各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處、專員辦事處，上海、深圳證券交易所、各證券公司：

　　為加強對證券公司的監(jiān)管，我會對原有證券公司凈資本計算方法進行了調整，制定了新的凈資本計算規(guī)則，現予以發(fā)布，并就有關問題通知如下：

　　一、填寫方法

　　根據財政部發(fā)布的證券公司會計制度和財務制度及公司的資產負債表、會計報表附注等會計資料進行填寫，計算規(guī)則中主要項目間的關系為：凈資本=∑(資產余額×折扣比例)－負債總額－或有負債。

　　二、報送時間與方式

　　1、報送時間：證券公司應在每月前5個工作日內向中國證監(jiān)會和當地中國證監(jiān)會派出機構報送上月凈資本計算表。

　　2、方式：在未建立電子報送系統(tǒng)前，《證券公司凈資本計算規(guī)則》以書面形式通 過傳真報送。

　　三、其他要求

　　證券公司應根據其資產負債表等財務會計資料認真準確及時填報，經法人代表簽字并加蓋公章后報送。對虛報、瞞報、拒報、遲報的證券公司，中國證監(jiān)會將依據有關規(guī)定予以處罰。

　　附：證券公司凈資本計算規(guī)則及折扣比例說明

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國證券監(jiān)督管理委員會　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000年9月23日　　　

　　　　　　　　　　　關于證券公司凈資本計算規(guī)則中折扣比例的說明

　　1、現金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動性最強，無風險或基本無風 險，因此，未打折扣。

　　2、根據市場風險狀況，將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉換債券及其 他上市證券的折扣比例分別確定為95％、90％、90％、90％、80％。

　　3、根據買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應的折扣比例，未逾期的不折扣 ，逾期一年以內為70％，逾期一年至二年為50％，逾期二年以上全部扣減。

　　4、根據拆出資金流動能力，規(guī)定合同期以內的折扣比例為95％，超過合同期的將 轉入應收款項進行折扣。

　　5、根據應收利息的期限長短，確定一年以內的折扣比例為95％，一年至二年的折 扣比例為50％，二年以上的全部扣減。

　　6、根據應收款項帳齡的長短，確定帳齡在一年以內的折扣比例為90％，一年至二 年的折扣比例為70％，二年至三年的折扣比例為50％，帳齡在三年以上的全部扣減。

　　7、應收股利指因進行長期股權投資而應收取的現金股利，其流動性強、風險小， 因此，未打折扣。

　　8、鑒于代發(fā)行證券、代兌付債券和受托資產科目與代發(fā)行證券款、代兌付債券款 和受托資金等負債科目相對應，在負債總額中已扣減，所以不再打折扣，否則會出現重復折扣。

　　9、待轉發(fā)行費用、待攤費用及待處理流動資產凈損失不能構成任何償付能力，所 以完全扣減。

　　10、根據市場風險的大小，確定一年內到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95％，其他債券的折扣比例為70％。

　　11、其他流動資產項目反映除流動資產項目外的其他流動資產，我們將其折扣比例確定為50％。

　　12、根據變現能力的強弱和市場風險的大小，確定長期投資中的國債、股權、中央企業(yè)債券、地方企業(yè)債券、其他長期債券的折扣比例分別為90％、70％、80％、50％、50％。

　　13、固定資產和在建工程流動性差，按照國際慣例，應當將其全部扣減，但考慮到目前我國證券公司的實際情況，確定其折扣比例分別為60％和50％。

　　14、無形資產及其他資產包括無形資產、交易席位費、長期待攤費用等項目，流動性差，變現能力弱，折扣比例分別為40％、60％、0％、40％。

　　15、或有負債指未在資產負債表內反映的，將來可能成為公司負債的項目，包括為其他企業(yè)提供的擔保、未決訴訟、賠償責任等?？紤]到或有負債本身的特點和風險狀況，將其全部扣減。