)辦公所支付的水電費(fèi)、取暖所需燃料費(fèi)支出。

　　保險(xiǎn)費(fèi)是核算單位財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司返還無賠款收入，沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出。

　　低值易耗品購置費(fèi)是核算按規(guī)定屬于低值易耗品的物品購置費(fèi)。

　　印刷費(fèi)是各種賬表、憑證、資料的印刷費(fèi)以及包裝運(yùn)送費(fèi)等。

　　外事費(fèi)是用于外事活動(dòng)與洽談業(yè)務(wù)的接待費(fèi)、出國(guó)人員的差旅費(fèi)、生活費(fèi)、服裝費(fèi)。

　　駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)是人民銀行對(duì)外代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)開支。

　　公雜費(fèi)是辦公所需文具、紙張等辦公品費(fèi)、車船燃料費(fèi)以及訂閱報(bào)刊資料及其他零星開發(fā)。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是支付業(yè)務(wù)活動(dòng)合理需要的業(yè)務(wù)招待支出。

　　其他經(jīng)費(fèi)是訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)的支出。

　　四、事業(yè)費(fèi)支出。指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出，包括院校經(jīng)費(fèi)、直屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)。

　　院校經(jīng)費(fèi)是由財(cái)政部撥付的、從院校經(jīng)費(fèi)收入中列支的、用于人民銀行所屬高等院校、銀行學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)支出。

　　院校補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的、由人民銀行撥付所屬高等院校、銀行學(xué)校的教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出和基本建設(shè)支出。

　　直屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)是用于人民銀行總行及分支機(jī)構(gòu)所屬事業(yè)單位的事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出和基本建設(shè)支出。

　　五、固定資產(chǎn)購建支出。指正常業(yè)務(wù)發(fā)展所需的各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建支出，包括電子設(shè)備購置費(fèi)、發(fā)行機(jī)具購置費(fèi)、車輛購置費(fèi)、辦公房建設(shè)費(fèi)、發(fā)行庫建設(shè)費(fèi)、其他購建費(fèi)。

　　電子設(shè)備購置費(fèi)是按照國(guó)家金融電子化規(guī)劃用于電子計(jì)算機(jī)等各種電子機(jī)具的購置以及軟件開發(fā)等相關(guān)費(fèi)用支出。

　　發(fā)行機(jī)具購置費(fèi)是用于貨幣清分、整點(diǎn)、銷毀、搬運(yùn)、保管等所需的各種機(jī)具、設(shè)備的購置費(fèi)。

　　車輛購置費(fèi)是用于公務(wù)及貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)所需的各種車輛的購置費(fèi)。

　　辦公房建設(shè)費(fèi)是用于新建、購建、擴(kuò)建、改建營(yíng)業(yè)辦公用房的相關(guān)支出。

　　發(fā)行庫建設(shè)費(fèi)是用于新建、購建、擴(kuò)建、改建發(fā)行庫的相關(guān)支出。

　　其他購建費(fèi)是用于除上述固定資產(chǎn)購建外所需的零星購建支出，以及辦公設(shè)備的購置支出。

　　六、其他支出。指與業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的支出，包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌支出、稅金及附加、損失款項(xiàng)和其他支出。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是離、退休職工退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

　　失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌支出是實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取的統(tǒng)籌基金。

　　稅金及附加是指人民銀行按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　　損失款項(xiàng)是在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的出納短款、結(jié)算賠款等經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批的損失款項(xiàng)。

　　其他支出是指經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的，不能在上述支出中列支的款項(xiàng)。

　　第三十四條　人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的控制和管理。財(cái)務(wù)支出一律按規(guī)定的核算內(nèi)容據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提虛列。

　　第三十五條　利息支出應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的計(jì)算范圍和利率計(jì)算。利息支出因計(jì)算錯(cuò)誤等原因發(fā)生多付或少付時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出依據(jù)、經(jīng)辦人員核定，會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)后，按規(guī)定從有關(guān)利息支出賬戶退付或補(bǔ)付。

　　第三十六條　費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由人民銀行嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后下發(fā)實(shí)施。

　　第三十七條　人民銀行不得在固定資產(chǎn)購建支出之外的項(xiàng)目列支資本性支出，不得以租代購，以修代建以及在往來賬暫付固定資產(chǎn)購建支出。

　　第六章　預(yù)算管理與監(jiān)督

　　第三十八條　人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算由總行及分支（派出）機(jī)構(gòu)的預(yù)算組成。財(cái)務(wù)預(yù)算包括財(cái)務(wù)收入預(yù)算和財(cái)務(wù)支出預(yù)算。

　　第三十九條　人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)國(guó)家制定的，貨幣政策、本行業(yè)務(wù)發(fā)展及資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃、機(jī)構(gòu)及人員變化、基本建設(shè)狀況、上年度財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況、物價(jià)調(diào)整及其他政策因素、規(guī)定的成本開發(fā)項(xiàng)目和開支標(biāo)準(zhǔn)等，分級(jí)分類編制。

　　編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)貫徹收支兩條線的原則。各項(xiàng)收入要全部納入預(yù)算，各項(xiàng)支出要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。

　　第四十條　人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的批復(fù)和執(zhí)行，應(yīng)遵循以下原則：

　　一、各項(xiàng)收入和利息支出、業(yè)務(wù)支出據(jù)實(shí)列賬。

　　二、管理費(fèi)支出、事業(yè)費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購建支出和其他支出在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支。

　　三、各項(xiàng)支出科目下指標(biāo)之間不得串用，不得虛提虛列。

　　第四十一條　財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由人民銀行自行自上而下逐級(jí)分解落實(shí)，分解指標(biāo)不得超過財(cái)政部及上級(jí)行批復(fù)的限額。

　　第四十二條　人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，在年度執(zhí)行過程中，一般不作調(diào)整。凡由于國(guó)務(wù)院決定調(diào)整貨幣政策，以及不可預(yù)測(cè)因素影響造成財(cái)務(wù)收支發(fā)生重大變化的，或者在執(zhí)行過程中需在項(xiàng)目指標(biāo)之間作調(diào)整的，由人民銀行總行及時(shí)向財(cái)政部提出申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，人民銀行按批復(fù)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。在財(cái)政部正式批準(zhǔn)人民銀行提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)以前，人民銀行仍按照財(cái)政部原批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

　　第四十三條　人民銀行應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理賬戶。人民銀行總行及省會(huì)、自治區(qū)首府、直轄市所在地的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，應(yīng)向財(cái)政部及其駐當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)申請(qǐng)。經(jīng)審核同意后，持財(cái)政部或其派出機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件向銀行申請(qǐng)開戶。非省會(huì)、自治區(qū)首府、直轄市所在地的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶應(yīng)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部駐當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)備案。

　　第四十四條　人民銀行全行利潤(rùn)等于各項(xiàng)收入減去各項(xiàng)支出。全行利潤(rùn)按財(cái)政部批準(zhǔn)的比例提取總準(zhǔn)備金后，凈利潤(rùn)由總行全部上繳中央財(cái)政。凈虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

　　第四十五條　財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)人民銀行的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)代表國(guó)家財(cái)政對(duì)人民銀行的分支（派出）機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　第四十六條　人民銀行的分支（派出）機(jī)構(gòu)要健全內(nèi)部稽核、審計(jì)制度，應(yīng)主動(dòng)向財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，并接受定期和不定期的監(jiān)督檢查。

　　第四十七條　對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第四十八條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映人民銀行一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析兩部分。人民銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，本著真實(shí)可靠、全面完整、編報(bào)及時(shí)的原則定期編制，逐級(jí)匯總上報(bào)。

　　第四十九條　會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、年度利潤(rùn)分配表、固定資產(chǎn)表及季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表分項(xiàng)列示人民銀行在報(bào)表日全部資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別及金額，反映人民銀行在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況。

　　利潤(rùn)表反映人民銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)（虧損）實(shí)現(xiàn)情況，是考核、檢查財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

　　利潤(rùn)分配表反映人民銀行年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按規(guī)定進(jìn)行分配的情況。

　　固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況。

　　季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)反映人民銀行季度財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況，是考核、檢查季度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

　　第五十條　財(cái)務(wù)分析是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫而成的關(guān)于人民銀行本期財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告。內(nèi)容包括本期財(cái)務(wù)收支情況、盈虧情況、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況及預(yù)算執(zhí)行情況的說明。

　　第五十一條　人民銀行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告年度終了后按規(guī)定期限上報(bào)上級(jí)行和財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)。全行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由總行在年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送財(cái)政部。

　　第八章　附則

　　第五十二條　本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十三條　人民銀行會(huì)計(jì)科目和賬戶的核算執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》。

　　第五十四條　人民銀行可根據(jù)本制度，制定具體的實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第五十五條　本制度從2000年1月1日起施行。此前發(fā)布的與本制度不一致的制度、規(guī)定一律停止執(zhí)行。