各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號(hào)）及《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損管理規(guī)定〉的通知》（京地稅企[2004]581號(hào)）文件精神，對(duì)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表做相應(yīng)修改。現(xiàn)將修改的內(nèi)容、填報(bào)口徑及要求通知如下，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。

　　一、修改的內(nèi)容：

　　（一）修改的范圍：《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》；《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的《企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表》。

　　1.《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》增加項(xiàng)目：第3行“彌補(bǔ)以前年度虧損”；第4行“補(bǔ)虧后利潤(rùn)額（應(yīng)納稅所得額）”。

　　2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的《企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表》改為《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》，具體格式、填報(bào)說明見《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作及銜接問題的通知》（京地稅企[2004]580號(hào)）文件。

　?。ǘ┨顖?bào)口徑需補(bǔ)充、修改的內(nèi)容：

　　1.《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》

　　第3行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅前自行彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額。

　　第4行“補(bǔ)虧后利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額 ）”：填寫按表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系計(jì)算所得，即：4行=2-3行。

　　2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》

　　第38行“廣告費(fèi)”：填寫超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額。

　　第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)口徑同上。

　　第77行“研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額”：納稅人按照稅法規(guī)定，計(jì)算抵扣的應(yīng)納稅所得額。

　　二、有關(guān)要求：

　?。ㄒ唬└骶忠訌?qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，在重點(diǎn)輔導(dǎo)修改項(xiàng)目的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)原有項(xiàng)目口徑的輔導(dǎo)，為全面提高申報(bào)表填報(bào)質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

　?。ǘ?004年度企業(yè)所得稅匯算清繳使用的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》包括主表及附表，附表包括《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》。

　　新修訂的《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》于2005年一季度開始使用。

　?。ㄈ┰镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》有關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，按本通知的規(guī)定執(zhí)行。

　　執(zhí)行中如有問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局。

　　附件： 1.《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》表式（略）

　　2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》表式（略）

　　二ОО四年十二月十四