隨著部門預(yù)算改革和工資統(tǒng)發(fā)、政府采購(gòu)、按計(jì)劃撥付資金、票款分離等國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的深入，對(duì)國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬提出了新的要求。為加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理，規(guī)范各類資金核算行為，保證國(guó)庫(kù)資金嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行，根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》、《北京市市級(jí)預(yù)算資金撥付管理局內(nèi)操作規(guī)程》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局情況，制定本辦法。

　　一、市財(cái)政局局內(nèi)對(duì)賬內(nèi)容、依據(jù)與要求

　?。ㄒ唬┍巨k法中所指市財(cái)政局局內(nèi)對(duì)賬包括兩個(gè)方面內(nèi)容：即財(cái)政預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬和財(cái)政預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與實(shí)際撥款情況對(duì)賬。

　?。ǘ?duì)賬依據(jù)與要求

　　1、預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬，依據(jù)年度下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)分類、款（項(xiàng)），分部門（單位）進(jìn)行。非指字指標(biāo)對(duì)賬按非指字指標(biāo)文件批復(fù)的數(shù)額進(jìn)行。預(yù)算資金收支情況對(duì)賬按財(cái)政部制定的預(yù)算收支科目進(jìn)行。社?；鹗罩?duì)賬按險(xiǎn)種進(jìn)行。財(cái)政銀行存款余額對(duì)賬按各銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行。

　　2、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)、資金對(duì)賬，原則上統(tǒng)計(jì)到角分。

　　3、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)、資金對(duì)賬，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)及書面簽證相結(jié)合制度。核對(duì)中如有錯(cuò)誤，必須及時(shí)更正。

　　二、預(yù)算指標(biāo)概念和對(duì)賬程序、對(duì)賬形式及對(duì)賬時(shí)間（一）本辦法中所指預(yù)算指標(biāo)：主要是指預(yù)算支出指標(biāo)。包括預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)；政府采購(gòu)支出預(yù)算指標(biāo)；財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出預(yù)算指標(biāo)；社保基金預(yù)算指標(biāo)；非指字指標(biāo)等。

　　非指字指標(biāo)，指不以我局“指”字文件下達(dá)的各項(xiàng)資金。包括：國(guó)債補(bǔ)助資金、水利建設(shè)資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、土地批租資金、基礎(chǔ)設(shè)施資金、土地收益返還資金、污染擾民支出資金、其它投資資金、收入退庫(kù)、以及國(guó)債兌付資金、各項(xiàng)借款等。

　　（二）預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬由國(guó)庫(kù)處與預(yù)算處及各部門處室分別按旬、月、年度進(jìn)行。

　?。ㄈ╊A(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬包括：預(yù)算內(nèi)、外追加追減預(yù)算指標(biāo)（含中央追加）及非指字指標(biāo)執(zhí)行情況的核對(duì)；政府采購(gòu)及工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的核對(duì)；社保基金預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的核對(duì)。

　　年初批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，以國(guó)庫(kù)處編制印發(fā)的預(yù)算內(nèi)、外分月用款計(jì)劃為依據(jù)，不再另行核對(duì)。

　?。ㄋ模╊A(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬形式及時(shí)間

　　1、預(yù)算內(nèi)、外追加追減預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行核對(duì)。由國(guó)庫(kù)處于每月終了5日（遇節(jié)假日順延，下同）內(nèi)，將預(yù)算指標(biāo)分處室執(zhí)行情況通過“局預(yù)算指標(biāo)管理網(wǎng)”（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)”）提供給預(yù)算處及部門處室核對(duì)。部門處室核對(duì)后，如有問題（核對(duì)依據(jù)的指標(biāo)文件號(hào)、日期按本款“4”規(guī)定進(jìn)行），須及時(shí)報(bào)預(yù)算處進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并于5個(gè)工作日內(nèi)將核對(duì)無誤后的結(jié)果經(jīng)“網(wǎng)”上確認(rèn)后，反饋預(yù)算處，預(yù)算處于5個(gè)工作日內(nèi)將全局核對(duì)無誤結(jié)果經(jīng)“網(wǎng)”上確認(rèn)后，反饋國(guó)庫(kù)處。

　　在“網(wǎng)”上按月核對(duì)基礎(chǔ)上，每年6月、9月由國(guó)庫(kù)處將當(dāng)期預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，以“預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況對(duì)賬表”形式，于季度終了5日內(nèi)提供給預(yù)算處和部門處室分別進(jìn)行上半年和第三季度指標(biāo)核對(duì)。如有問題，部門處應(yīng)及時(shí)報(bào)預(yù)算處進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并按上述月度對(duì)賬辦法，核對(duì)無誤后經(jīng)部門處室主管處長(zhǎng)簽字后，于5個(gè)工作日內(nèi)反饋預(yù)算處。預(yù)算處將全局核對(duì)無誤結(jié)果于5個(gè)工作日內(nèi)反饋國(guó)庫(kù)處。

　　10月、11月按月比照上述每月對(duì)賬辦法進(jìn)行對(duì)賬，12月份20日前按旬比照每月對(duì)賬辦法進(jìn)行對(duì)賬；12月25日進(jìn)行全年總指標(biāo)執(zhí)行情況核對(duì)，由國(guó)庫(kù)處編制《全年總預(yù)算指標(biāo)撥付情況對(duì)賬表》、《全年非指字預(yù)算指標(biāo)撥付情況對(duì)賬表》，提供預(yù)算處及有關(guān)部門處室，預(yù)算處及部門處室核對(duì)并經(jīng)主管處長(zhǎng)簽字后，于2個(gè)工作日內(nèi)，通過局“網(wǎng)”并以書面形式反饋國(guó)庫(kù)處。

　　2、非指字指標(biāo)執(zhí)行情況、工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況、社?；痤A(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，由國(guó)庫(kù)處分別與有關(guān)處室進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)間同預(yù)算內(nèi)、外追加追減預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。

　　3、政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，由國(guó)庫(kù)處與采購(gòu)辦進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)時(shí)間與形式同預(yù)算內(nèi)、外追加追減預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。

　　4、每月各部門處室對(duì)賬前，須及時(shí)在局指標(biāo)“網(wǎng)”上，將預(yù)登指標(biāo)文號(hào)改為正式制發(fā)文件文號(hào)，同時(shí)將預(yù)登日期調(diào)整為發(fā)文日期（即指標(biāo)文件中加蓋局章日期），并以此做為確認(rèn)指標(biāo)核對(duì)文件及日期的依據(jù)。

　　三、財(cái)政預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與實(shí)際撥款情況對(duì)賬

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與實(shí)際撥款情況的對(duì)賬在國(guó)庫(kù)處內(nèi)部進(jìn)行。對(duì)賬內(nèi)容包括：國(guó)庫(kù)處執(zhí)行組與總會(huì)計(jì)組就財(cái)政預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與實(shí)際撥款情況對(duì)賬以及總會(huì)計(jì)組內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)。市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處與市級(jí)各預(yù)算單位（包括其它與財(cái)政有領(lǐng)撥關(guān)系的單位）、市財(cái)政開戶銀行、各區(qū)縣財(cái)政局定期進(jìn)行的資金收支數(shù)據(jù)以及預(yù)算科目的對(duì)賬另行發(fā)文規(guī)定。

　?。ǘ┛倳?huì)計(jì)組內(nèi)部對(duì)賬。按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，每月終了，做好賬證、賬賬、賬表間的數(shù)字、預(yù)算科目的核對(duì)工作，做到賬證（會(huì)計(jì)賬簿與原始憑證、記賬憑證）相符、賬賬（總賬與明細(xì)賬）相符、賬表相符。年度終了做好總核對(duì)工作。

　?。ㄈ﹪?guó)庫(kù)處執(zhí)行組與總會(huì)計(jì)組對(duì)賬，主要就預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與實(shí)際撥款情況進(jìn)行核對(duì)。包括：年初批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)（含社?；痤A(yù)算指標(biāo)）、年中追加追減預(yù)算指標(biāo)、政府采購(gòu)和工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算指標(biāo)以及非指字指標(biāo)執(zhí)行情況與總會(huì)計(jì)實(shí)際撥款數(shù)額的核對(duì)。

　　月對(duì)賬?？倳?huì)計(jì)組依據(jù)預(yù)算收支情況反饋表，經(jīng)主管處長(zhǎng)審核并在“網(wǎng)”上確認(rèn)后，于每月終了2日內(nèi)，反饋執(zhí)行組。執(zhí)行組據(jù)此與局“網(wǎng)”上相關(guān)預(yù)算指標(biāo)核對(duì)無誤后，由主管處長(zhǎng)審核確認(rèn)。

　　季度對(duì)賬于每年6月、9月終了后2日內(nèi)，總會(huì)計(jì)組除按上述辦法通過網(wǎng)上提供執(zhí)行組進(jìn)行核對(duì)外，還須以書面形式進(jìn)行對(duì)賬，如有錯(cuò)誤，須及時(shí)予以更正。

　　第四季度和全年對(duì)賬。10月、11月比照月對(duì)賬辦法進(jìn)行。12月20日前按旬核對(duì)，12月20日之后每天進(jìn)行1次核對(duì)。12月23日進(jìn)行全年總預(yù)算指標(biāo)與總撥款執(zhí)行情況核對(duì)。由總會(huì)計(jì)組編制《全年總預(yù)算指標(biāo)撥付情況對(duì)賬表》、《全年非指字預(yù)算指標(biāo)撥付情況對(duì)賬表》、《財(cái)政專戶資金全年收支余情況表》，由主管處長(zhǎng)簽字后，通過網(wǎng)上確認(rèn)并以書面形式提供給執(zhí)行組。執(zhí)行組據(jù)此與全年預(yù)算總指標(biāo)核對(duì)，核對(duì)結(jié)果由主管處長(zhǎng)簽字確認(rèn)，如有錯(cuò)誤及時(shí)予以更正。

　　四、其它

　?。ㄒ唬┍巨k法涉及的預(yù)算指標(biāo)對(duì)賬表由國(guó)庫(kù)處統(tǒng)一編制與提供。

　?。ǘ┍巨k法自二○○二年一月一日起實(shí)施。