根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》第四條規(guī)定，特制定本規(guī)定。

　　除國(guó)家另有規(guī)定者外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的一切進(jìn)出口外匯收支、非貿(mào)易外匯收支、償付外債本息、支付租賃租金等都必須按本規(guī)定辦理。

　　一、進(jìn)口外匯結(jié)匯

　?。ㄒ唬┬庞米C項(xiàng)下進(jìn)口

　　1.外貿(mào)公司、工貿(mào)公司及有進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“外（工）貿(mào)企業(yè)”）在向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證前，應(yīng)憑進(jìn)口合同和開(kāi)證申請(qǐng)書向國(guó)家外匯管理局或其分局（以下簡(jiǎn)稱“外匯管理部門”）申請(qǐng)扣繳外匯額度。外匯管理部門按照合同規(guī)定的開(kāi)證期限辦理。

　　2.對(duì)已辦妥扣繳外匯額度者銀行可以開(kāi)立信用證，并按規(guī)定賣給外匯。

　　（1）屬于即期信用證項(xiàng)下的進(jìn)口，銀行必須在收到有關(guān)單據(jù)和索匯通知后，才可賣給外匯，對(duì)外付款。

　?。?）屬于遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下進(jìn)口，銀行必須于遠(yuǎn)期匯票到期日，才可賣給外匯，對(duì)外付款。

　　3.外（工）貿(mào)企業(yè)如需要在開(kāi)證時(shí)將外匯額度買成現(xiàn)匯轉(zhuǎn)作開(kāi)證保證金的，應(yīng)向外匯管理部門申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，銀行才可賣給外匯，存入保證金帳戶。該項(xiàng)現(xiàn)匯保證金列為國(guó)家外匯結(jié)存，每旬后3日內(nèi)銀行應(yīng)將現(xiàn)匯保證金余額報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門。

　　4.凡是中央部門所屬的各外（工）貿(mào)公司使用中央計(jì)劃項(xiàng)下的進(jìn)口外匯，應(yīng)向中國(guó)銀行總行營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)。中國(guó)銀行在外匯管理部門撥給的中央進(jìn)口計(jì)劃用匯指標(biāo)內(nèi)扣繳外匯額度并按規(guī)定辦理結(jié)匯（下同），如中央計(jì)劃項(xiàng)下的進(jìn)口外匯調(diào)撥給地方外（工）貿(mào)公司代理進(jìn)口，地方外（工）貿(mào)公司仍按規(guī)定向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門申請(qǐng)扣繳外匯額度。

　　外匯管理部門撥給的中央季度進(jìn)口外匯，對(duì)尚未開(kāi)證或付匯的，應(yīng)季結(jié)季清。

　?。ǘ┻M(jìn)口托收

　　1.外（工）貿(mào)企業(yè)應(yīng)付的付款交單或承兌交單的進(jìn)口托收貨款，應(yīng)憑匯票付本及付款通知書或承兌通知書，向外匯管理部門申請(qǐng)辦理扣繳外匯額度。

　　2.對(duì)已辦妥扣繳外匯額度者，銀行可以在匯票支付日或規(guī)定的托收承付期屆滿時(shí)賣給外匯，對(duì)外付款。

　　（三）自寄單據(jù)進(jìn)口

　　凡自寄單據(jù)項(xiàng)下的進(jìn)口，外（工）貿(mào)企業(yè)應(yīng)憑有關(guān)批件，進(jìn)口合同，提單和商品入境報(bào)關(guān)單，并根據(jù)付款日期向外匯管理部門申請(qǐng)辦理扣繳外匯額度。對(duì)已辦妥扣繳外匯額度者，銀行可以在付款日賣給外匯對(duì)外付款。

　　（四）遠(yuǎn)期進(jìn)口信用證項(xiàng)下，外（工）貿(mào)企業(yè)委托銀行買賣遠(yuǎn)期外匯需交存履約現(xiàn)匯保證金的，代收銀行可在交割日前的3個(gè)工作日內(nèi)結(jié)成美元現(xiàn)匯。并扣減等值美元額度。

　　二、出口外匯結(jié)匯

　　（一）除國(guó)家另有規(guī)定者外，外（工）貿(mào)企業(yè)的一切出口外匯必須在收到貨款日立即將外匯賣給銀行。

　　（二）對(duì)需以出口外匯償還外匯貸款的，銀行應(yīng)先將出口收匯結(jié)匯，外（工）貿(mào)企業(yè)再須向省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)一級(jí)外匯管理部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，銀行才可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)，銀行不得自行扣款還貸。

　?。ㄈ┿y行辦理出口押匯的，外（工）貿(mào)企業(yè)在收到出口押匯款日立即將外匯賣給銀行，銀行列入國(guó)家外匯結(jié)存。銀行收妥出口押匯項(xiàng)下貨款后，扣回對(duì)企業(yè)的出口押匯款。

　　三、預(yù)付貨款和非貿(mào)易外匯收支的結(jié)匯

　　（一）除國(guó)家另有規(guī)定者外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的一切非貿(mào)易外匯收入必須在收到外匯日立即將外匯賣給銀行。

　?。ǘ╊A(yù)付貨款、投標(biāo)、履約保證金和各項(xiàng)非貿(mào)易外匯支出，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑合同和有關(guān)文件向外匯管理部門申請(qǐng)；外匯管理部門應(yīng)嚴(yán)格審查，對(duì)符合對(duì)外付款者，在付款日前7個(gè)工作日內(nèi)扣繳外匯額度。對(duì)已辦妥扣繳外匯額度的境內(nèi)機(jī)構(gòu)銀行可在付款日賣給外匯，對(duì)外付款。

　?。ㄈ┓彩侵醒敫鞑块T的非貿(mào)易外匯支出，各部門應(yīng)到中國(guó)銀行總行營(yíng)業(yè)部辦理扣繳外匯額度手續(xù)，并按規(guī)定辦理結(jié)匯。

　　四、外債本息、租賃租金的結(jié)匯

　　（一）償付短期外匯貸款本息，國(guó)內(nèi)借款單位必須于還款到期日前5個(gè)工作日，憑外債登記證和借款合同（協(xié)議）向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門申請(qǐng)辦理扣繳外匯額度。外匯管理部門應(yīng)分清歸還貸款的外匯來(lái)源，相應(yīng)扣繳外匯額度并在合同（協(xié)議）上蓋“已扣額度”印章，同時(shí)登記合同（協(xié)議）號(hào)碼。并發(fā)給“還本付息核準(zhǔn)件”。對(duì)已辦妥扣繳外匯額度并持有“還本付息核準(zhǔn)件”的借款單位，銀行可在還款到期日賣給外匯，償付貸款。

　?。ǘ┲小㈤L(zhǎng)期外匯貸款、分期償付的國(guó)內(nèi)借款單位應(yīng)按前款規(guī)定辦理。外匯管理部門應(yīng)逐筆登記已償付金額和日期。

　　（三）國(guó)內(nèi)借款單位如需提前償還外匯貸款全部或部分本息的，需報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)一級(jí)外匯管理部門批準(zhǔn)后辦理。

　?。ㄋ模┲Ц蹲赓U租金，國(guó)內(nèi)承租單位必須在租金支付日前5個(gè)工作日內(nèi)，憑租賃合同（協(xié)議），外債登記證、進(jìn)口合同（副本），商品入境報(bào)關(guān)單向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門申請(qǐng)辦理扣繳外匯額度。外匯管理部門按四（一）、（二）款規(guī)定辦理。對(duì)已辦妥扣繳外匯額度的承租單位，銀行可在支付租金日賣給外匯，支付租金。

　　五、嚴(yán)禁任何單位提前買匯，推遲賣匯和未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外匯管理部門批準(zhǔn)擅自將外匯額度買成現(xiàn)匯存放國(guó)內(nèi)外銀行。

　　六、凡違反本規(guī)定，將按如下處理：

　　（一）凡提前買匯、推遲賣匯者，外匯管理部門根據(jù)提前或推遲結(jié)匯的實(shí)際天數(shù)，按3個(gè)月期LIBOR利率向違法企業(yè)收回利息，折合人民幣收取。

　　（二）對(duì)用匯單位未按上述規(guī)定而提前買匯者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦銀行應(yīng)立即沖帳，并按規(guī)定的付款到期日公布的匯率結(jié)匯。

　?。ㄈ┙?jīng)辦銀行未按本規(guī)定執(zhí)行為單位提前付匯、推遲結(jié)匯者，一經(jīng)查出，將按提前付匯或推遲結(jié)匯的金額處以10％的人民幣罰金。

　?。ㄋ模┮陨细黜?xiàng)處罰，企業(yè)、銀行不得列入經(jīng)營(yíng)成本。

　　七、本規(guī)定不適用于外商投資企業(yè)。

　　八、本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。