各轄市財(cái)政局、勞動局、人事局：

　　根據(jù)國務(wù)院第258號令、第259號令《失業(yè)保險條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》和國發(fā)[1997]26號、國發(fā)[1998]44號《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》及省財(cái)政廳蘇財(cái)社[1999]126號《關(guān)于下發(fā)社會保障基金財(cái)政專戶會計(jì)核算及管理有關(guān)規(guī)定的通知》精神，特制定《常州市社會保障基金財(cái)政專戶管理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。

　　各地要在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，將核實(shí)后的滾存結(jié)余金額，統(tǒng)一劃繳同級財(cái)政部門社會保障基金財(cái)政專戶管理。

　　二000年四月四日

　　常州市社會保障基金財(cái)政專戶管理規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范社會保障基金財(cái)政專戶管理，保證專戶內(nèi)社會保障資金的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及省財(cái)政廳蘇財(cái)社[1999]126號《關(guān)于下發(fā)社會保障基金財(cái)政專戶會計(jì)核算及管理有關(guān)規(guī)定的通知》精神，特制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于納入單獨(dú)的社會保障基金財(cái)政專戶的各項(xiàng)社會保障資金，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、女職工生育保險基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險基金等六項(xiàng)社會保險基金，以及國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等社會保障基金。

　　第三條　本規(guī)定所稱社會保障基金財(cái)政專戶（以下簡稱“財(cái)政專戶”），是指財(cái)政部門按規(guī)定在國有商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲和管理社會保障資金的專用計(jì)息賬戶。

　　第四條　財(cái)政專戶管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；通過對財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金進(jìn)行會計(jì)核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財(cái)政專戶，監(jiān)督社會保障資金的使用方向，確保專款專用；定期向政府和有關(guān)部門以及社會保障監(jiān)督組織反映和報告財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)社會保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，接受審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第二章　賬戶的設(shè)置和管理

　　第五條　各級財(cái)政部門按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要，在與同級勞動保障等主要部門共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶。

　　各級財(cái)政部門設(shè)立用于存儲社會保障基金的財(cái)政專戶要遵循有利于基金征收繳存管理的原則，可在同一國有商業(yè)銀行各開設(shè)一個財(cái)政專戶。有條件的地方應(yīng)將在多家國有商業(yè)銀行開設(shè)的多個財(cái)政專戶逐步歸并到一家國有商業(yè)銀行。

　　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)執(zhí)行常財(cái)社[1999]12號《常州市國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)資金管理辦法》規(guī)定，只在一個財(cái)政專戶內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)。

　　第六條　財(cái)政專戶內(nèi)的社會保障資金實(shí)行“統(tǒng)一專戶，分項(xiàng)管理”，按基金或資金類別建賬，分賬核算，?？顚Ｓ?，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　第七條　財(cái)政專戶的主要用途如下：

　　（一）接受繳存或劃入的各項(xiàng)社會保障資金；

　　（二）接受社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

　　（三）接受財(cái)政補(bǔ)貼收入；

　?。ㄋ模└鶕?jù)審定批準(zhǔn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，撥付各項(xiàng)社會保險基金；

　　（五）根據(jù)審定批準(zhǔn)的企業(yè)再就業(yè)中心的用款計(jì)劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

　?。┲Ц顿徺I國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

　?。ㄆ撸┙邮苌霞壺?cái)政專戶劃撥或下級財(cái)政專戶上解的資金；

　?。ò耍┫蛏霞壔蛳录壺?cái)政專戶劃繳或下?lián)苜Y金；

　?。ň牛┺k理與財(cái)政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　各級財(cái)政部門要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任財(cái)政專戶的會計(jì)、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財(cái)政專戶的內(nèi)部管理機(jī)制。

　　（一）會計(jì)人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)政專戶的會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行；負(fù)責(zé)社會保障資金支出計(jì)劃的審核；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　　（二）出納人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理社會保障資金繳存財(cái)政專戶的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)撥付社會保障資金支出款項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　　會計(jì)與出納不得由一人兼任。

　　第九條　各轄市財(cái)政部門要按時編制財(cái)政專戶資金月報和季報。各市的當(dāng)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)上報，當(dāng)季報表應(yīng)于次一季度的前10日內(nèi)上報，年度終了后按照統(tǒng)一的報表格式編制決算表。

　　第十條　財(cái)政專戶資金的會計(jì)核算及月報和季報表式執(zhí)行省制定的統(tǒng)一表式及轉(zhuǎn)發(fā)的《社會保障基金財(cái)政專戶會計(jì)核算暫行辦法》。

　　第三章　財(cái)政專戶資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十一條　社會保險基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　社會保險基金實(shí)行稅務(wù)征收或由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，并開設(shè)收入過渡戶管理的，當(dāng)月征收的社會保險基金收入應(yīng)在本月末前將收入過渡戶歸集的基金全額劃繳同級財(cái)政專戶管理。社會保險基金實(shí)行稅務(wù)征收，不設(shè)置收入過渡戶管理的，應(yīng)將征收的基金直接繳入同級社會保障基金財(cái)政專戶。基金繳存財(cái)政專戶后，財(cái)政部門應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了，財(cái)政部門要根據(jù)社會保險基金當(dāng)期征收計(jì)劃，以及征收完成和繳存財(cái)政專戶情況及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對。

　　財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)政府批準(zhǔn)的社會保險基金年度支出計(jì)劃并結(jié)合社會保險基金征收及繳存財(cái)政專戶情況，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報送的當(dāng)期用款申請進(jìn)行審核后，再辦理撥款。一般應(yīng)提前5 7天將應(yīng)撥付的待發(fā)放社會保險基金從財(cái)政專戶撥入社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出賬戶。

　　財(cái)政專戶管理的各項(xiàng)社會保險基金，除了按經(jīng)審定的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃撥款、專門用于認(rèn)購國家發(fā)行的社會保險特種國債繳款以及將基金結(jié)余轉(zhuǎn)存定期存款外，財(cái)政部門不得隨意動用。

　　第十二條　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。

　?。ㄒ唬╊A(yù)算和預(yù)算外資金安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補(bǔ)助額度確定后，財(cái)政部門應(yīng)及時填制預(yù)算撥款單或劃款憑證，并將資金從國庫或相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入社會保障基金財(cái)政專戶。

　　（二）失業(yè)保險基金按國家有關(guān)規(guī)定調(diào)劑用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后，財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)及時填制財(cái)政專戶繳撥憑證，并將資金從同級財(cái)政專戶下的失業(yè)保險基金科目直接轉(zhuǎn)入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金科目核算。

　　第十三條　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付，執(zhí)行《常州市國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)資金管理辦法》（常財(cái)社[1999]12號）中相關(guān)規(guī)定。

　　第十四條　市對轄市國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金安排的補(bǔ)助直接通過上下級財(cái)政專戶辦理。

　　第十五條　財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余，在財(cái)政部門和勞動保障部門雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，除按規(guī)定購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部按項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

　　第十六條　財(cái)政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行文件銀發(fā)[1997]567號《關(guān)于對養(yǎng)老保險基金活期存款實(shí)行優(yōu)惠利率的通知》規(guī)定的存款利率計(jì)息。

　　第十七條　財(cái)政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第十八條　財(cái)政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財(cái)政專戶繳撥款憑證、附加蓋專用印章的原始憑證交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

　　第十九條　財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助下級的社會保障補(bǔ)助資金一般通過預(yù)算往來和指標(biāo)結(jié)算，不應(yīng)通過上下級財(cái)政專戶辦理繳撥手續(xù)。

　　第四章　財(cái)政專戶的監(jiān)督、檢查

　　第二十條　財(cái)政部門要建立健全財(cái)政專戶內(nèi)部管理制度，定期地向政府和有關(guān)部門以及社會保險監(jiān)督組織報告財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金的收支和結(jié)余等情況，自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督。

　　第二十一條　財(cái)政部門要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財(cái)政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第二十二條　財(cái)政部門必須嚴(yán)格按照經(jīng)審定批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。

　　財(cái)政專戶內(nèi)的各項(xiàng)資金不得相互擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對其他不按規(guī)定動用財(cái)政專戶內(nèi)資金的行為，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理。

　　第二十三條　下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　?。ㄒ唬┪窗磿r、足額撥付資金；

　　（二）截留、擠占、挪用、貪污財(cái)政專戶內(nèi)資金；

　　（三）動用財(cái)政專戶內(nèi)資金平衡預(yù)算；

　　（四）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十四條　有第二十三條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　?。ㄒ唬┘皶r、足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　?。ǘ┘皶r追回基金；

　　（三）國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他處理辦法。

　　第二十五條　對有違紀(jì)或違法行為的財(cái)政部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　　對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時上繳國庫。

　　第五章　附則

　　第二十六條　本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條　本辦法自2000年5月1日起施行，凡與本規(guī)定不一致的，一律以本規(guī)定為準(zhǔn)。