人民銀行省內(nèi)各市中心支行、縣（市、區(qū)）支行，各國有獨資商業(yè)銀行省分行，交通銀行南昌、景德鎮(zhèn)、九江、新余分（支）行，招商銀行南昌分行，南昌市商業(yè)銀行，南昌市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社：

　　根據(jù)《江西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》（贛財庫[2002]30號）和《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》（贛財庫[2002]36號）的有關(guān)規(guī)定，中國人民銀行南昌中心支行和江西省財政廳制定了《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　請人民銀行省內(nèi)各市中心支行、縣（市、區(qū)）支行將該辦法轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)各城市商業(yè)銀行和 城鄉(xiāng)信用社。

　　2003年2月14日

　　附件：江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法

　　第一章總則

　　第一條　為適應財政國庫管理制度改革的需要，確保財政性資金安全、準確、及時支付與清算，提高財政性資金運行效率和使用效益，規(guī)范財政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《江西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《江西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法適用于進行財政國庫管理制度改革試點的江西省省級預算 單位財政性資金的銀行支付清算。

　　第三條　本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和 商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

　　國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

　?。ㄒ唬┦∝斦d在人民銀行南昌中心支行開設的國庫單一賬戶（以下簡稱國庫單一賬戶）；

　　（二）省財政廳在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶（以下簡稱預算外資金專戶）；

　　（三）省財政廳在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶（以下簡稱省財政零余額賬戶）；

　　（四）省財政廳在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶（以下簡稱預算單位零余額賬戶）；

　?。ㄎ澹┦∝斦d在商業(yè)銀行開設的清算備用金賬戶（以下簡稱清算備用金賬戶，該賬戶在銀行支付清算系統(tǒng)未建立實時清算前使用，實現(xiàn)支付清算系統(tǒng)實時清算后，該賬戶取消）；

　?。┙?jīng)國務院、財政部、省政府批準或省政府授權(quán)省財政廳批準在商業(yè)銀行開設的特殊專戶（以下簡稱特設專戶）。

　　以上賬戶體系中的國庫單一賬戶、預算外資金專戶和清算備用金賬戶按專用存款賬戶管理。

　　第四條　財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

　　第五條　代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務的商業(yè)銀行。代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實現(xiàn)財政性資金的支付與清算。

　　第六條　代理銀行應當及時、準確辦理財政性資金的支付與清算業(yè)務，代理銀行管轄行應加強對本系統(tǒng)經(jīng)辦行的監(jiān)督檢查，及時解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題，并接受人民銀行南昌中心支行和省財政廳的管理監(jiān)督。

　　第七條代理銀行應當具備以下條件：

　?。ㄒ唬┏钟兄袊嗣胥y行及分支機構(gòu)核發(fā)的金融機構(gòu)法人許可證或經(jīng)營金融業(yè)務許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經(jīng)營業(yè)績；

　　（二）具有先進的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實時到賬、異地匯劃兩小時內(nèi)到賬；

　?。ㄈ﹥?nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控機制健全，具有嚴格的操作規(guī)程，并設置相應的業(yè)務部門和配有專業(yè)工作人員；

　?。ㄋ模┚哂羞m應省級財政國庫管理制度改革的銀行網(wǎng)點；

　?。ㄎ澹┤嗣胥y行南昌中心支行和省財政廳規(guī)定的其他條件。

　　第八條　代理銀行的省級管轄行，代表本省系統(tǒng)與人民銀行南昌中心支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應包括以下條款：代理財政性資金銀行支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務；違約責任等。

　　第九條　人民銀行南昌中心支行和省財政廳對代理銀行代理財政性資金支付清算業(yè)務進行管理和監(jiān)督。

　　第二章賬戶與憑證

　　第十條　人民銀行南昌中心支行為省財政廳開設的國庫單一賬戶，用于與省財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，省財政廳須向人民銀行南昌中心支行提交開戶申請并預留印鑒。

　　第十一條　代理銀行根據(jù)省財政廳的書面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為省財政廳開設零余額賬戶、預算外資金專戶、清算備用金賬戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶；按有關(guān)規(guī)定開設特設專戶。開戶時，省財政廳和預算單位向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

　　第十二條　代理銀行為預算單位開設零余額賬戶、特設專戶時，須審核以下資料：

　?。ㄒ唬╊A算單位機構(gòu)設置的批準文件；

　?。ǘ┦∝斦d同意開戶的批準文件；

　?。ㄈ╊A算單位預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

　　（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的其他證明文件。

　　代理銀行為預算單位開設以上賬戶，應報人民銀行南昌中心支行國庫處備案。

　　第十三條　預算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷上述銀行賬戶時，代理銀行應按《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理，并報人民銀行南昌中心支行國庫處備案。

　　第十四條　省財政零余額賬戶用于財政性資金的直接支付與清算，不得提取現(xiàn)金。

　　預算單位零余額賬戶用于財政性資金的授權(quán)支付與清算，按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，可在省財政廳批準的授權(quán)支付額度內(nèi)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。

　　預算外資金專戶、特設專戶不得提取現(xiàn)金。特設專戶如需提取現(xiàn)金的，須報省人民政府批準。

　　清算備用金賬戶用于解決代理銀行在營業(yè)日清算截止時限后，預算單位零余額賬戶受理支付而未與國庫單一賬戶進行清算墊付的資金。

　　第十五條　《××銀行××支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行南昌中心支行申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

　　《××銀行××支付申請劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途如下：

　　第一聯(lián)：借方憑證，由人民銀行南昌中心支行國庫處作借方憑證；

　　第二聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行南昌中心支行營業(yè)部作貸方憑證；

　　第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；

　　第四聯(lián)：付款通知，給省財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：付款通知，給省財政廳國庫處作回單。

　　第十六條　《××銀行××支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行 向人民銀行南昌中心支行申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

　　《××銀行××支付申請退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途如下：

　　第一聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行南昌中心支行國庫處作貸方憑證；

　　第二聯(lián)：借方憑證，由人民銀行南昌中心支行營業(yè)部作借方憑證；

　　第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；

　　第四聯(lián)：收款通知，給省財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：收款通知，給省財政廳國庫處作回單。

　　第三章支付與清算

　　第一節(jié)支付

　　第十七條　財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。

　　第十八條　省財政廳辦理財政直接支付、預算單位辦理財政授權(quán)支付時均使用《財政資金支付憑證》。

　　第十九條　省財政廳向人民銀行南昌中心支行提供加蓋預留印鑒的《財政直接支付匯總清算 額度通知書》，用于控制省財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行南昌中心支行國庫 處在財政直接支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。

　　第二十條　省財政廳向人民銀行南昌中心支行和代理銀行分別提交加蓋預留印鑒《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權(quán)支付和清算額度，作為人民銀行南昌中心支行國庫處和代理銀行在授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算和辦理財政授權(quán)支付的合法依據(jù)。

　　第二十一條　財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日（超過清算時間的在第二個工作日上午）向人民銀行南昌中心支行申請辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知省財政廳或預算單位。人民銀行南昌中心支行國庫處恢復相應的財政直接支付清算額度或財政授權(quán)支付清算額度，代理銀行恢復預算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

　　第二十二條　在省級財政國庫管理制度改革試點期間，省財政廳、人民銀行南昌中心支行、代理銀行等有關(guān)單位之間的憑證傳遞均以手工方式進行。經(jīng)人民銀行南昌中心支行和省財政廳批準，憑證的傳遞方式可逐步向電子方式過渡。

　　各單位要建立嚴密的憑證傳遞、登記手續(xù)，確保資金安全。

　　第二十三條　代理銀行在本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉之前收到《財政資金支付憑證》，須將代理 支付的財政性資金在當日匯出；在資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉后收到的，須在下一個營業(yè)日上午10∶ 00之前將資金匯出。

　　代理銀行根據(jù)省財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《××銀行××支付申請退款憑證》提交至人民銀行南昌中心支營業(yè)部，辦理退款手續(xù)。

　　代理銀行在營業(yè)日15∶00之前代理支付的財政性資金，匯總開具《××銀行××支付申請劃款憑證》與國庫單一賬戶進行清算；15∶00之后至本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉前代理支付的財政性資金，匯總開具《××銀行××支付申請劃款憑證》在次日上午與國庫單一賬戶進行單獨清算，并補平清算備用金賬戶存款額度。

　　第二十四條　人民銀行南昌中心支行國庫處在營業(yè)日15∶00（含）之前收到的代理銀行提交的《××銀行××支付申請劃款憑證》，須在當日16∶00之前將資金劃往代理銀行在人民銀行南昌中心支行營業(yè)部開設的準備金存款賬戶上。

　　第二十五條　人民銀行南昌中心支行營業(yè)部在營業(yè)日15∶00（含）之前收到代理銀行提交的《××銀行××支付申請退款憑證》，須在當日的16∶00之前將資金劃往國庫單一賬戶；在16∶00之前收到人民銀行南昌中心支行國庫處提交的《××銀行××支付申請劃款憑證》，須及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第二十六條財政直接支付：

　　（一）代理銀行收到省財政廳出具的《財政資金支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。若有誤，則作退票處理；

　　屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，同城實時劃撥資金，異地在兩小時之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶；

　　屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過同城票據(jù)交換將資金于當日提出；異地支付通過中國人民銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)，在電子聯(lián)行系統(tǒng)運行時間內(nèi)劃出。

　?。ǘ┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財政資金支付憑證》的相應聯(lián)次退回省財政廳。

　　第二十七條財政授權(quán)支付：

　?。ㄒ唬┦∝斦d于每月25日前將次月增加的按代理銀行劃分的預算單位用款額度，以《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》的方式并附上《預算單位財政授權(quán)支付額度明細單》，分別通知人民銀行南昌中心支行和代理銀行；

　?。ǘ┐磴y行須將各預算單位的月度用款額度在一個工作日內(nèi)通知其分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)須在一個工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)的預算單位；

　?。ㄈ╊A算單位在省財政廳批準的用款額度余額內(nèi)，開具《財政資金支付憑證》，提交代理銀行辦理授權(quán)支付；

　?。ㄋ模┐磴y行收到預算單位提交的《財政資金支付憑證》后，除按本辦法第二十六條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還需審核下列內(nèi)容并作相應處理：

　　1、《財政資金支付憑證》填寫內(nèi)容是否正確，若有誤，則作退票處理；

　　2、支付總金額是否超過省財政廳下達的用款累計額度，若超出，則拒絕支付；

　　經(jīng)審核無誤后，代理銀行比照財政直接支付程序?qū)①Y金劃撥至收款人賬戶。

　?。ㄎ澹┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，在《財政資金支付憑證》相關(guān)聯(lián)次上加蓋轉(zhuǎn)訖章后退 預算單位；

　　第二十八條　預算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，比照財政授權(quán)支付程序辦理。

　　第二十九條　對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務的程序辦理支付。

　　特別緊急支出，是指經(jīng)一級預算單位認定，并由省政府或省政府授權(quán)省財政廳批準的特別 緊急事項的支出。

　　第二節(jié)清算

　　第三十條　財政性資金的清算，包括省財政零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位 零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

　　第三十一條　國庫單一賬戶與省財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行在人民銀行南昌中心支行的準備金存款賬戶進行。

　　第三十二條　國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的資金清算通過預算單位零余額賬戶進行。

　　第三十三條　單筆支付金額在100萬元（含）以上的，代理銀行可在營業(yè)日 15∶00之前與人民銀行南昌中支國庫處進行實時清算。

　　第三十四條　代理銀行須向人民銀行南昌中心支行國庫處提交加蓋代理銀行預留人民銀行南昌中心支行國庫處印鑒的《××銀行××支付申請劃款憑證》，作為在財政直接支付匯總清算累計額度、授權(quán)支付累計額度內(nèi)辦理財政性資金支付清算的合法依據(jù)。

　　代理銀行向人民銀行南昌中心支行營業(yè)部提交加蓋代理銀行預留人民銀行南昌中心支行營業(yè)部印鑒的《××銀行××支付申請退款憑證》，作為辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據(jù)。

　　代理銀行同時根據(jù)實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》的附件。

　　第三十五條　代理銀行于每一營業(yè)日終了前，將《××銀行××支付申請 劃款憑證》或《× ×銀行××支付申請退款憑證》從人民銀行南昌中心支行營業(yè)部提回，結(jié)平有關(guān)零余額賬戶。

　　第三十六條國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)：

　　（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財政直接支付和授權(quán)支付，分別開具《××銀行××支付申請劃款憑證》，并在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請劃款憑 證》的附件，一并提交人民銀行南昌中心支行國庫處。

　?。ǘ┤诵心喜行闹袊鴰焯幨盏健丁痢零y行××支付申請劃款憑證》及其附件后，審核以下內(nèi)容，并作相應處理：

　　1、憑證基本要素填寫是否準確、完整，若有誤，則退回；

　　2、《××銀行××支付申請劃款憑證》的金額與其附件金額是否相符，若不一致，則退回；

　　3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知書》的累計余額，若超出，則拒絕清算；

　　4、財政授權(quán)支付申請劃款金額是否超出《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》的累計余額，若超出，則拒絕清算；

　　5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存金額，若超出，則拒絕清算。

　　人民銀行南昌中心支行國庫處對上述事項審核無誤后，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作為記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：地方財政庫款——國庫單一賬戶

　　貸：行庫往來

　　同時填制“行庫往來”憑證，附《××銀行××支付申請劃款憑證》的第二、三聯(lián)提交本行營業(yè)部，第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交省財政廳作為付款回單。

　?。ㄈ┤嗣胥y行南昌中心支行營業(yè)部收到國庫處劃來的“行庫往來”憑證及其所附《××銀行××支付申請劃款憑證》，經(jīng)對憑證基本要素審核無誤后，以《××銀行××支付申請劃款憑證》第二聯(lián)作為記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：行庫往來

　　貸：××銀行準備金存款

　　同時，將第三聯(lián)提交給申請劃款的代理銀行作收款通知。

　?。ㄋ模┐磴y行從人民銀行南昌中心支行營業(yè)部取回《××銀行××支付申請劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平省財政零余額賬戶或預算單位零余額賬戶。

　　第三十七條國庫單一賬戶的退款清算手續(xù)

　?。ㄒ唬┐磴y行根據(jù)省財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《××銀行××支付申請退款憑證》；在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請退款憑證》的附件，一并提交人民銀行南昌中心支行營業(yè)部，主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

　　（二）人民銀行南昌中心支行營業(yè)部收到《××銀行××支付申請退款憑證》及附件，經(jīng)審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：××銀行準備金存款

　　貸：行庫往來

　　同時填制“行庫往來”憑證，隨《××銀行××支付申請退款憑證》的第一、四、五聯(lián)提交本行國庫處，將第三聯(lián)蓋章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。

　?。ㄈ┤嗣胥y行南昌中心支行國庫處收到本行營業(yè)部劃來的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經(jīng)審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第一聯(lián)作為記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：行庫往來

　　貸：地方財政庫款——國庫單一賬戶

　　同時將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交省財政廳作收款回單。

　　（四）代理銀行從人民銀行南昌中心支行營業(yè)部取回《××銀行××支付申請退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

　　第三十八條　營業(yè)終了，因特殊原因造成省財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶留有余額的，代理銀行應登記造冊，注明原因備查，并于次日上午向人民銀行南昌中心支行和省財政廳說明情況。

　　第三十九條　代理銀行對在國庫單一賬戶清算之后至本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉前代理支付的財政性資金，于營業(yè)終了前，從清算備用金賬戶將資金劃回預算單位零余額賬戶（超過清算備用金賬戶余額受理的支付憑證，在下一個營業(yè)日上午10∶00之前辦理支付）。

　　代理銀行在下一個工作日上午，將清算備用金賬戶代墊的資金向國庫單一賬戶單獨提請清算，并補平清算備用金賬戶存款額度。具體清算處理程序按照本辦法第三十六條規(guī)定進行。

　　第四十條　代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定，并報人民銀行南昌中心支行和省財政廳備案。

　　第三節(jié)差錯處理

　　第四十一條　人民銀行南昌中心支行、省財政廳、代理銀行、預算單位等相關(guān)部門應認真辦理財政國庫資金支付業(yè)務。如有差錯，要認真查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

　　第四十二條　代理銀行、收款人開戶銀行發(fā)現(xiàn)《財政資金支付憑證》存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯誤 時，應及時作退票處理。

　　第四十三條　代理銀行與人民銀行南昌中心支行清算資金不一致時，雙方應認真核對、查明原因，及時辦理更正。

　　第四十四條　代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務出現(xiàn)差錯時，按照有關(guān)制度規(guī)定進行更正。

　　第四章查詢與對賬

　　第四十五條　根據(jù)人民銀行南昌中心支行、省財政廳和預算單位的要求，代理銀行可通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供查詢服務，供其查詢相關(guān)單位的當日及歷史發(fā)生額明細情況等 信息。

　　第四十六條　代理銀行應當按規(guī)定的格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

　　代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向省財政廳和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出列到項目）編報。

　　代理銀行于每月2日前，向人民銀行南昌中心支行國庫處、省財政廳和預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技 三項費用、專項類支出列到項目）編報。

　　第四十七條　人民銀行南昌中心支行、省財政廳、代理銀行、預算單位之間要 建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符，確保財政性資金安全。

　　（一）人民銀行南昌中心支行每日向省財政廳報送國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

　?。ǘ┐磴y行于每月2日（法定節(jié)假日順延）前，向人民銀行南昌中心支行國庫處、省 財政廳報送上月的省財政零余額賬戶對賬單、預算單位零余額賬戶對賬單（附件5），核對省財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

　?。ㄈ┐磴y行每月開始后3個工作日內(nèi)，向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對上月財政授權(quán)支付發(fā)生額。

　　第五章責任與處罰

　　第四十八條　財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結(jié)算紀律，嚴格 按照本辦法的各項規(guī)定管理賬戶和辦理支付清算業(yè)務，違反規(guī)定者應承擔因此產(chǎn)生的后果。

　　第四十九條　省財政廳簽發(fā)的《財政直接支付匯總清算額度通知書》的金額與財政直接支付的《財政資金支付憑證》匯總金額不符，財政直接支付的《財政資金支付憑證》的收款人與 實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以清算代理銀行在財政授權(quán)支付額度內(nèi)開具的申請劃款金額，造成損失的，責任由省財政廳承擔。

　　第五十條　人民銀行南昌中心支行未按規(guī)定的時間和手續(xù)與代理銀行進行 資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行南昌中心支行承擔。

　　第五十一條　因《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》 填寫有誤，《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導致人民銀行南昌中心支行未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

　　第五十二條　因預算單位向代理銀行出具《財政資金支付憑證》、賬戶開 設、變更與撤銷等 資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

　　第五十三條　代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規(guī)定，將財政性 資金支付給收款人 以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔。代理銀行須及時追回錯劃款項，并按占用時間支付應付利息；情節(jié)嚴重的，由省財政廳取消其代理資格。

　　第五十四條　代理銀行在辦理財政性資金的清算業(yè)務中，存在向人民銀行南昌中心支行國庫處申請劃款金額超過實際代理支付金額的，責任由代理銀行承擔。代理銀行須及時退回多劃款項，并按占用時間和金額支付應付利息；情節(jié)嚴重的，由省財政廳取消其代理資格。

　　第五十五條　代理銀行在辦理財政性資金支付業(yè)務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行南昌中心支行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰；情節(jié)　嚴重的，由省財政廳取消其代理資格。

　　第六章附則

　　第五十六條　《財政資金支付憑證》由省財政廳統(tǒng)一印發(fā)；《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》由人民銀行南昌中心支行統(tǒng)一印發(fā)。

　　第五十七條　本辦法由人民銀行南昌中心支行會同江西省財政廳解釋和修訂。

　　第五十八條　本辦法自省級財政國庫管理制度改革試點開始時施行。