省直各部門、各單位，各商業(yè)銀行省分行及省財政預算外資金專戶銀行、代理銀行：

　　為進一步深化財政國庫管理制度改革，規(guī)范省級預算外資金支出管理，加強財政管理監(jiān)督，提高預算外資金的使用效益，根據(jù)省政府辦公廳批轉的《江西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》（贛府廳字[2002]157號，以下簡稱《方案》）的要求，省級財政專戶管理的預算外資金將逐步實行財政國庫管理制度改革試點。預算外資金實行財政國庫集中支付改革試點后，有關資金支付和清算分別比照《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》（贛財庫[2002]36號）和《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付清算辦法》（南銀發(fā)[2003]22號）辦理，相關會計核算遵照《江西省省級預算外資金實行財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》執(zhí)行。現(xiàn)就有關事項補充通知如下：

　　一、關于賬戶使用問題

　　1、試點單位的預算外資金收入仍按照省財政廳贛財綜字[1999]32號文件規(guī)定，實行“銀行代收制”繳入省財政預算外資金專戶（以下簡稱省財政專戶）；預算外資金支出通過省財政零余額賬戶和單位零余額賬戶支付。

　　2、試點單位不得將預算外資金轉入國庫單一賬戶體系以外的賬戶（另有規(guī)定的除外）；試點單位的基本存款賬戶僅用于改革前財政已撥付資金的支付與核算，并在資金支付完畢后停止使用。未納入改革試點的單位，預算外資金仍通過單位原基本存款賬戶支付和核算。

　　二、關于用款計劃編制報送問題

　　1.試點單位預算外資金用款計劃實行按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。財政直接支付包括政府集中采購支出和部門集中采購支出（含單個項目20萬元以上的工程支出）；財政授權支付包括工資支出、分散采購支出和零星支出。

　　2.試點單位依據(jù)省財政廳批復的年度部門預算（或部門預算控制數(shù)），并結合單位的預算外資金收入執(zhí)行進度編制預算外資金月度用款計劃，經(jīng)一級預算單位匯總后于每月21日前（節(jié)假日順延，下同）將下月的預算外資金用款計劃及政府采購計劃表分別通過“金財網(wǎng)”和紙質(zhì)報省財政廳審批。

　　3.省財政廳依據(jù)部門預算（或部門預算控制數(shù)）和預算單位繳入省財政專戶的預算外資金收入執(zhí)行進度批復預算外資金用款計劃。當用款計劃小于或等于實際可用數(shù)時，省財政廳于每月25日前將用款計劃批復一級預算單位；當用款計劃大于實際可用數(shù)時，省財政廳于每月24日前將用款計劃退回預算單位。

　　4.月度用款計劃批復后一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，由基層預算單位提出申請，經(jīng)一級預算單位審核同意后，報省財政廳審批。省財政廳在收到調(diào)整計劃的2個工作日內(nèi)批復。

　　5.試點單位年度預算外資金收入超過部門預算數(shù)發(fā)生追加預算時，一級預算單位在收到省財政廳預算調(diào)整文件后相應調(diào)整用款計劃，按規(guī)定程序報省財政廳。省財政廳在收到用款計劃的4個工作日內(nèi)批復。

　　三、關于資金支付程序問題

　　1.試點單位預算外資金支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

　　2.省財政國庫支付執(zhí)行機構對一級預算單位提出的匯總預算外資金支付申請審核無誤后，開具預算外資金《財政直接支付匯總清算額度通知書》和預算外資金《財政資金支付憑證》?！敦斦苯又Ц秴R總清算額度通知書》由省財政國庫支付執(zhí)行機構加蓋印章并經(jīng)省財政廳國庫處審核蓋章后，送省財政專戶銀行（與代理銀行同系統(tǒng)的專戶銀行，下同）；《財政資金支付憑證》由省財政國庫支付執(zhí)行機構加蓋印章后送代理銀行辦理資金支付。

　　3.一級預算單位辦理集中采購預算外資金直接支付時，應向省政府采購辦提交《集中采購預算資金支付申請單》及中標通知書、銷售合同、采購單位自籌資金付款憑證影印件等相關采購文件，省政府采購辦審核無誤后，于2個工作日內(nèi)批復一級預算單位，同時將《集中采購預算資金支付申請單》送省財政國庫支付執(zhí)行機構辦理預算外資金財政直接支付。

　　4.省財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)省財政廳批復的預算單位預算外資金月度用款計劃，每月26日前填制《財政授權支付額度、清算額度匯總通知書》和《預算單位財政授權支付額度明細單》，加蓋印章并經(jīng)省財政廳國庫處審核蓋章后，送代理銀行和省財政專戶銀行分別辦理資金支付和資金清算。

　　四、關于資金清算問題。

　　1.省財政零余額賬戶和單位零余額賬戶上支付的預算外資金直接與省財政專戶銀行進行清算；支付的預算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進行清算，省財政廳不另行為試點單位開設單位零余額賬戶。

　　2.銀行系統(tǒng)內(nèi)部劃款憑證（憑證格式以各專業(yè)銀行實際使用的內(nèi)部劃款憑證格式為準），作為省財政專戶銀行與代理銀行在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付累計額度內(nèi)辦理預算外資金支付清算的合法依據(jù)。

　　代理銀行向省財政專戶銀行提交的銀行系統(tǒng)內(nèi)部退款憑證，作為辦理預算外資金退劃省財政專戶的合法依據(jù)。

　　3.財政直接（授權）支付的預算外資金，由代理銀行根據(jù)實際發(fā)生的支付業(yè)務填制銀行系統(tǒng)內(nèi)部劃款憑證，當日全額與省財政專戶銀行進行資金清算。

　　二00四年九月十三日