省直各部門，省直各單位，各人民團體，國家開發(fā)銀行省分行，農業(yè)發(fā)展銀行省分行，各國有商業(yè)銀行省分行，各股份制商業(yè)銀行南昌分行，南昌市商業(yè)銀行：

　　為了規(guī)范省級預算單位銀行賬戶管理，強化監(jiān)督，促進財政國庫管理制度改革，從源頭上預防和治理腐敗，省財政廳、人民銀行南昌中心支行、省監(jiān)察廳、省審計廳研究制定了《江西省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。

　　2004年5月26日

　　江西省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條　為了規(guī)范省級預算單位銀行賬戶管理，促進財政國庫管理制度改革的順利實施，從源頭上預防和治理腐敗，根據(jù)《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財庫[2002]48號）及其補充通知（財庫[2004]1號）和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于省級各部門及所屬行政事業(yè)單位，省財政預算單列的企業(yè)集團公司及所屬的事業(yè)單位，與省級預算單位存在代管或關系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織（以下統(tǒng)稱省級預算單位）銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

　　省級預算單位分為一級預算單位、二級預算單位（特殊情況可分為三級、四級預算單位，下同）和基層預算單位。

　　第三條　省級預算單位開設、變更、撤銷銀行賬戶，實行省財政廳審批、備案制度。

　　第四條　省級預算單位的財務機構統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開設、變更、撤銷手續(xù)，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。

　　第五條　省級預算單位負責人對本單位銀行賬戶申請開設及使用的合法性、合規(guī)性和安全性負責。

　　第六條　省級預算單位應在國家政策性銀行和國有、股份制或經批準允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開設銀行賬戶。

　　第二章銀行賬戶的分類和設置

　　第七條　銀行賬戶分為基本存款賬戶、專用存款賬戶、一般存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　第八條　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開設的銀行賬戶。

　　第九條　專用存款賬戶是存款人按法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開設的銀行賬戶。

　　第十條　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開設的銀行賬戶。

　　第十一條　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開設的銀行賬戶。

　　第十二條　省級預算單位只能在銀行開設一個基本存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映本單位預算內、預算外、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現(xiàn)金收付等業(yè)務。

　　第十三條　凡有基建項目的省級預算單位可開設一個基本建設資金專用存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映本單位使用的各種基建資金。

　　第十四條　凡使用國債專項資金的省級預算單位可在指定銀行開設一個國債專項資金專用存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映國債專項資金。

　　第十五條　確需開設預算收入財政匯繳專用存款賬戶的，經省財政廳批準，可在指定銀行開設一個預算收入財政匯繳專用存款賬戶。該賬戶上的資金只能按規(guī)定及時上繳省國庫或省財政專戶，不得用于本單位的支出。

　　第十六條　根據(jù)住房管理制度改革的有關規(guī)定，省級預算單位可開設一個住房基金專用存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映按規(guī)定籌集的住房基金的收付業(yè)務。

　　第十七條　省級預算單位按相關規(guī)定可開設黨費、工會經費專用存款賬戶。

　　第十八條　按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定可開設的其他銀行賬戶。

　　第十九條　省級預算單位因特殊原因，經省財政廳批準可開設如下賬戶：

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)財務與本級機關財務機構分設并對所屬單位有轉撥經費的一級預算單位，確需開設的經費轉撥專用存款賬戶。

　?。ǘ┦〖夘A算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨立核算機構，人員較多、業(yè)務規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由省級預算單位報省財政廳審批后，按本《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關規(guī)定開設一個相關賬戶。

　　（三）經有關部門批準，與省級預算單位存在代管或關系的社團組織等下設的非法人行業(yè)分會（專業(yè)委員會），實行獨立核算的，可由省級預算單位報省財政廳審批后，按本《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關規(guī)定開設一個相關賬戶。

　　第二十條　需開設外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的省級預算單位，應根據(jù)國家有關規(guī)定，按程序辦理。

　　第三章銀行賬戶的開設

　　第二十一條　省級預算單位按本辦法規(guī)定報經省財政廳批準后，方可開設銀行賬戶。二級預算單位按照基層預算單位管理。

　　第二十二條　省級預算單位需開設銀行賬戶時，應向省財政廳報送“開設銀行賬戶的申請報告”，填寫各專業(yè)銀行印制的“開立單位銀行結算賬戶申請書”（以下簡稱《申請書》），并提供相關證明材料。

　　“開設銀行賬戶的申請報告”應詳細說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、性質、用途和使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關證明材料及其他需要說明的情況等。

　　省級預算單位提供的證明材料包括：

　　（一）開設基本存款賬戶的，應提供省編辦核發(fā)的江西省事業(yè)單位法人登記證或省民政廳核發(fā)的江西省社會團體法人證書和省質量技術監(jiān)督局核發(fā)的組織機構代碼證原件、復印件及有關批準本單位成立的文件。

　?。ǘ╅_設其他賬戶的，應提供下列證明材料之一：

　　1、省發(fā)展和改革委員會批準基本建設項目立項的文件和省財政廳下發(fā)的基建資金支出預算文件；

　　2、省財政廳下發(fā)的國債專項資金支出預算文件；

　　3、按照國務院和省政府規(guī)定程序批準收取政府性基金和行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外資金的文件；

　　4、實行住房制度改革的批復文件；

　　5、省直機關工委核發(fā)的工會法人證；

　　6、借款合同；

　　7、擁有、使用外匯的相關證明材料；

　　8、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定的其他相應證明材料。

　　第二十三條　一級預算單位（含本級，下同）的“開設銀行賬戶申請報告”、《申請書》及相關證明材料，由其財務部門報省財政廳（國庫處，下同）審批。

　　第二十四條　基層預算單位的“開設銀行賬戶申請報告”、《申請書》及相關證明材料，應經上一級主管單位審核簽署意見后，原則上由一級預算單位財務部門統(tǒng)一報省財政廳審批。

　　第二十五條　省財政廳應及時對省級預算單位報送的開戶申請進行審核，按規(guī)定可以開設的銀行賬戶，省財政廳頒發(fā)蓋有“江西省財政廳開戶審批專用章”的《銀行開戶證》；對不符合開設銀行賬戶的，退回相關材料，并做好解釋工作。

　　第二十六條　省級預算單位持省財政廳頒發(fā)的《銀行開戶證》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規(guī)定，在15個工作日內開設銀行賬戶，并在開設銀行賬戶后3個工作日內，按照省財政廳統(tǒng)一規(guī)定的格式填制《省級預算單位銀行賬戶備案表》（附件一）（附使用Microsoft　Excel制作的軟盤，下同），報省財政廳和各級主管單位備案。

　　第四章銀行賬戶變更與撤銷

　　第二十七條　省級預算單位因故發(fā)生下列變更事項的，按本辦法第二十六條規(guī)定進行備案：

　?。ㄒ唬┦〖夘A算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；

　　（二）省級預算單位的主要負責人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

　　（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

　?。ㄋ模┢渌匆?guī)定不需報經省財政廳審批的變更事項。

　　第二十八條　省級預算單位開設的銀行賬戶應保持穩(wěn)定。有下列情況之一的可變更開戶銀行，原銀行賬戶應按規(guī)定撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)及銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉入新開賬戶。

　?。ㄒ唬┦〖夘A算單位變更名稱，同時確需變更開戶銀行的；

　?。ǘ┦〖夘A算單位合并，同時合并單位確需變更開戶銀行的；

　?。ㄈ┦〖夘A算單位辦公地址搬遷的；

　?。ㄋ模┰_戶銀行辦公地址搬遷的；

　　（五）因與銀行簽訂貸款、合作協(xié)議的；

　?。┢渌_需變更開戶銀行的。

　　根據(jù)省直單位行政事業(yè)性收費實行“銀行代收制”的實際情況，省財政廳為省級預算單位確定的財政專戶的代理銀行原則上不能變更。

　　第二十九條　省級預算單位被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉入合并單位的同類賬戶。合并單位應監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負責按照本辦法第二十六條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十條　省級預算單位因機構改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管單位按照本辦法第二十六條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十一條　省級預算單位的專項資金使用完成后，應及時撤銷相應的專用存款賬戶，并按照本辦法第二十六條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十二條　省級預算單位銀行賬戶使用期滿時必須銷戶。銷戶時預算外收入過渡戶的資金余額按規(guī)定繳入省國庫或省級預算外資金財政專戶，其他賬戶資金余額轉入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時，按本辦法第二十六條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　對確需延長賬戶使用期的，應提前提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序報省財政廳審批。審批期間，按原賬戶使用期執(zhí)行。

　　第三十三條　省級預算單位按規(guī)定開設的銀行賬戶，在開設后一年內沒有發(fā)生資金往來業(yè)務的，該賬戶應作撤銷處理并按本辦法第二十六條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第三十四條　省級預算單位的主管部門發(fā)生變更的，應在變更后3個工作日內，按照省財政廳統(tǒng)一規(guī)定的格式填制《省級預算單位主管部門變更登記表》（附件二）（附使用Microsoft　Excel制作的軟盤），報省財政廳和各級主管單位備案。

　　第五章管理與監(jiān)督

　　第三十五條　省財政廳應建立省級預算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，對省級預算單位開設的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開設、變更、撤銷等情況，建立省級預算單位賬戶管理檔案。

　　第三十六條　省級預算單位要按照國家有關規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得將財政撥款和預算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金轉為定期存款（國家另有規(guī)定的除外），不得公款私存，不得為個人或其他單位提供信用。

　　省級預算單位財政撥款和預算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉為定期存款的，只能在原有資金賬戶開設銀行辦理，同時報省財政廳備案。

　　第三十七條　未經省財政廳審批同意，銀行不得為省級預算單位辦理銀行賬戶開設業(yè)務。

　　第三十八條　省級預算單位對不同性質或需要單獨核算的資金，應建立相應明細賬核算。同時應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監(jiān)督檢查。如發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定開設、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正；督促無效的，應提請省財政廳等職能部門按有關規(guī)定進行處罰。

　　第三十九條　為加強對省級預算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范省級預算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。

　?。ㄒ唬┟磕?月31日之前，省級預算單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬行政事業(yè)單位及非法人機構開設的所有銀行賬戶）填寫《省級預算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件三），附電子文檔報送省財政廳。省級預算單位存在下列情形的，應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出本《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經省財政廳批準開設賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報備賬戶，其他違規(guī)問題。

　?。ǘ┟磕?月31日之前，省財政廳按規(guī)定完成對賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)本《辦法》及有關規(guī)定對審核情況簽發(fā)年檢結論和年檢處理決定：

　　1、對年檢中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經省財政廳審批的銀行賬戶，責令相關單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)本《辦法》等規(guī)定，對違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進行處理。

　　2、對已審批未備案的銀行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定，責令相關單位說明原因，立即補辦手續(xù)，同時提出整改措施。

　　3、對存在出租、出借賬戶或改變賬戶用途的單位，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定，責令其限期糾正；對規(guī)定期限內未糾正的單位，責令其對該賬戶作撤銷處理。

　　4、對逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定，責令有關單位對該賬戶作撤銷處理；對拒不撤戶的單位，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定進行處理。

　　5、對年檢中存在漏報、瞞報銀行賬戶的單位，一經發(fā)現(xiàn)，責令其立即補報。補報的銀行賬戶存在有關違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴重的，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定追究相關單位（銀行）和當事人的責任。

　　6、對逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報批評，由省財政廳決定暫?；蛲Ｖ箤ζ鋼芨额A算資金，并提交監(jiān)察部門對相關責任人員給予相應的行政處分。

　　7、對年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)本《辦法》等規(guī)定，進行相應處理。

　　第四十條　省財政廳、人民銀行南昌中心支行、省外匯管理局、省監(jiān)察廳和省審計廳（以下簡稱監(jiān)督檢查機構）應根據(jù)本《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，在各自的職責范圍內加強對省級預算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)省級預算單位違反規(guī)定開設、使用銀行賬戶，有關銀行擅自為省級預算單位開設銀行賬戶等問題，應根據(jù)本《辦法》及其他有關法規(guī)進行處理。

　　第四十一條　省財政廳在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)省級預算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應按規(guī)定進行處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應移交人民銀行南昌中心支行或省外匯管理局進行處理。

　　第四十二條　人民銀行南昌中心支行應監(jiān)督開戶銀行按本辦法規(guī)定為省級預算單位開設銀行賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

　　省外匯管理局應按本辦法和國家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督省級預算單位開設和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為。

　　第四十三條　省審計廳應按本辦法規(guī)定對省級預算單位的銀行賬戶實施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的，應移交人民銀行南昌中心支行或省外匯管理局進行處理。

　　第四十四條　監(jiān)督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查時，受查單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開設和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；有關銀行應如實提供受查單位銀行賬戶的收付等情況，不得隱瞞。

　　第四十五條　監(jiān)督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督管理中，認為應追究省級預算單位有關人員責任的，應按財政部、審計署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》（財監(jiān)字[1998]4號）填寫《追究有關人員責任建議書》，移交省監(jiān)察廳進行處理；涉及追究開戶銀行有關人員責任的，移交省監(jiān)察廳進行處理。

　　第四十六條　省級預算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機構除責令違規(guī)單位立即糾正外，應函告省財政廳，由省財政廳決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥付預算資金，同時提交省監(jiān)察廳對違規(guī)單位的責任人員給予相應的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務院令第310號）移送司法機關處理：

　?。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定開設銀行賬戶的；

　?。ǘ┻`反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應銀行賬戶的；

　?。ㄈ┻`反本辦法第三十六條規(guī)定的；

　?。ㄋ模┎话幢巨k法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的，或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送省財政廳審核、備案的；

　?。ㄎ澹┢渌`反賬戶管理規(guī)定的。

　　第四十七條　監(jiān)督檢查機構發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應提交相關機關按照《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務院令第281號）等法律法規(guī)進行處罰，并函告省財政廳，由省財政廳取消該金融機構為省級預算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理：

　?。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定，為省級預算單位開設銀行賬戶的；

　?。ǘ┰试S省級預算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

　?。ㄈ┮阎鞘〖夘A算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

　?。ㄋ模┟髦秦斦芸詈皖A算外資金而為省級預算單位轉為定期的（國家另有規(guī)定的除外）；

　?。ㄎ澹┢渌`反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。

　　第六章附則

　　第四十八條　實行財政國庫管理制度改革試點的省級預算單位，按《江西省省級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》的規(guī)定，由省財政廳為其開設零余額賬戶。其原有賬戶確需保留的，暫按本辦法規(guī)定程序審批后保留，并根據(jù)省級財政國庫管理制度改革的推進情況按省財政廳的有關規(guī)定進行清理、歸并、撤銷。

　　第四十九條　本辦法由省財政廳、人民銀行南昌中心支行、省監(jiān)察廳、省審計廳負責解釋。

　　第五十條　本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法發(fā)布前的有關銀行賬戶管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。