市直各單位：

　　現(xiàn)將《陽泉市市直單位會計(jì)核算中心會計(jì)移交辦法》、《陽泉市市直單位會計(jì)核算中心經(jīng)費(fèi)審核報(bào)銷程序》、《陽泉市市直單位會計(jì)核算中心單位財(cái)務(wù)聯(lián)系人工作規(guī)則》、《陽泉市市直單位會計(jì)核算中心財(cái)產(chǎn)核算管理辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　二OO一年四月二十七日

陽泉市市直單位會計(jì)核算中心會計(jì)移交辦法

　　為了做好市直行政事業(yè)單位與會計(jì)核算中心會計(jì)業(yè)務(wù)的交接工作，保證會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和會計(jì)工作的連續(xù)性，確保交接平穩(wěn)過渡，根據(jù)有關(guān)財(cái)會法律法規(guī)制度，特制定本辦法。

　　一、會計(jì)移交前的準(zhǔn)備工作

　?。ㄒ唬┙Y(jié)賬日期。市級會計(jì)核算中心從2001年6月1日起正式對外辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。為了保證會計(jì)交接順利進(jìn)行，確定第一批納入集中核算的單位（以下簡稱納入單位）5月份的結(jié)賬日期為5月25日。

　?。ㄆ渌鼏挝涣矶ǎ?/P>

　?。ǘ┘{入單位在結(jié)賬前要做好會計(jì)資料的系統(tǒng)整理和債權(quán)債務(wù)的清理工作；

　　（三）從5月26日起納入單位不再辦理會計(jì)記賬業(yè)務(wù)，同時(shí)凍結(jié)銀行賬戶。為使交接期間不影響各單位的正常支出，會計(jì)核算中心預(yù)借一定數(shù)額的備用金。

　　二、在移交前納入單位會計(jì)人員必須完成以下工作：

　?。ㄒ唬┮呀?jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未辦理完畢、未填制會計(jì)憑證的，在5月25日前全部辦理完畢并填制會計(jì)憑證。

　　（二）尚未登記的賬目，在5月25日前全部登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。

　　（三）5月底以前編制完成當(dāng)月份的會計(jì)報(bào)表。

　　（四）從接到會計(jì)核算中心正式移交通知之日起，按規(guī)定期限將庫存現(xiàn)金交入銀行，然后將銀行存款余額全部轉(zhuǎn)入會計(jì)核算中心指定的賬戶，向銀行繳回納入票據(jù)管理的各種空白結(jié)算憑證，最后注銷單位銀行賬戶。

　?。ㄎ澹┱響?yīng)該移交的各項(xiàng)會計(jì)資料，未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面材料。

　?。┚幹埔平磺鍍?，列明應(yīng)該移交的會計(jì)憑證、賬表、文件、資料和其他有關(guān)物品等。

　?。ㄆ撸└愫秘?cái)產(chǎn)清查和賬務(wù)清理。對固定資產(chǎn)、材料等要在清查財(cái)產(chǎn)后列出清單。對賬實(shí)不符以及壞賬、呆帳等情況要寫出詳細(xì)說明，一并移交。

　　（八）會計(jì)資料在尚未移交期間，各單位應(yīng)將其進(jìn)行暫時(shí)封存。

　　三、會計(jì)交接

　　為滿足計(jì)算機(jī)建賬需要，各單位必須于5月1日前向會計(jì)核算中心報(bào)送2000年年終決算報(bào)表及決算批復(fù)、2001年總賬科目和明細(xì)科目的年初余額、各科目1－4月份每月發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額、余額報(bào)告表，同時(shí)提供總賬科目及二、三級明細(xì)科目的規(guī)范名稱和標(biāo)準(zhǔn)代碼。5月28日前再向會計(jì)核算中心報(bào)送5月份當(dāng)月各會計(jì)科目發(fā)生額和余額表。2001年1－5月份的會計(jì)資料經(jīng)過審計(jì)后，全部移交會計(jì)核算中心。

　?。ㄒ唬┮平毁Y料

　　1.納入單位（包括直屬單位）2001年度預(yù)算和1－5月份的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

　　2.總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　3.會計(jì)科目表及結(jié)賬后各類賬戶（包括明細(xì)分類賬）余額表。

　　對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未了結(jié)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來賬項(xiàng)以及呆壞賬損失，要按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記、注明原因后移交，不得只移交累計(jì)發(fā)生額和余額。

　　4.單位持有的股票（股權(quán)證）、債券和其他有價(jià)證券。

　　5.2000年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和決算批復(fù)（或復(fù)印件）。

　　6.2001年1－5月份各月的會計(jì)報(bào)表、銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　7.1－5月份的會計(jì)憑證、文件和有關(guān)物品等。

　　8.會計(jì)電算化形成的磁介質(zhì)會計(jì)資料，請附注其分類目錄及使用說明。

　　9.其他應(yīng)移交的會計(jì)資料。

　?。ǘ┺k理會計(jì)交接

　　1.移交人員要按照移交清冊，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

　　2.移交的有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。

　　3.會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。各單位轉(zhuǎn)入會計(jì)核算中心的資金余額要與銀行存款日記賬核對相符，如有不符和短缺的情況，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交單位負(fù)責(zé)。

　　4.由市審計(jì)局和市財(cái)政局組成專門監(jiān)交組負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　5.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人必須在移交清冊上簽名蓋章。

　　6.納入單位會計(jì)結(jié)算公章等不再需用的物品資料由本單位封存歸檔，原單位財(cái)務(wù)專用章，僅限于單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、申請經(jīng)費(fèi)等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)時(shí)使用，不得用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　四、建立新賬

　?。ㄒ唬?jì)核算中心從5月26日開始建賬。新賬內(nèi)容包括：設(shè)置賬戶，錄入會計(jì)科目和各科目余額等。會計(jì)核算中心建立的新賬交相關(guān)單位核對，相關(guān)單位對會計(jì)科目余額核對無誤、明細(xì)會計(jì)科目設(shè)置能夠滿足工作需要后，經(jīng)書面形式通知會計(jì)核算中心正式建賬。新賬從6月1日起啟用。

　?。ǘ?jì)核算中心設(shè)置的一級會計(jì)科目要與會計(jì)制度相一致。

　　“預(yù)算支出目級科目要與政府預(yù)算收支科目相一致。明細(xì)科目要按照各單位的實(shí)際需要設(shè)置。會計(jì)科目設(shè)置既要符合財(cái)政部頒布的會計(jì)制度規(guī)定，又要滿足各單位管理的需要。

　　（三）會計(jì)核算中心從6月1日開始對外辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，開展正常的會計(jì)核算工作。1－5月份的有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)需要調(diào)整的，要在各單位對會計(jì)核算中心建立的賬項(xiàng)核對完畢、審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后，一并調(diào)整。9月底以前要組織會計(jì)及計(jì)算機(jī)方面的專家和專業(yè)人員對新建立的會計(jì)賬項(xiàng)檢查驗(yàn)收。

　　五、會計(jì)資料的審計(jì)

　　由審計(jì)部門組織力量對各單位的有關(guān)會計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)。

　　（一）審計(jì)的目的。對各單位會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查，為正確設(shè)置會計(jì)科目，保證會計(jì)核算中心的正常運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

　?。ǘ徲?jì)的內(nèi)容。對2001年1月至5月各單位的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)各項(xiàng)財(cái)政性資金的安全、真實(shí)、完整性；在會計(jì)交接過程中有無轉(zhuǎn)移資金及資產(chǎn)流失的現(xiàn)象；有無趁集中會計(jì)核算之機(jī)突擊花錢、濫發(fā)錢物的問題；財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)；會計(jì)科目設(shè)置是否正確；會計(jì)核算是否規(guī)范。如有重大違紀(jì)問題，可追溯到以前年度。

　?。ㄈ徲?jì)時(shí)間：由會計(jì)核算中心與審計(jì)部門協(xié)商統(tǒng)一安排。

　?。ㄋ模徲?jì)工作結(jié)束后，要提交審計(jì)報(bào)告（包括各單位會計(jì)核算明細(xì)科目表及核算內(nèi)容）。分別送至?xí)?jì)核算中心、被審單位和市財(cái)政局。對需要調(diào)整的會計(jì)核算內(nèi)容，由會計(jì)核算中心與相關(guān)單位協(xié)商后調(diào)整。

　　六、會計(jì)檔案的保管

　　2000年12月31日前的會計(jì)檔案由原單位自行保管，原單位負(fù)責(zé)會計(jì)資料的安全，保證會計(jì)資料的完整。從2001年起，會計(jì)檔案由會計(jì)核算中心保管。

　　附件：第一批納入會計(jì)核算中心單位名單（略）

陽泉市市直單位會計(jì)核算中心經(jīng)費(fèi)審核報(bào)銷程序

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制支出，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度，特制定本程序。凡納入會計(jì)核算中心統(tǒng)一核算的市直行政、事業(yè)單位，其經(jīng)費(fèi)支出審核報(bào)銷，按本程序執(zhí)行。

　　一、市直行政、事業(yè)單位支出辦理的基本原則

　?。ㄒ唬┳袷貒矣嘘P(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出，會計(jì)核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　（二）按照預(yù)算辦理支出，強(qiáng)化預(yù)算約束。凡屬年度預(yù)算安排的支出，應(yīng)堅(jiān)持按預(yù)算、按進(jìn)度辦理支出，會計(jì)核算中心原則上不辦理無預(yù)算支出。

　?。ㄈ┍ＷC專款專用，各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用專項(xiàng)資金，擅自改變項(xiàng)目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍的支出，會計(jì)核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　二、市直行政、事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)審核、報(bào)銷程序

　?。ㄒ唬榱吮ＷC資金及時(shí)到位，各單位必須于每月底向核算中心提交下一個(gè)月的用款計(jì)劃表。

　?。ǘ﹩挝回?cái)務(wù)聯(lián)系人要根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，按照單位財(cái)務(wù)聯(lián)系人工作規(guī)則，對原始票據(jù)進(jìn)行初步審核、整理，填制報(bào)帳單。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性。

　?。ㄈ﹩挝回?fù)責(zé)人在填制好的原始憑證上簽署意見并簽字蓋章。

　　（四）核算中心前臺會計(jì)接到報(bào)帳單后，要按照以下內(nèi)容對原始憑證進(jìn)行審核：

　　1.原始憑證是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目是否填列齊全、完整；

　　2.支出是否符合國家有關(guān)方針政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；

　　3.是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項(xiàng)開支，有無擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，以及亂支、濫用等情況；

　　4.設(shè)備購置是否經(jīng)政府統(tǒng)一采購，自行采購的，有無經(jīng)采購中心同意；

　　5.會議費(fèi)是否有支出預(yù)算；

　　6.單位負(fù)責(zé)人簽名印章與“中心”預(yù)留的簽名印章是否一致。

　　（五）前臺會計(jì)對原始憑證審核無誤后，根據(jù)核算中心《內(nèi)部崗位職責(zé)》報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署意見后，通知資金會計(jì)予以付款。

　　三、下屬單位撥款管理

　　主管部門納入核算中心統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費(fèi)由核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。核算中心會計(jì)根據(jù)下屬單位的年度預(yù)算、經(jīng)主管部門審核同意的分月用款計(jì)劃，向財(cái)政申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，并按進(jìn)度提出領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)意見，經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見后，由審核人員撥款給下屬用款單位。因特殊情況需要臨時(shí)增加撥款的，由用款單位提出用款計(jì)劃表，經(jīng)主管部門簽字后，按上述程序辦理。

　　四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注意事項(xiàng)

　?。ㄒ唬﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)的審批意見應(yīng)寫在原始憑證的規(guī)定位置，簽字必須與“中心”預(yù)留簽名保持一致；

　?。ǘ┰紤{證的大小寫金額不能涂改；

　?。ㄈ┑胶怂阒行膱?bào)銷的人員必須為單位財(cái)務(wù)聯(lián)系人，如本人有特殊情況可委托本單位干部職工，并以一定方式通知核算中心。核算中心不接受供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來單位人員的有關(guān)憑證；

　?。ㄋ模┈F(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算方法處理，一般情況下要求用轉(zhuǎn)帳形式支付款項(xiàng)。

　　附件：陽泉市市直單位會計(jì)核算中心預(yù)留單位印鑒、簽字及審批權(quán)限表（略）

陽泉市市直單位會計(jì)核算中心單位財(cái)務(wù)聯(lián)系人工作規(guī)則

　　為了做好市直各單位與會計(jì)核算中心會計(jì)工作的銜接，規(guī)范會計(jì)核算業(yè)務(wù)，保障資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合市直單位會計(jì)核算中心會計(jì)核算的特點(diǎn)，特制定財(cái)務(wù)聯(lián)系人工作規(guī)則。

　　一、財(cái)務(wù)聯(lián)系人基本要求和工作職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)聯(lián)系人由各單位根據(jù)本單位會計(jì)業(yè)務(wù)量大小確定，原則上一個(gè)單位確定一個(gè)財(cái)務(wù)聯(lián)系人，個(gè)別單位業(yè)務(wù)量較大的可適當(dāng)增加人員。各單位的一切報(bào)賬業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)辦理。財(cái)務(wù)聯(lián)系人在各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)聯(lián)系人要熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財(cái)會業(yè)務(wù)知識，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，掌握本單位報(bào)銷制度、審核權(quán)限等規(guī)定。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)聯(lián)系人要具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情。

　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)聯(lián)系人的工作職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)辦理本單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款和其他收入的報(bào)賬業(yè)務(wù)；

　　2.負(fù)責(zé)辦理向下級單位撥付資金的報(bào)賬業(yè)務(wù)；

　　3.負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)；

　　4.負(fù)責(zé)保管、使用本單位的定額備用金（包括信用卡、現(xiàn)金）；

　　4.負(fù)責(zé)保管、使用本單位的定額備用金（包括信用卡、現(xiàn)金）；

　　5.負(fù)責(zé)將本單位編制的“材料收發(fā)存報(bào)表”傳遞到？“中心”；

　　6.負(fù)責(zé)將“中心”編制的會計(jì)報(bào)表傳遞到本單位。

　?。ㄎ澹┴?cái)務(wù)聯(lián)系人在業(yè)務(wù)上接受“中心”指導(dǎo)。

　　二、財(cái)務(wù)聯(lián)系人工作程序

　　（一）預(yù)審原始憑證

　　財(cái)務(wù)聯(lián)系人受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時(shí)，須對原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：

　　1.原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性；

　　2.銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；

　　3.復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；

　　4.檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，并符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

　　（二）整理原始憑證

　　財(cái)務(wù)聯(lián)系人對預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

　　（三）填制報(bào)賬單

　　對整理好的原始憑證按“中心”所規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。報(bào)賬單上注明收入入賬方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報(bào)銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）以及費(fèi)用列支渠道，財(cái)務(wù)聯(lián)系人和經(jīng)手人簽字，并按預(yù)留“中心”的報(bào)賬專用印鑒簽字蓋章。

　　（四）辦理報(bào)賬手續(xù)

　　1.審核憑證財(cái)務(wù)聯(lián)系人將報(bào)賬單據(jù)交“中心”審核。

　　收入報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)“中心”會計(jì)審核無誤后予以入賬；對于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，退回財(cái)務(wù)聯(lián)系人核實(shí)更正后再報(bào)賬。

　　支出報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)“中心”會計(jì)主管或主任審核無誤后，如實(shí)予以報(bào)銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、錯(cuò)誤的，交財(cái)務(wù)聯(lián)系人退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正或更換后再報(bào)銷；對于不合法的原始憑證，“中心”不予受理。

　　2.報(bào)銷支付對于“中心”受理的報(bào)賬業(yè)務(wù)，分三種形式支付：

　?。?）各單位已用定額備用金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，“中心”按規(guī)定審核后補(bǔ)足定額備用金。

　　（2）各單位已用“信用卡”支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，“中心”按規(guī)定審核后開具轉(zhuǎn)賬支票，由財(cái)務(wù)聯(lián)系人持卡到銀行專柜辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。支票用途注明存入信用卡。

　?。?）屬待付款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)聯(lián)系人提供對方單位的開戶名稱、賬號、開戶行（其中開戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心”通過銀行專柜直接辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)。

　　“中心”在辦理報(bào)銷支付手續(xù)的同時(shí)，將報(bào)賬單第二聯(lián)交于財(cái)務(wù)聯(lián)系人。財(cái)務(wù)聯(lián)系人持此聯(lián)與本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人清理報(bào)賬手續(xù)。

　　三、備用金的使用和管理

　　（一）會計(jì)核算中心根據(jù)各單位具體情況核撥定額備用金。備用金分為信用卡和備用金兩種形式。

　?。ǘ┬庞每ê蛡溆矛F(xiàn)金為各單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金。信用卡用以支付銀行結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；備用現(xiàn)金用以支付現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)聯(lián)系人應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)聯(lián)系人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。

　?。ㄈ└鲉挝坏男庞每ê蛡溆矛F(xiàn)金由財(cái)務(wù)聯(lián)系人妥善保管。財(cái)務(wù)聯(lián)系人就對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。并主動(dòng)配合單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對備用金的實(shí)際結(jié)存進(jìn)行檢查；按時(shí)向“中心”提供備用金盤存表，必要時(shí)對賬實(shí)差異進(jìn)行分析說明。

　?。ㄋ模└鲉挝回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督備用金的安全，不定期進(jìn)行抽查，對備用金舞弊的行為，除給予財(cái)務(wù)聯(lián)系人相應(yīng)處分外，各單位應(yīng)立即將其調(diào)離財(cái)務(wù)聯(lián)系人崗位。

　　四、財(cái)務(wù)聯(lián)系人的紀(jì)律要求

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)聯(lián)系人在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)對憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審。預(yù)審要按會計(jì)制度規(guī)定把關(guān)，不徇私情。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)聯(lián)系人應(yīng)按規(guī)定對從“中心”取得的備用金的安全完整負(fù)責(zé)。不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得擅自從卡上提取現(xiàn)金，不得挪用、私借備用金，不得將經(jīng)手收入直接存入信用卡。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)聯(lián)系人受理報(bào)賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到“中心”辦理報(bào)賬手續(xù)，不得積壓。

　?。ㄋ模爸行摹本幹瞥鰰?jì)報(bào)表后，財(cái)務(wù)聯(lián)系人應(yīng)及時(shí)安全傳遞給單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人；單位“材料收發(fā)存報(bào)表”也應(yīng)及時(shí)傳遞到“中心”.不得丟失和延誤。

　?。ㄎ澹┴?cái)務(wù)聯(lián)系人應(yīng)自覺接受單位和“中心”對備用金使用情況的檢查，保證備用金按規(guī)定用途使用。

　　附件：單位財(cái)務(wù)聯(lián)系人推薦表（略）

陽泉市市直單位會計(jì)核算中心財(cái)產(chǎn)核算管理辦法

　　為了加強(qiáng)對市直納入會計(jì)核算中心單位各類財(cái)產(chǎn)的核算、管理工作，提高財(cái)產(chǎn)利用效率，保證財(cái)產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度，結(jié)合各單位和會計(jì)核算中心管理的實(shí)際需要，特制定本辦法。

　　一、財(cái)產(chǎn)的分類、管理財(cái)產(chǎn)的分類按有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理

　　1.“中心”會計(jì)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、核算。通過固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬對各單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)量、金額管理與控制，并定期與單位管理部門（人員）核對，做到賬賬、賬實(shí)相符。

　　2.各單位是固定資產(chǎn)的管理部門。各單位要指定專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、檢查和維修工作，并根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，記錄、管理單位的全部固定資產(chǎn)。管理部門（人員）及使用人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知“中心”會計(jì)，保證賬賬、賬實(shí)一致。

　?。ǘ┎牧瞎芾?/P>

　　1.“中心”會計(jì)負(fù)責(zé)材料的統(tǒng)一建賬和核算。通過材料總賬、明細(xì)賬對單位材料進(jìn)行數(shù)量、金額管理控制，反映和監(jiān)督全部材料的收入、支出、結(jié)存情況，并定期與單位的材料管理人員核對，做到賬實(shí)相符。

　　2.各單位是材料的管理部門，負(fù)責(zé)對本單位材料的登記和管理。

　　各單位要指定專門機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行材料入庫、出庫和保管制度，根據(jù)入、出庫單，按材料類別、品名，登記材料卡片，并防止損失浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

　　單位隨買隨用的辦公用品和一般消耗材料，不需要通過材料賬戶核算，以購入數(shù)直接列報(bào)支出。

　　二、賬簿設(shè)置

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)賬簿的設(shè)置

　　1.“中心”會計(jì)設(shè)置“固定資產(chǎn)”總賬，按類設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，核算固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額。同時(shí)，按固定資產(chǎn)名稱設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置年月、使用部門（存放地點(diǎn)）。凡有固定資產(chǎn)大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用、報(bào)廢或調(diào)出都應(yīng)在卡片中登記?？ㄆ笠皇饺?，一份交由各單位財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)使用部門保管，一份由“中心”保管。

　　2.各單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別項(xiàng)目，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。按“中心”轉(zhuǎn)來的卡片由有關(guān)部門進(jìn)行管理。

　?。ǘ安牧稀辟~簿的設(shè)置

　　1.“中心”會計(jì)設(shè)置“庫存材料”總賬，并按類別、品名、規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式材料明細(xì)賬，其數(shù)量應(yīng)與各單位材料卡片相一致。

　　2.各單位應(yīng)按“材料”類別、品名、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置“庫存材料”卡片，具體反映監(jiān)督材料的收入、發(fā)出、庫存的數(shù)量情況，應(yīng)與“中心”會計(jì)登記的明細(xì)賬數(shù)量相一致。

　　三、財(cái)產(chǎn)的核算

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的核算

　　通過“固定資產(chǎn)”賬戶核算固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。固定資產(chǎn)增加時(shí)按其原始價(jià)值記入該賬戶借方；固定資產(chǎn)減少時(shí)按其原始價(jià)值記入該賬戶貸方，賬戶余額（借方）反映實(shí)有固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。

　　1.固定資產(chǎn)的增加。包括外購、調(diào)入、自行建造、改建擴(kuò)建、融資租賃、接受捐贈(zèng)等。

　?。?）通過政府采購購置的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時(shí)將采購合同、原始發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等原始憑證傳遞到“中心”入賬。

　?。?）各單位自行購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)將原始發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告單，單位領(lǐng)導(dǎo)的審批、簽章，付款支票等原始憑證傳遞到“中心”入賬。需要安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)附有安裝費(fèi)的原始憑證。

　　（3）無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)調(diào)出單提供的原始價(jià)值（固定資產(chǎn)調(diào)撥單）或市場重置價(jià)值通知“中心”入賬。

　?。?）自行建造的固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)基建財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告審定的造價(jià)和移交清冊通知“中心”入賬。

　?。?）改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)改建、擴(kuò)建的支出、清理費(fèi)用、變價(jià)收入等通知“中心”入賬。

　?。?）融資租賃的固定資產(chǎn)，各單位按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等通知“中心”入賬。

　?。?）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)捐贈(zèng)方提供的發(fā)票或市場重置價(jià)值通知“中心”入賬。

　?。?）盤盈的固定資產(chǎn)，各單位按程序?qū)徟蟾鶕?jù)市場重置價(jià)值通知“中心”入賬。

　?。?）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，“中心”可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

　　2.固定資產(chǎn)的減少。包括固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢、毀損、無償調(diào)出、有償調(diào)出（即售出）、向其它單位投資、捐贈(zèng)、盤虧等。不論何種原因減少固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的使用、管理部門都應(yīng)取得合法的原始憑證并按規(guī)定辦理申報(bào)和審批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)后，提交“中心”會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　（1）正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各單位應(yīng)將有關(guān)鑒定書及申報(bào)審批手續(xù)，支付的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等原始憑證傳遞給“中心”會計(jì)入賬。

　?。?）由地震、火災(zāi)、洪水等自然災(zāi)害造成毀損或因人為事故、故障等提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審批報(bào)賬程序同上。若屬自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)毀損，事前單位已向保險(xiǎn)公司投保，要核算來自保險(xiǎn)公司的賠款；若屬人為造成的固定資產(chǎn)毀損，要追查責(zé)任的人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，責(zé)令其賠償部分損失。

　　（3）無償調(diào)出固定資產(chǎn)，各單位根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”通知“中心”入賬。

　?。?）有償調(diào)出固定資產(chǎn)，單位根據(jù)雙方協(xié)議作價(jià)通知“中心”入賬。

　?。?）對外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，參照無償調(diào)出固定資產(chǎn)程序核算。

　?。?）向其它單位投資的固定資產(chǎn)，單位根據(jù)雙方協(xié)議價(jià)通知“中心”入賬，同時(shí)根據(jù)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值注銷固定資產(chǎn)和固定基金賬。

　　（7）盤虧固定資產(chǎn)，由單位填制“資產(chǎn)盤虧報(bào)告單”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核批，需經(jīng)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)的報(bào)財(cái)政主管部門審批后，通知”中心”進(jìn)行賬務(wù)處理。

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　　通過“庫存材料”總賬和明細(xì)賬核算單位材料增、減變化及其結(jié)果。

　　材料增加時(shí)，記入該賬戶的借方；減少時(shí)，記入賬戶的貸方；余額（借方）表示庫存材料的結(jié)存。

　　1.材料的增加，包括購入、調(diào)入、捐贈(zèng)、盤盈等。

　?。?）購入、調(diào)入的材料，各單位應(yīng)將購入發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)、付款憑證、入庫單等傳遞到“中心”入賬。

　　（2）接受捐贈(zèng)的材料，各單位根據(jù)市場價(jià)值通知“中心”入賬。

　?。?）盤盈的材料，各單位根據(jù)賬面價(jià)或市場價(jià)通知“中心”入賬。

　　2.材料的減少，包括領(lǐng)用材料、對外投資、捐贈(zèng)、調(diào)出、盤虧等。

　?。?）業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)用材料，各單位應(yīng)將“發(fā)料憑證匯總表”及材料出庫單等傳遞給“中心”記賬。

　　（2）有償調(diào)出材料，各單位應(yīng)根據(jù)收到的價(jià)款通知“中心”入賬。

　　收到價(jià)款大于材料成本價(jià)部分，沖減支出科目；小于部分列入支出科目。

　　（3）對外捐贈(zèng)材料，各單位根據(jù)賬面價(jià)值通知“中心”記賬。

　　（4）對外投資，各單位根據(jù)雙方協(xié)議價(jià)通知“中心”記賬，同時(shí)根據(jù)該項(xiàng)材料的賬面價(jià)注銷庫存材料賬。

　?。?）盈虧的材料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通知“中心”進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　四、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)

　　各單位要建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。每年年末，由財(cái)產(chǎn)管理部門牽頭，單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)產(chǎn)管理人員、“中心”會計(jì)人員組成盤點(diǎn)小組，對單位財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，真正做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，保證單位財(cái)產(chǎn)的安全、完整。