國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，深圳分局：正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)匯發(fā)[2009]60號文件規(guī)定，本文失效。

　　近期各分局在對騙匯案件的查處過程中，陸續(xù)向總局反映了檢查中出現(xiàn)的一些新問題，現(xiàn)匯總答復(fù)如下：

　　1、匯發(fā)（1998）37號文中“累計騙購?fù)鈪R金額在500萬美元以下”，這里的“累計”應(yīng)如何理解？在時間上如何確定？在結(jié)算方式上如何累計？

　　不論騙匯案件發(fā)生的時間和結(jié)算方式，只要查出涉嫌騙購?fù)鈪R的，都必須累計在內(nèi)。

　　2、對主動交待問題的企業(yè)，其報關(guān)單的核驗是由分局送海關(guān)還是由總局統(tǒng)一送？

　　對主動交待問題的企業(yè)，如其報關(guān)單未經(jīng)外匯局核對的，由其所轄分局負(fù)責(zé)送簽發(fā)地海關(guān)核對。

　　3、對案件查處過程中新發(fā)現(xiàn)的騙購?fù)鈪R金額在500萬美元以上的案件，是由分局還是由總局移交給公安部門？

　　對于查處過程中新查實的累計騙匯金額在500萬美元以上的案件，各分局應(yīng)將有關(guān)情況詳細(xì)報總局，由總局與有關(guān)部門協(xié)商，各分局按總局協(xié)調(diào)后的規(guī)定辦理。

　　4、在查處過程中，如報關(guān)單上的“經(jīng)營單位”確實無法找到，應(yīng)如何處理這類案件？

　　各分局應(yīng)向當(dāng)?shù)毓ど?、公安機(jī)關(guān)查詢，如確實找不到，把企業(yè)名單和有關(guān)案情匯總報總局檢查辦公室?？偩謱⒃擃惼髽I(yè)名單通知各分支局和所有外匯指定銀行，將其從《對外付匯進(jìn)口單位名錄》中刪除，并規(guī)定任何外匯指定銀行不得為該類企業(yè)辦理結(jié)售匯。

　　5.查處中發(fā)現(xiàn)有的涉案企業(yè)已經(jīng)遷址，此類案件是由報送報關(guān)單的分局查處，還是由企業(yè)新地址所在地的分局查處？

　　此類案件先由購匯地分局查清購匯這一階段的情節(jié)以及售匯銀行的責(zé)任，然后移交涉案企業(yè)現(xiàn)在所在地的分局繼續(xù)查清情況或處罰。如售匯銀行有違法違規(guī)行為，售匯銀行所在地分局負(fù)責(zé)加以處罰。

　　6、一些案件中，報關(guān)單是由總公司送驗時發(fā)現(xiàn)是假單，但是報關(guān)單的實際進(jìn)口單位則是其下屬另一個省的分公司，對于這類跨省案件，應(yīng)由何地負(fù)責(zé)處理？

　　這類案件應(yīng)由報關(guān)單上的經(jīng)營單位所在地外匯局負(fù)責(zé)查處，并對總公司進(jìn)行處罰，然后將分公司的問題及詳細(xì)材料轉(zhuǎn)給分公司所在地分局，由分公司所在地分局對分公司作出處罰。

　　7、企業(yè)自營或代理進(jìn)口，有真實貿(mào)易背景，出于自身經(jīng)濟(jì)利益采用了“進(jìn)口包稅”的做法，即委托沿海報關(guān)行或當(dāng)?shù)赜袌箨P(guān)權(quán)的公司辦理報關(guān)手續(xù)，而代理報關(guān)行或代理報關(guān)公司出具為了報關(guān)單，就可能出現(xiàn)假報關(guān)單或無報關(guān)單核銷的情況，對上述行為應(yīng)如何定性？

　　涉及“包稅”的問題，有關(guān)分局要將情況匯總上報總局外匯檢查辦公室，該企業(yè)仍按涉嫌騙匯案進(jìn)行處理。

　　8、對于累計騙購?fù)鈪R金額在500萬美元以上重點案件如何查處？

　　以當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)為主，外匯局應(yīng)積極配合公安機(jī)關(guān)辦案。外匯局應(yīng)該盡可能了解案情，特別是涉及售匯銀行在該案中的問題。一旦售匯銀行在該案中的問題查清后應(yīng)及時作出處罰。

　　9、如外貿(mào)企業(yè)不知道委托方提供的是假單證而為其代理并購匯，對代理企業(yè)如何處理？

　　鑒于國家早就明令禁止從事“四自三不見”代理業(yè)務(wù)，因此，對于代理企業(yè)不知道委托方提供的是假單證而購匯的行為，仍要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　10、如何查處被他人盜用名義的企業(yè)騙匯問題？

　　被盜用名義的企業(yè)，由其注冊地外匯局負(fù)責(zé)檢查處理。首先要求被盜名企業(yè)寫出情況說明，由法人代表簽字，加蓋單位公章；其次，該企業(yè)注冊地分局應(yīng)對騙匯憑證和單據(jù)以及騙匯企業(yè)與被盜用企業(yè)之間的資金往來進(jìn)行調(diào)查分析。如果經(jīng)公安部門技術(shù)鑒定，確定為假簽章，并且相互之間無資金往來，才可確定為被盜用名義，免予處罰。

　　11、對于假單率超過60％的外匯指定銀行如何處罰？

　　在核驗報關(guān)單的過程中，經(jīng)核實的假單率（即假報關(guān)單總數(shù)／送驗報關(guān)單總數(shù)）超過60％的外匯指定銀行，一律暫停其結(jié)售匯業(yè)務(wù)三個月。在暫停業(yè)務(wù)期間，外匯指定銀行應(yīng)說明有關(guān)情況，并提出整改意見報外匯局，外匯局應(yīng)對其結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，分清責(zé)任，對外匯指定銀行違規(guī)情節(jié)較重的，建議暫停其結(jié)售匯業(yè)務(wù)，違規(guī)行為達(dá)到《關(guān)于違反結(jié)售匯管理規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人行政處分規(guī)定》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，停止其結(jié)售匯業(yè)務(wù)。對外匯指定銀行的處罰通知書，由外匯局起草，并于事前商人民銀行相關(guān)部門，下達(dá)處罰通知書，同時抄報人民銀行。

　　12、對主動交待的企業(yè)，如果其騙購?fù)鈪R的資金無法追回，處罰的標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)1％還是由分局根據(jù)實際情況，適當(dāng)提高處罰標(biāo)準(zhǔn)？

　　對累計騙匯在500萬美元以下，能主動交待問題，但無法追回騙購?fù)鈪R資金的企業(yè)，仍按其騙購?fù)鈪R金額1％的標(biāo)準(zhǔn)處罰。