關(guān)于已經(jīng)通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項的處理程序

　　對已通過發(fā)審會審核的擬申請首發(fā)、增發(fā)、配股的公司，發(fā)行人應(yīng)確保發(fā)行前無重大新的應(yīng)予披露事項，如有應(yīng)予以披露事項，則應(yīng)在修改后作出補充披露，提交發(fā)行部審核；發(fā)審會后一個月未發(fā)行的，主承銷商、注冊會計師、律師應(yīng)在發(fā)行前各提交書面報告，說明發(fā)審會至招股說明書公布日之間有無應(yīng)予披露的事項。對發(fā)審會后未能及時發(fā)行，其財務(wù)會計資料已經(jīng)過期的，按照招股說明書準則的規(guī)定，需要重新補充一期經(jīng)審計的財務(wù)報告。

　　為保證審核工作質(zhì)量，防范審核風險，對上述公司發(fā)審會后的事項，應(yīng)按下述程序處理：

　　一、各中介機構(gòu)須對發(fā)審會后發(fā)生的事項進行專項說明

　　主承銷商應(yīng)對發(fā)行人在發(fā)審會后至招股說明書簽署期間有無發(fā)生重大影響發(fā)行條件的事項進行調(diào)查，并出具書面的專項說明；發(fā)行人律師應(yīng)補充出具法律意見書；對通過發(fā)審會審核后至招股說明書簽署日止，發(fā)行人發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后第二日向發(fā)行部出具書面說明并補充披露。發(fā)行人應(yīng)對招股說明書的材料按最新日期編制，全體董事按新的日期進行文件的簽署，但發(fā)行申請材料格式不變。發(fā)行監(jiān)管部收到發(fā)行人補充的材料后，如一期經(jīng)審計的財務(wù)報告或重大事項說明，按正常審核程序決定是否需要重新提交發(fā)審會討論。公司申報材料在封卷時，律師應(yīng)承諾截止招股說明書簽署日，已對所有與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項進行了充分的核查驗證，并出具了法律意見書，保證不存在虛假記載，誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

　　二、是否需要重新上發(fā)審會的標準

　　發(fā)行人在補充一期經(jīng)審計的財務(wù)報告后或發(fā)行人出具的發(fā)審會后重大事項說明，如果公司滿足以下標準，不再提交發(fā)審會審核，否則，需重新提交發(fā)審會審核。

　　1、注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

　　2、主承銷商出具的專項說明和發(fā)行人律師出具的法律意見書中沒有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn)。

　　3、公司及發(fā)起人無重大違規(guī)的行為。

　　4、公司的財務(wù)狀況正常，報表項目無異常變化。其中，公司能作出合理解釋的變化除外。

　　5、公司沒有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形。

　　6、公司的主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生變更。

　　7、公司的管理層穩(wěn)定。

　　8、公司補審計期間沒有發(fā)生重大的關(guān)聯(lián)交易。

　　9、經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷商、會計師和律師未受到有關(guān)部門的處罰，或未發(fā)生更換。

　　10、公司的盈利狀況與盈利預(yù)測趨勢基本相符。

　　11、公司沒有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛。

　　12、沒有發(fā)生新的針對公司問題的舉報，或雖發(fā)生新的針對公司問題的舉報，但經(jīng)調(diào)查不屬實的。

　　13、沒有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形。

　　14、對公司持續(xù)發(fā)展沒有發(fā)生法律、政策、市場等方面的重大障礙。

　　15、公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)的獨立性沒有發(fā)生變化。

　　16、公司主要財產(chǎn)、股權(quán)沒有出現(xiàn)限制性障礙。

　　17、沒有其他引致重大法律風險的事項。