各轄市財政局、勞動局：

　　根據財政部財社字[1998]6號《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》和省財政廳、勞動廳蘇財社[1997]136號、蘇勞[1997]87號《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》，我們制定了《常州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　各地要在認真清查核實的基礎上，將核實后的滾存結余金額，劃繳同級財政社會保障基金財政專戶管理。

　　一九九八年七月七日

　　常州市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金管理，維護企業(yè)職工和離退休人員的利益，保證企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的安全與完整，根據財政部財社字[1998]6號《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》和省財政廳、勞動廳蘇財社[1997]136號、蘇勞[1997]87號《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財政專戶收支兩條線管理暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。

　　第二條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按工資總額及繳費工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離退休后的基本生活而籌集的專項基金。

　　第三條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金應逐步納入社會保障預算管理。在國家社會保障預算制度建立以前，基本養(yǎng)老保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線，專項管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位或個人均不準擠占、挪用，也不準用于平衡財政預算。

　　第二章　基金賬戶

　　第四條　基本養(yǎng)老保險基金應存入國有商業(yè)銀行。按照收支兩條線管理要求，社會保險經辦機構和財政部門應在協(xié)商確定的銀行開設“基本養(yǎng)老保險基金收入戶”、“社會保障基金財政專戶”、“基本養(yǎng)老保險基金支出戶”。財政部門開設社會保障基金財政專戶，堅持有利于征收的原則。一般在承擔征集社會保險基金的同一銀行設立社會保障基金財政專戶，并及時撥付基本養(yǎng)老保險基金。社會保障基金財政專戶須專門設立，不得與預算外資金財政專戶混設。

　　第五條　社會保險經辦機構開設“基本養(yǎng)老保險基金收入戶”，該賬戶的用途限于：

　?。ㄒ唬捍嬲骷幕攫B(yǎng)老保險基金；

　?。ǘ捍嬖撡~戶及支出賬戶的利息收入；

　?。ㄈ捍鏈{金收入；

　?。ㄋ模捍嫔霞壣鐣ｋU經辦機構撥入的省級基本養(yǎng)老保險調劑金；

　?。ㄎ澹捍嫫渌杖搿?/p>

　　第六條　財政部門開設“社會保障基金財政專戶”，該賬戶的主要作用是：

　?。ㄒ唬┙邮苌鐣ｋU經辦機構收入戶劃入的基本養(yǎng)老保險基金；

　?。ǘ┙邮車鴤狡诒鞠⒓案髻~戶資金形成的利息收入；

　?。ㄈ﹦潛苜徺I國家債券資金；

　?。ㄋ模└鶕鐣ｋU經辦機構用款計劃，向社會保險經辦機構支出賬戶撥付基本養(yǎng)老保險基金；

　?。ㄎ澹┙邮茇斦a貼收入；

　?。┙邮芟录壣辖夂拖蛏霞壺斦魟澙U基本養(yǎng)老保險省級調劑金。

　　第七條　社會保險經辦機構開設“基本養(yǎng)老保險基金支出戶”，該賬戶的主要用途是：

　　（一）接受社會保險基金財政專戶撥入的基本養(yǎng)老保險基金；

　　（二）暫存1個月的基本養(yǎng)老保險基金支付費用；

　?。ㄈ捍驺y行支付該賬戶資金的利息；

　?。ㄋ模┲Ц峨x退休人員的基本養(yǎng)老保險金；

　　（五）支付銀行手續(xù)費等與基本養(yǎng)老保險有關的其他必要支出；

　　（六）按規(guī)定向下級社會保險經辦機構撥付省級基本養(yǎng)老保險調劑金。

　　第三章　基金籌集

　　第八條　銀行根據社會保險經辦機構開出的托收憑證將企業(yè)和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費從企業(yè)賬戶中劃入基本養(yǎng)老保險基金收入戶。

　　社會保險經辦機構在每月25日以前將基本養(yǎng)老保險基金收入戶的資金全部劃入社會保障基金財政專戶。

　　第九條　基本養(yǎng)老保險基金征收中需要使用的有關票據由省財政廳會同有關部門制定。

　　第四章　基金支付

　　第十條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金按照國家規(guī)定必須用于職工基本養(yǎng)老保險。

　　社會保險經辦機構開展業(yè)務工作所需要的經費，由同級財政預算安排。

　　第十一條　社會保險經辦機構按季向同級財政業(yè)務主管部門提出用款計劃，經財政部門審核并按月分解后，于每月月底前將下月所需款項從社會保障基金財政專戶撥到基本養(yǎng)老保險基金支出戶。因離退休費用調整等原因，需要增加支出的，在政府批準的年度收支計劃內，由社會保險經辦機構及時向同級財政部門提出用款計劃，財政部門審核后，及時將基金從社會保障基金財政專戶撥到基本養(yǎng)老保險基金支出戶；超出政府批準年度收支計劃的，按照第十六條規(guī)定的程序辦理。

　　第十二條　財政部門除根據社會保險經辦機構的用款計劃核撥資金外，不得自行安排和使用基本養(yǎng)老保險基金。

　　第十三條　社會保險經辦機構收到財政部門撥款后應按照規(guī)定用途使用，用于支付離退休人員的基本養(yǎng)老保險金應及時撥付到代為發(fā)放離退休職工養(yǎng)老金的用款單位。條件具備的地區(qū)，可以實行社會化發(fā)放養(yǎng)老金的辦法。

　　第五章　基金結余

　　第十四條　基本養(yǎng)老保險基金結余額除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入財政專戶。任何部門、單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金在境內外進行其他形式的直接或間接投資。

　　第十五條　存入社會保險經辦機構收入戶、支出賬戶的基本養(yǎng)老保險基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。社會保障基金財政專戶資金，按照同期居民銀行存款利率計息。

　　第六章　基金收支計劃和決算

　　第十六條　社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，根據財政部門的要求及時編報下年度基本養(yǎng)老保險基金收支計劃，經主管部門審核、財政部門復核并報同級人民政府批準后執(zhí)行。

　　第十七條　社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，根據財政部門的要求及時編報企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金決算草案。

　　基本養(yǎng)老保險基金決算草案應在對全年基金收入和支出進行清理核對的基礎上進行，各項數(shù)字必須以經過核實的基層單位會計數(shù)字為準，不得估列代編，更不得隨意調整收支數(shù)字，轉移資金。

　　社會保險經辦機構編報的決算草案，應在規(guī)定期限內經社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復核并報同級人民政府批準后，及時向社會保險經辦機構批復。

　　第七章　職責分工

　　第十八條　各有關部門要加強合作，強化對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┥鐣ｋU經辦機構負責編制基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算；負責基本養(yǎng)老保險基金籌集和基本養(yǎng)老保險基金發(fā)放工作；負責基本養(yǎng)老保險基金收支會計核算工作；負責基本養(yǎng)老保險基金結余額存期和購買國債的安排；負責個人賬戶記錄、管理等。

　?。ǘ┥鐣ｋU主管部門負責審核社會保險經辦機構編報的基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算草案；加強對基本養(yǎng)老保險基金管理情況的監(jiān)督檢查。

　?。ㄈ┴斦块T負責有關財務會計制度的制定、貫徹落實及監(jiān)督檢查；負責社會保障基金財政專戶核算工作；負責審核社會保險經辦機構提出的基本養(yǎng)老保險基金支出用款計劃和結余額的安排等；負責審核、匯總社會保險經辦機構編制的基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算；負責撥付社會保險經辦機構經費。

　?。ㄋ模┿y行負責按照社會保險經辦機構開出的托收憑證以及經財政部門審核同意的社會保險經辦機構用款計劃及時劃款，并加強對基本養(yǎng)老保險基金收支的監(jiān)督。

　?。ㄎ澹徲嫴块T依法對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入戶、支出戶和社會保障基金財政專戶的收支結余情況進行審計，行使審計監(jiān)督的職責。

　　第八章　監(jiān)督與處罰

　　第十九條　各級財政部門和社會保險經辦機構要加強對下級財政部門和社會保險經辦機構基金管理情況的檢查和監(jiān)督。各級社會保險經辦機構要進一步建立健全內部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查，并向社會保險監(jiān)督機構報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理情況。

　　第二十條　各級社會保險經辦機構與財政部門要每月核對社會保障基金收支及結余情況。

　　第二十一條　社會保險基金管理中發(fā)生違反國家法律、法規(guī)和以上規(guī)定的，要承擔相應的行政責任和法律責任。

　　財政部門通過社會保障基金財政專戶擅自安排使用（包括調劑、占用、挪用等）基本養(yǎng)老保險基金和不按規(guī)定結息，社會保險經辦機構挪用基本養(yǎng)老保險基金用于非基本養(yǎng)老保險支出，應追究當事人、部門負責人、單位領導人的行政責任，觸犯法律要追究刑事責任。屬于財政部門責任造成基本養(yǎng)老保險基金損失，須用同級財政預算資金彌補；屬于社會保險經辦機構責任造成損失，須用其機構經費彌補。

　　第九章　附則

　　第二十二條　本規(guī)定自1998年7月1日起執(zhí)行。

　　第二十三條　本規(guī)定由市財政局會同市勞動局負責解釋。