各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行：

　　為進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)社[2001]38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱38號(hào)文），切實(shí)發(fā)揮財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶（以下簡(jiǎn)稱“補(bǔ)助專戶”）的作用，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、城市居民最低生活保障補(bǔ)助資金納入補(bǔ)助專戶管理

　　為切實(shí)保證城市居民最低生活保障補(bǔ)助資金的專款專用，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)城市居民最低生活保障工作的通知》（國(guó)辦發(fā)[2001]87號(hào)）的規(guī)定，各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的城市居民最低生活保障補(bǔ)助資金要納入補(bǔ)助專戶管理。地方各級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算收支科目在補(bǔ)助專戶中增設(shè)“城市居民最低生活保障費(fèi)”分類明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)核算，具體管理要求仍按38號(hào)文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。補(bǔ)助專戶收支季報(bào)表也做相應(yīng)調(diào)整，格式見(jiàn)附件一。

　　城市居民最低生活保障補(bǔ)助資金納入補(bǔ)助專戶管理后，社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶）相應(yīng)增設(shè)“最低生活保障資金收入”、“最低生活保障資金支出”和“最低生活保障資金結(jié)余”等科目及明細(xì)分類賬。并按照《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》（財(cái)社字[1999]117號(hào)）和《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)社字[1999]118號(hào)）有關(guān)要求進(jìn)行賬務(wù)核算。社會(huì)保障基金財(cái)政專戶接收補(bǔ)助專戶轉(zhuǎn)入的城市居民最低生活保障補(bǔ)助獎(jiǎng)金以及通過(guò)其他渠道轉(zhuǎn)入的、用于補(bǔ)充城市居民最低生活保障資金的各項(xiàng)收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“最低生活保障資金收入”科目。從財(cái)政專戶撥出時(shí)，借記“最低生活保障資金支出”科目，貸記“銀行存款”科目。期末，將“最低生活保障資金收入”科目的貸方余額和“最低生活保障資金支出”科目的借方余額分別轉(zhuǎn)入“最低生活保障資金結(jié)余”科目?！白畹蜕畋Ｕ腺Y金結(jié)余”科目期末余額為財(cái)政專戶內(nèi)歷年積存的城市居民最低生活保障補(bǔ)助資金結(jié)余，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，不得用于城市居民最低生活保障以外的用途。

　　二、社會(huì)保障補(bǔ)助資金實(shí)行專項(xiàng)調(diào)撥，專項(xiàng)管理

　　（一）各級(jí)財(cái)政安排的社會(huì)保障補(bǔ)助資金要及時(shí)撥入補(bǔ)助專戶。

　　地方各級(jí)財(cái)政部門結(jié)合上級(jí)財(cái)政的社會(huì)保障補(bǔ)助資金情況，相應(yīng)安排并按進(jìn)度將本級(jí)社會(huì)保障補(bǔ)助資金撥入補(bǔ)助專戶。對(duì)中央財(cái)政年初一次下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，按季撥付的社會(huì)保障補(bǔ)助資金，省級(jí)（含計(jì)劃單列市，下同）財(cái)政部門應(yīng)按社會(huì)保障補(bǔ)助資金指標(biāo)文件的要求，在每季開(kāi)始的10個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)進(jìn)度將本季度應(yīng)轉(zhuǎn)入補(bǔ)助專戶的社會(huì)保障補(bǔ)助資金全額轉(zhuǎn)入補(bǔ)助專戶。全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算前應(yīng)撥付的資金，在批準(zhǔn)之后連同二季度資金一并撥付。對(duì)中央財(cái)政執(zhí)行中追加的社會(huì)保障補(bǔ)助資金，省級(jí)財(cái)政部門在收到指標(biāo)文件和上級(jí)補(bǔ)助資金后，根據(jù)劃撥計(jì)劃，及時(shí)將補(bǔ)助資金全額撥入補(bǔ)助專戶。地方上一級(jí)財(cái)政向下一級(jí)財(cái)政撥付社會(huì)保障補(bǔ)助資金，必須嚴(yán)格按照38號(hào)文要求通過(guò)上下級(jí)補(bǔ)助專戶辦理，下一級(jí)財(cái)政應(yīng)根據(jù)上一級(jí)財(cái)政下達(dá)的補(bǔ)助指標(biāo)文件核實(shí)補(bǔ)助資金到位情況。

　?。ǘ┮?guī)范社會(huì)保障補(bǔ)助資金劃撥程序。從國(guó)庫(kù)一般存款戶向補(bǔ)助專戶劃撥資金，各級(jí)財(cái)政社保部門要按上級(jí)補(bǔ)助指標(biāo)或本級(jí)預(yù)算指標(biāo)文件提出補(bǔ)助專戶劃撥計(jì)劃，抄送同級(jí)財(cái)政預(yù)算和國(guó)庫(kù)執(zhí)行部門。國(guó)庫(kù)執(zhí)行部門接到通知后，要認(rèn)真審核并按計(jì)劃的進(jìn)度及時(shí)辦理資金劃撥手續(xù)。人民銀行國(guó)庫(kù)部門根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門的撥款憑證辦理有關(guān)劃撥手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)政部門反饋資金劃撥情況。

　　為便于人民銀行國(guó)庫(kù)部門及時(shí)準(zhǔn)確劃撥補(bǔ)助資金進(jìn)入補(bǔ)助專戶，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)補(bǔ)助專戶收支、監(jiān)督各項(xiàng)資金劃撥情況，財(cái)政社保部門提出的劃撥計(jì)劃和財(cái)政國(guó)庫(kù)部門填制的撥款憑證都必須按照規(guī)定的政府預(yù)算收支科目名稱及代碼，依次填列類、款、項(xiàng)三級(jí)科目，并注明資金用途。

　　三、社會(huì)保障補(bǔ)助資金實(shí)行定期報(bào)表反饋制度

　　人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市及計(jì)劃單列市中心支行國(guó)庫(kù)部門要按照財(cái)政部、中國(guó)人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表》（見(jiàn)附件一），反映省級(jí)補(bǔ)助專戶的資金收入、支出、季末結(jié)余等情況，一式三份，于季后3日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，下同）送同級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門對(duì)賬；財(cái)政國(guó)庫(kù)部門在2日內(nèi)核對(duì)無(wú)誤簽章確認(rèn)后，一份留存，一份送財(cái)政社保部門，一份退人民銀行國(guó)庫(kù)部門；人民銀行國(guó)庫(kù)部門應(yīng)于季后5日內(nèi)，將該季報(bào)表數(shù)據(jù)采用通訊聯(lián)網(wǎng)方式上報(bào)總行國(guó)庫(kù)局，有關(guān)通訊聯(lián)網(wǎng)事項(xiàng)將另文通知。省級(jí)財(cái)政社保部門于季后5日內(nèi)將加蓋單位公章的《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表》和《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金收入明細(xì)表》、《財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金支出明細(xì)表》（見(jiàn)附件二和附件三）正式上報(bào)財(cái)政部，并通過(guò)電子郵件將報(bào)表傳送財(cái)政部社會(huì)保障司。

　　省級(jí)以下財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金收支情況的統(tǒng)計(jì)工作由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）會(huì)同中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)協(xié)商確定。

　　各級(jí)財(cái)政部門要高度認(rèn)識(shí)社會(huì)保障工作的重要性，努力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，適當(dāng)增加社會(huì)保障支出，加強(qiáng)部門內(nèi)外的協(xié)調(diào)配合，切實(shí)抓好補(bǔ)助專戶資金劃撥和管理工作。今后中央財(cái)政將根據(jù)38號(hào)文和本通知的要求對(duì)地方財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金規(guī)模進(jìn)行考核。報(bào)表的填報(bào)情況將作為考核地方工作努力程度、分配中央社會(huì)保障專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的指標(biāo)之一。對(duì)不認(rèn)真填報(bào)的，酌情扣減轉(zhuǎn)移支付資金。

　　本通知與38號(hào)文有不一致處，以本通知規(guī)定為準(zhǔn)。

　　附件：

　　一、財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶收支季報(bào)表

　　二、季度財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金收入明細(xì)表

　　三、季度財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金支出明細(xì)表

　　中華人民共和國(guó)財(cái)政部
中國(guó)人民銀行
二○○二年一月十七日