《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第一號

證監(jiān)基字[1997]3號

頒布時間：1997-12-12 00:00:00.000　發(fā)文單位：中國證券監(jiān)督管理委員會

　　為貫徹落實《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），保障證券投資基金規(guī)范、有序、健康的發(fā)展，保護基金當事人的合法權(quán)益，中國證監(jiān)會根據(jù)《暫行辦法》制定了四個實施準則，分別為第一號《證券投資基金基金契約的內(nèi)容與格式（試行）》、第二號《證券投資基金托管協(xié)議的內(nèi)容與格式（試行）》、第三號《證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式（試行）》和第四號《基金管理公司章程必備條款指引（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布，請認真遵照執(zhí)行。

　　附件：

《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第一號——證券投資基金基金契約的內(nèi)容與格式（試行）

　　一、根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準則。

　　二、凡在中華人民共和國境內(nèi)申請設(shè)立證券投資基金（以下簡稱基金），基金發(fā)起人或者由基金發(fā)起人委托的基金主要發(fā)起人應(yīng)當按照本準則的要求與基金管理人、基金托管人訂立證券投資基金基金契約（以下簡稱基金契約）。

　　三、基金契約當事人應(yīng)當遵循平等自愿、誠實信用、充分保護投資者合法權(quán)益的原則訂立基金契約。

　　四、基金契約不得含有虛假的內(nèi)容或誤導(dǎo)性陳述，不得遺漏本準則規(guī)定的內(nèi)容，并應(yīng)符合本準則規(guī)定的格式。

　　五、在不違反《暫行辦法》和本準則的前提下，基金契約當事人可以根據(jù)實際情況約定本準則規(guī)定內(nèi)容之外的事項。

　　本準則某些具體要求對當事人確不適用的，經(jīng)報中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）同意后，當事人可作出合理調(diào)整和變動。

　　六、凡對基金契約當事人權(quán)利、有重大影響的事項，無論本準則是否作出規(guī)定，當事人均應(yīng)在基金契約中訂明。

　　七、本準則規(guī)定的基金契約內(nèi)容與格式包括：

　　（一）基金契約封面

　?。ǘ┗鹌跫s目錄

　　（三）基金契約正文

　　1.前言

　　2.基金契約當事人

　　3.基金的基本情況

　　4.基金單位的發(fā)行

　　5.基金的設(shè)立與交易安排

　　6.基金的托管

　　7.基金的投資目標、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制

　　8.基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)

　　9.基金管理人的權(quán)利與義務(wù)

　　10.基金托管人的權(quán)利與義務(wù)

　　11.基金持有人的權(quán)利與義務(wù)

　　12.基金持有人大會

　　13.基金管理人、基金托管人的更換條件和程序

　　14.基金資產(chǎn)

　　15.基金資產(chǎn)估值

　　16.基金費用與稅收

　　17.基金收益與分配

　　18.基金的會計與審計

　　19.基金的信息披露

　　20.基金的終止和清算

　　21.違約責任

　　22.爭議的處理

　　23.基金契約的效力

　　24.基金契約的修改和終止

　　25.其他事項

　　26.基金契約當事人蓋章及其法定代表人簽字、簽訂地、簽訂日

　　八、本準則由中國證監(jiān)會解釋和修改。

　　九、本準則自公布之日起實施。

　　基金契約封面基金契約封面應(yīng)標有“××證券投資基金基金契約”的字樣。封面下端應(yīng)標明訂立基金契約當事人名稱的全稱。

　　報送中國證監(jiān)會審核的基金契約，必須標有“送審稿”顯著字樣。

　　目錄應(yīng)列明各個具體標題及相應(yīng)的頁碼。

　　基金契約正文

　　一、前言

　　（一）載明訂立基金契約的目的、依據(jù)和原則。例如：

　　1.訂立基金契約的目的是保護基金投資者合法權(quán)益、明確基金契約當事人的權(quán)利與義務(wù)、規(guī)范基金運作；

　　2.訂立基金契約的依據(jù)是《暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定；

　　3.訂立基金契約的原則是平等自愿、誠實信用、充分保護投資者合法權(quán)益。

　?。ǘ┱f明基金由發(fā)起人依照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定發(fā)起設(shè)立。

　　說明中國證監(jiān)會對基金設(shè)立的批準，并不表明其對基金的價值和收益作出實質(zhì)性判斷或保證，也不表明基金沒有風險。

　　說明基金管理人依照誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。

　　（三）說明基金契約的當事人按照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔義務(wù)。

　　（四）說明基金投資者自取得依基金契約所發(fā)行的基金單位，即成為基金持有人，其持有基金單位的行為本身即表明其對基金契約的承認和接受，并按照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔義務(wù)。

　　二、基金契約當事人列明基金契約當事人的主要情況。例如，名稱、住所、法定代表人、成立時間、批準設(shè)立機關(guān)及批準設(shè)立文號、組織形式、實收資本、存續(xù)期間等。

　　（一）基金發(fā)起人

　?。ǘ┗鸸芾砣?/P>

　?。ㄈ┗鹜泄苋?/P>

　　三、基金的基本情況

　?。ㄒ唬┗鹈Q（基金全稱）

　?。ǘ┗痤愋停ɡ缙跫s型開放式、契約型封閉式）

　?。ㄈ┗饐挝话l(fā)行總份額

　?。ㄋ模┗饐挝幻糠菝嬷岛桶l(fā)行價格基金單位每份面值為人民幣1元。

　　（五）基金存續(xù)期限自基金成立之日至基金終止之日。

　　四、基金單位的發(fā)行說明任何與基金單位發(fā)行有關(guān)的當事人不得預(yù)留和提前發(fā)售基金單位。

　?。ㄒ唬┗饐挝坏陌l(fā)行時間、發(fā)行方式（例如上網(wǎng)發(fā)行）、發(fā)行對象

　?。ǘ┗饐挝幻糠莅l(fā)行價格××元，其中每份面值為1元、發(fā)行費用為××元

　　（三）基金發(fā)起人認購的份額

　?。ㄋ模┗饐挝坏恼J購和持有限額訂明封閉式基金投資者認購和持有的數(shù)額限制（例如：認購數(shù)額為1000份的倍數(shù)；最低數(shù)額、最高數(shù)額）；開放式基金投資者首次認購和持有的數(shù)額限制。

　　五、基金的成立和交易安排

　?。ㄒ唬┗鸪闪⒌臈l件說明基金成立的條件，并說明基金成立前，投資者的認購款項只能存入商業(yè)銀行，不得動用。

　?。ǘ┗鸩荒艹闪r已募集資金的處理方式

　　（三）基金成立后的交易安排如為封閉式基金，說明其成立后可以根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定申請上市及擬上市的證券交易所、擬上市時間。

　　如為開放式基金，訂明其成立后申購與贖回的下列事項：

　　1.申購和贖回場所：列明申購和贖回場所。

　　2.申購和贖回開始日：說明自基金成立××日起開始申購和贖回。

　　3.申購和贖回申請方式：說明基金持有人向基金管理人或其指定的代理機構(gòu)提出申購和贖回申請的方式，例如，書面申請。

　　4.申購和贖回申請的確認：例如，說明基金管理人或其指定的代理機構(gòu)應(yīng)以收到申購或贖回申請的當天作為申購或贖回申請日。

　　5.申購和贖回數(shù)額：訂明有關(guān)基金申購、贖回的數(shù)額約定（例如：基金申購、贖回的最低數(shù)額；申購、贖回數(shù)額為1000份的倍數(shù)）。說明基金持有人可將其持有的全部或部分基金單位贖回。

　　6.申購和贖回價格：例如，說明以申購申請日的前一日或贖回申請日的后一日基金單位每份凈資產(chǎn)價值為基礎(chǔ)計算每份基金單位的申購或贖回價。

　　7.申購和贖回款項支付：訂明申購和贖回款項的支付方式及贖回款項的支付期限，并說明基金管理人應(yīng)指示基金托管人以申請贖回的基金持有人（贖回人）為受款人，將贖回款項支付給贖回人。

　　8.贖回后的變更登記：說明基金持有人進行贖回時，基金管理人應(yīng)指示基金托管人及時辦理變更登記。

　　9.贖回款項延期支付的情形及處理方式：說明出現(xiàn)巨額贖回、不可抗力以及有關(guān)規(guī)定確定的其他情形，向中國證監(jiān)會報告后可延遲支付贖回款項。

　?。?）巨額贖回的發(fā)生：訂明巨額贖回發(fā)生的情形。例如：在一個營業(yè)日的基金單位贖回價金總額扣除當日申購基金單位價金總額的余額超過依《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的比例所應(yīng)保持的現(xiàn)金及國債總額，即發(fā)生巨額贖回。

　?。?）巨額贖回的處理方式：訂明巨額贖回的處理方式。例如：出現(xiàn)巨額贖回的情況，基金管理人應(yīng)立即報告中國證監(jiān)會后，暫停計算贖回價格，延期支付贖回款項，并以合理方式處理基金資產(chǎn)，以籌措足夠資金用以支付贖回款項。

　?。?）巨額贖回價格與款項支付：訂明巨額贖回價格的確定及款項支付的時間。

　?。?）巨額贖回的報告與公告：訂明巨額贖回發(fā)生時應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告并公告。

　?。?）不可抗力及有關(guān)規(guī)定確定的其他情形。

　　10.申購和贖回費用：訂明申購、贖回費用的標準。說明申購、贖回費用不列入基金費用，由申購人、贖回人承擔。

　　六、基金的托管說明基金托管人與基金管理人必須按照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定訂立托管協(xié)議。訂立托管協(xié)議的目的是明確基金托管人與基金管理人之間在基金持有人名冊登記、基金資產(chǎn)的保管、基金資產(chǎn)的管理和運作及相互監(jiān)督等相關(guān)事宜中的權(quán)利、及職責、確?；鹳Y產(chǎn)的安全，保護基金持有人的合法權(quán)益。

　　七、基金的投資目標、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制

　?。ㄒ唬┩顿Y目標例如，說明投資目標是為投資者減少和分散投資風險，確?；鹳Y產(chǎn)的安全并謀求基金長期投資收益。

　?。ǘ┩顿Y范圍說明基金只能投資于具有良好流動性的金融工具，其中主要投資于國內(nèi)依法公開發(fā)行上市的股票、債券。

　?。ㄈ┩顿Y決策訂明基金管理人運用基金資產(chǎn)的決策依據(jù)、決策程序。

　?。ㄋ模┩顿Y組合說明基金投資于股票、債券的比例，不得低于該基金資產(chǎn)總值的80％；訂明股票、債券的投資分別在基金資產(chǎn)中的擬占比例；訂明選擇不同證券構(gòu)成投資組合所依據(jù)的原則。

　?。ㄎ澹┩顿Y限制列明依照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定禁止的投資事項。

　　八、基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)

　?。ㄒ唬┗鸢l(fā)起人的權(quán)利列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如申請設(shè)立基金等。

　?。ǘ┗鸢l(fā)起人的義務(wù)

　?。ㄈ┝忻鳌稌盒修k法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)。例如，公告招募說明書；在基金設(shè)立時認購和存續(xù)期間持有符合規(guī)定比例的基金單位；基金不能成立時及時退還所募資金本息等。

　　九、基金管理人的權(quán)利與義務(wù)

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣说臋?quán)利列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定的權(quán)利，例如運用基金資產(chǎn)、獲得管理人報酬、依照有關(guān)規(guī)定代表基金行使股東權(quán)利等。

　?。ǘ┗鸸芾砣说牧x務(wù)具體列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如：

　　1、自基金成立之日起，以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)；

　　2、配備足夠的具有專業(yè)資格的人員進行基金投資分析、決策、以專業(yè)化的經(jīng)營方式管理和運作基金資產(chǎn)；

　　3、建立健全內(nèi)部風險控制、監(jiān)察與稽核、財務(wù)管理及人事管理等制度，保證所管理的基金資產(chǎn)和管理人的資產(chǎn)相互獨立，保證不同基金在資產(chǎn)運作、財務(wù)管理等方面相互獨立；

　　4、除依據(jù)《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定外，不得為自己及任何第三人謀取利益，不得委托第三人運作基金資產(chǎn)；

　　5、接受基金托管人的監(jiān)督；

　　6、按規(guī)定計算并公告基金資產(chǎn)凈值及基金單位每份資產(chǎn)凈值；

　　7、嚴格按照《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及報告義務(wù)；

　　8、保守基金商業(yè)秘密，不得泄露基金投資計劃、投資意向等。除《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定另有規(guī)定外，在基金信息公開披露前應(yīng)予保密，不得向他人泄露；

　　9、按規(guī)定向基金持有人分配基金收益；

　　10、按規(guī)定受理申購和贖回申請，及時、足額支付贖回款項；

　　11、不謀求對上市公司的控股和直接管理；

　　12、依據(jù)《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定召集基金持有人大會；

　　13、保存基金的會計帳冊、報表、記錄15年以上；

　　14、參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配；

　　15、面臨解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時，及時報告中國證監(jiān)會并通知基金托管人；

　　16、因過錯導(dǎo)致基金資產(chǎn)的損失，應(yīng)承擔賠償責任，其過錯責任不因其退任而免除；

　　17、基金托管人因過錯造成基金資產(chǎn)損失時，應(yīng)為基金向基金托管人追償；

　　18、其他義務(wù)。

　　十、基金托管人的權(quán)利與義務(wù)

　?。ㄒ唬┗鹜泄苋说臋?quán)利列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如：獲得基金托管費；監(jiān)督基金管理人的投資運作等。

　?。ǘ┗鹜泄苋说牧x務(wù)列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如：

　　1.以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)；

　　2.設(shè)立專門的基金托管部，具有符合要求的營業(yè)場所，配備足夠的、合格的熟悉基金托管業(yè)務(wù)的專職人員，負責基金資產(chǎn)托管事宜；

　　3.建立健全內(nèi)部風險控制、監(jiān)察與稽核、財務(wù)管理及人事管理等制度，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，保證其托管的基金資產(chǎn)與托管人的資產(chǎn)以及不同的基金資產(chǎn)相互獨立；對不同的基金分別設(shè)置帳戶，獨立核算，分帳管理，保證不同基金之間在名冊登記、帳戶設(shè)置、資金劃撥、帳冊記錄等方面相互獨立；

　　4.除依據(jù)《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定外，不得為自己及任何第三人謀取利益，不得委托第三人托管基金資產(chǎn)；

　　5.保管由基金管理人代表基金的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)憑證；

　　6.以基金的名義設(shè)立證券帳戶、銀行帳戶等基金資產(chǎn)帳戶，負責基金投資于證券的清算交割，執(zhí)行基金管理人的投資指令，負責基金名下的資金往來；

　　7.保守基金商業(yè)秘密。除《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定另有規(guī)定外，在基金信息公開披露前應(yīng)予保密，不得向他人泄露。

　　8.復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值或基金單位價格；

　　9.按規(guī)定出具基金業(yè)績和基金托管情況的報告，并報中國證監(jiān)會和中國人民銀行；

　　10.建立并保存基金持有人名冊，并負責基金單位轉(zhuǎn)讓的過戶和登記；

　　11.按有關(guān)規(guī)定，保存基金的會計帳冊、報表和記錄等15年以上；

　　12.按規(guī)定制作相關(guān)帳冊并與基金管理人核對；

　　13.依據(jù)基金管理人的指令或有關(guān)規(guī)定向基金持有人支付基金收益和贖回款項；

　　14.參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配；

　　15.面臨解散、依法被撤銷、豐產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時，應(yīng)及時報告中國證監(jiān)會和中國人民銀行，并通知基金管理人；16.因過錯導(dǎo)致基金郊資產(chǎn)的損失，應(yīng)承擔賠償責任，其過錯責任不因其退任而免除；17.基金管理人因過錯造成基金資產(chǎn)損失時，應(yīng)為基金向基金管理人追償；18.其他義務(wù)。

　　十一、基金持有人的權(quán)利與義務(wù)

　?。ㄒ唬┗鸪钟腥说臋?quán)利列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的權(quán)利，例如：取得基金收益；出席或者委派代表出席基金持有人大會；監(jiān)督基金運作情況；獲取基金業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況的資料等。

　　說明每份基金單位具有同等的合法權(quán)益。

　?。ǘ┗鸪钟腥说牧x務(wù)列明《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定所規(guī)定的義務(wù)，例如：

　　1.遵守基金契約；

　　2.交納基金認購款及規(guī)定的費用；

　　3.承擔基金虧損或者終止的有限責任；

　　4.不從事任何有損基金及其他基金持有人利益的活動。

　　十二、基金持有人大會訂明基金持有人大會的召開事由、召集方式、通知、出席方式、議事內(nèi)容與程序、表決、公告及其他相關(guān)事宜。

　?。ㄒ唬┱匍_事由訂明召開基金持有人大會的事由或情形。

　?。ǘ┱偌绞接喢骰鸪钟腥舜髸恼偌思罢偌绞?。例如：由基金管理人召集基金持有人大會；在基金管理人無法行使召集權(quán)的情況下，應(yīng)由基金托管人召集基金持有人大會；在基金管理人和基金托管均無法行使召集的情況下，由主要發(fā)起人召集基金持有人大會。

　?。ㄈ┩ㄖ喢髡匍_基金持有人大會的通知時間、通知內(nèi)容、通知方式。

　?。ㄋ模┏鱿绞接喢骰鸪钟腥顺鱿瘯h的方式。例如：現(xiàn)場開會或書面開會的方式，如采取書面開會的方式應(yīng)說明是否需事先報告中國證監(jiān)會。

　?。ㄎ澹┳h事內(nèi)容與程序訂明基金持有人大會的議事內(nèi)容和程序。

　?。┍頉Q訂明基金持有人大會決議形成的條件、表決方式、程序等。例如：基金持有人所持每份基金單位有一表決權(quán)，基金持有人大會決議出席會議的基金持有人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

　　說明基金持有人大會決議對全體基金持有人、基金管理人和基金托管人均有約束力。

　?。ㄆ撸┕嬗喢骰鸪钟腥舜髸Q議報中國證監(jiān)會備案后的公告時間、方式。

　　十三、基金管理人、基金托管人的更換條件和程序

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣撕突鹜泄苋说母鼡Q條件

　　1.基金管理人的更換條件：列明基金管理人的更換條件。例如：基金管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；基金托管人有充分理由認為更換基金管理人符合基金持有人利益；代表50%以上基金單位的基金持有人要求基金管理人退任；中國證監(jiān)會有充分理由認為基金管理人不能繼續(xù)履行基金管理職責的。

　　2.基金托管人的更換條件：列明基金托管人的更換條件。例如：基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；基金托管人有充分理由認為更換基金管理人符合基金持有人利益；代表50%以上基金單位的基金持有人要求基金管理人退任；中國人民銀行有充分理由認為基金托管人不能繼續(xù)履行基金托管職責的。

　?。ǘ┗鹜泄苋撕突鸸芾砣说母鼡Q程序

　　1.提名：訂明新任基金管理人和新任基金托管人的提名事宜。例如：新任基金托管人由基金管理人提名；新任基金管理人由基金托管人提名。

　　2.決議：說明基金持有人大會應(yīng)對被提名的新任基金托管人或新任基金管理人形成決議。

　　3.批準：說明新任基金托管人應(yīng)經(jīng)中國證監(jiān)會和中國人民銀行審查批準，新任基金管理人應(yīng)經(jīng)中國證監(jiān)會審查批準。說明原任基金托管人應(yīng)經(jīng)中國證監(jiān)會和中國人民銀行批準退作，原任基金管理人應(yīng)經(jīng)中國證監(jiān)會批準退任。

　　4.公告：說明基金管理人或基金托管人更換后應(yīng)按照《暫行辦法》基金契約及其他有關(guān)規(guī)定進行公告。

　　十四、基金資產(chǎn)

　?。ㄒ唬┗鹳Y產(chǎn)總值具體列明基金資產(chǎn)總值的構(gòu)成。

　?。ǘ┗鹳Y產(chǎn)凈值列明基金資產(chǎn)凈值的構(gòu)成。

　?。ㄈ┗鹳Y產(chǎn)的帳戶例如，說明基金資產(chǎn)以“XX（證券投資基金名稱）基金專戶”名義開設(shè)基金專用帳戶，并報中國證監(jiān)會備案。

　?。ㄋ模┗鹳Y產(chǎn)的處分說明基金資產(chǎn)應(yīng)獨立于基金管理人及基金托管人的資產(chǎn)，并由基金托管人保管?；鸸芾砣?、基金托管人以其自有資產(chǎn)承擔法律責任，其債權(quán)人不得對基金資產(chǎn)行使請求凍結(jié)、扣押和其他權(quán)利。除依據(jù)《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定處分外，基金資產(chǎn)不得被處分。

　　十五、基金資產(chǎn)估值

　?。ㄒ唬┗鹳Y產(chǎn)估值的目的例如，說明基金資產(chǎn)估值的目的是為了客觀、準確地反映基金資產(chǎn)是否增值、保值。

　　（二）基金資產(chǎn)估值的事項說明估值日、估值方法、估值對象、估值程序、暫停估值等情形等。

　　十六、基金費用與稅收

　?。ㄒ唬┗鹳M用的種類列明基金費用的種類。例如，基金費用包括基金管理人的報酬、基金托管人的托管費、上市年費、證券交易費用、信息披露費用、持有人大會費用、審計費用和律師費用等。

　?。ǘ┗鹳M用的計提方法、計提標準、支付方式訂明基金費用的計提方法、計提標準、支付方式，并說明基金費用從基金資產(chǎn)中支付。

　?。ㄈ┎坏昧腥牖鹳M用的項目說明基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用等不得列入基金費用。

　　（四）稅收說明基金、基金持有人根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定納稅的情況。

　　十七、基金收益與分配

　?。ㄒ唬┗鹗找娴臉?gòu)成說明基金收益包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、存款利息以及其他收入。

　　說明因運用基金資產(chǎn)帶來的成本或費用的節(jié)約應(yīng)計入收益。

　?。ǘ┗饍羰找嬲f明基金凈收益為基金收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費用后的余額。

　?。ㄈ┗鹗找娣峙湓瓌t訂明基金收益分配的基本比例、分配次數(shù)、分配時間、分配政策等。例如：基金收益分配應(yīng)當采取現(xiàn)金形式，每年至少分配一次；基金當年收益應(yīng)先彌補上一年虧損后，才可進行當年收益分配；基金投資當年虧損，則不應(yīng)進行收益分配。

　?。ㄋ模┗鹗找娣峙浞桨富鹗找娣峙浞桨钢袘?yīng)載明基金收益的范圍、基金凈收益、基金收益分配的對象、原則、分配時間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。

　?。ㄎ澹┗鹗找娣峙浞桨傅拇_定與公告說明基金收益分配方案由基金管理人擬定，由基金托管人核實，公告前報中國證監(jiān)會備案。

　　十八、基金的會計與審計

　?。ㄒ唬┗饡嬚哂喢骰鸬臅嬆甓?、記帳本位幣、會計核算制度等。例如：基金的會計年度為自公歷每年的5月1日至第二年的4月30日；

　　基金核算以人民幣為記帳本位幣，以人民幣元為記帳單位；會計制度執(zhí)行國家有關(guān)的會計制度。

　　說明基金應(yīng)獨立建帳、獨立核算。說明基金管理人應(yīng)保留完整的會計帳目、憑證并進行日常的會計核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會計報表、基金托管人定期與基金管理人就基金的會計核算、報表編制等進行核對。

　?。ǘ┗饘徲嬚f明基金管理人應(yīng)聘請與基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人相獨立的、具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其注冊會計師對基金年度財務(wù)報表進行審計。

　　訂明更換會計師事務(wù)所、經(jīng)辦注冊會計師的程序。更換會計師事務(wù)所、經(jīng)辦注冊會計師必須報中國證監(jiān)會備案。

　　十九、基金的信息披露說明基金的信息披露應(yīng)符合《暫行辦法》、基金契約及其他有關(guān)規(guī)定。說明一個基金會計年度內(nèi)的信息披露事項必須固定在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊上公告。

　?。ㄒ唬┗鸬哪甓葓蟾媾c中期報告說明基金的年報在基金會計年度結(jié)束后的90日內(nèi)公告，中期報告在基金會計年度前六個月結(jié)束后的30日內(nèi)公告。

　?。ǘ┗鸬呐R時報告與公告說明基金在運作過程中發(fā)生可能對基金持有人權(quán)益及基金單位的交易價格產(chǎn)生重大影響的事項時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定及時報告并公告。

　　列明可能對基金持有人權(quán)益及基金單位交易價格產(chǎn)生重大影響的事件，例如：

　　1.基金持有人大會決議；

　　2.基金管理人或基金托管人變更；

　　3.基金管理人或基金托管人的董事、監(jiān)事和高級管理人員變動；

　　4.基金管理人或基金托管人主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更達30%以上；

　　5.基金所投資的上市公司出現(xiàn)重大事件；

　　6.重大關(guān)聯(lián)事項；

　　7.基金管理人或基金托管人及其董事監(jiān)事和高級管理人員受到重大處罰；

　　8.重大訴訟、促裁事項；

　　9.基金上市；

　　10.基金提前終止；

　　11.其他重要事項。

　?。ㄈ┗鹳Y產(chǎn)凈值公告說明封閉式基金凈值每月至少公告一次，開放式基金資產(chǎn)凈值每周至少公告一次。

　?。ㄋ模┗鹜顿Y組合公告說明基金的投資組合每三個月至少公告一次。

　?。ㄎ澹┕_說明書說明開放式基金成立后，應(yīng)于每六個月結(jié)束后的一個月內(nèi)公告公開說明書，并應(yīng)在公告時間15日前報中國證監(jiān)會審核。公開說明書公告內(nèi)容的截至日為每六個月的最后一日。

　　公開說明書應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　　1.基金簡介

　　2.投資組合

　　3.經(jīng)營業(yè)績。具體列明最近三個基金會計年度各年度最高、最低、年末基金資產(chǎn)凈值及基金單位每份資產(chǎn)凈值，最近三個基金會計年度各年度基金單位每份收益分配金額、注冊會計師出具有審計報告的意見類型及會計報表。

　　基金成立不滿三年者公布基金成立至今的前述情況；

　　4.重要變更事項；

　　5.其它應(yīng)披露事項。例如，最近三年基金管理人、基金托管人及其高級管理人員是否受到中國證監(jiān)會及工商、財務(wù)等有關(guān)機關(guān)的處罰，如果受到處罰，應(yīng)詳細說明。

　?。┬畔⑴段募拇娣排c查閱載明基金定期公告、臨時公告、基金資產(chǎn)凈值公告、基金投資組合公告和公開說明書等公告文本的存放地點和查閱方式。并說明基金管理人和基金托管人應(yīng)保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。

　　二十、基金的終止和清算

　?。ㄒ唬┗鸬慕K止具體列明出現(xiàn)《暫行辦法》規(guī)定的基金終止的具體情形。

　　（二）基金清算小組

　　1、基金清算小組成立時間：說明自基金終止之日起XX日內(nèi)成立。

　　2、基金清算小組組成：說明基金清算小組成員由基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人、具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師、具有從事證券法律業(yè)務(wù)資格的律師以及中國證監(jiān)會指定的人員。清算小組可以聘用必要的工作人員。

　　3、基金清算小組職責：說明基金清算小組負責基金資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配?；鹎逅阈〗M可以依法進行必要的民事活動。

　?。ㄈ┗鹎逅愠绦蛴喢骰鹎逅愕某绦?。例如：基金資產(chǎn)的保管；基金資產(chǎn)的清理；基金資產(chǎn)的確定；基金資產(chǎn)的估價；基金資產(chǎn)的分配；基金清算的期限等。

　?。ㄋ模┣逅阗M用說明清算費用的來源及支付方式

　?。ㄎ澹┗鹎逅闶Ｓ噘Y產(chǎn)的分配說明依據(jù)基金清算的分配方案，將基金清算后的全部剩余資產(chǎn)扣除基金清算費用后，按基金持有人持有的基金單位比例進行分配。

　?。┗鹎逅愕墓嬗喢骰鹎逅氵^程中的公告安排

　?。ㄆ撸┗鹎逅銕约拔募谋４嬲f明基金清算帳冊及文件由基金托管人保存15年以上。

　　二十一、違約責任

　?。ㄒ唬┱f明由于基金契約當事人的過錯，造成基金契約不能履行或者不能完全履行的，由有過錯的一方承擔違約責任；如屬基金契約當事人雙方或三方的過錯，根據(jù)實際情況，由雙方或三方分別承擔各自應(yīng)負的違約責任。

　?。ǘ┱f明當事人違反基金契約，應(yīng)向其他方支付違約金，如果由于違約已給其他造成的損失超過違約金的，還應(yīng)進行賠償?；鹌跫s能夠繼續(xù)履行的應(yīng)當繼續(xù)履行。

　　二十二、爭議的處理說明基金契約當事人發(fā)生糾紛的，可以通過協(xié)商或者調(diào)解解決?；鹌跫s當事人不愿通過協(xié)商、調(diào)解解決或者協(xié)商、調(diào)解不成的，可以依據(jù)基金契約中的仲裁條款（如果采取此方式，可在基金契約中訂明仲裁條款）或者事后達成的書面仲裁協(xié)議，向仲裁機構(gòu)申請仲裁?；鹌跫s當事人沒有在基金契約中訂立仲裁條款，事后又沒有達成書面仲裁協(xié)議的，可以向人民法院起訴。

　　二十三、基金契約的效力

　?。ㄒ唬┱f明基金契約經(jīng)三方當事人蓋章以及三方法定代表人簽字并經(jīng)中國證監(jiān)會批準后生效?；鹌跫s的有效期自其生效之日至該基金清算結(jié)果報中國證監(jiān)會批準并公告之日。

　?。ǘ┱f明基金契約自生效之日對基金契約當事人具有同等的法律約束力。

　?。ㄈ┱f明基金契約正本一式XX份，除上報有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)一式XX份外，基金契約每一簽約人持有XX份，每份具有同等的法律效力。

　?。ㄋ模┱f明基金契約可印制成冊并對外公開散發(fā)或供投資者在有關(guān)場所查閱，但應(yīng)以基金契約正本為準。

　　二十四、基金契約的修改和終止

　?。ㄒ唬┗鹌跫s的修改

　　1、說明基金契約的修改應(yīng)當經(jīng)基金契約當事人同意；

　　2、說明修改基金契約應(yīng)當召開基金持有人大會，基金契約修改的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)基金持有人大會決議同意；

　　3、說明基金契約的修改應(yīng)當報中國證監(jiān)會批準。

　?。ǘ┗鹌跫s的終止

　　1、基金的終止。說明出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當終止基金；