北京市財政局、 中國人民銀行營業(yè)管理部

　　第一章　總則

　　第二章　工資資金撥付程序

　　　　　　第一節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)準備階段

　　　　　　第二節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)程序

　　　　　　第三節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算的批復(fù)與調(diào)整

　　第三章　管理監(jiān)督第四章　附則

市屬各工資統(tǒng)發(fā)改革試點單位、各區(qū)縣財政局：

　　為深化財政支出管理改革，加強人員編制和工資資金管理，根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于加強財政、國庫、商業(yè)銀行協(xié)調(diào)配合共同做好行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資工作的通知》（財行〔2000〕161號）及北京市財政局、北京市人事局、北京市機構(gòu)編制委員會辦公室《關(guān)于財政統(tǒng)一發(fā)放工資試點工作有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》，京財行〔2001〕1217號），現(xiàn)擬定《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資資金撥付管理暫行辦法》并印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。各試點單位執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，請及時反饋市財政局和人民銀行營業(yè)管理部。

　　“工資統(tǒng)發(fā)”代理銀行待經(jīng)過招標確定后另行通知。

　　北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資資金撥付管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)財政部、人事部及中央機構(gòu)編制委員會辦公室《行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法》（財行〔2000〕1號）和財政部、中國人民銀行《關(guān)于加強財政、國庫、商業(yè)銀行協(xié)調(diào)配合共同做好行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資工作的通知》（財行〔2000〕161號）及市財政局、市人事局、市編委《關(guān)于財政統(tǒng)一發(fā)放工資試點工作有關(guān)問題的通知》（京財行〔2001〕1217號）及有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，為確保工資資金及時、足額、準確發(fā)放，結(jié)合北京市實際情況，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于我市納入財政統(tǒng)一發(fā)放工資范圍的行政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體。

　　第三條　實行財政統(tǒng)一發(fā)放工資的人員范圍以及統(tǒng)發(fā)的工資項目由有關(guān)部門會同財政部門確定。

　　第四條　負責辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)具有中國人民銀行營業(yè)管理部頒發(fā)的代發(fā)工資業(yè)務(wù)資格證書。代理銀行的選擇由財政部門通過招標形式確定。

　　第五條　財政國庫管理機構(gòu)應(yīng)當在代理銀行開設(shè)“財政工資資金專戶”，專門用于匯集和支付財政統(tǒng)一發(fā)放的工資資金。該專戶是過渡性帳戶，每月發(fā)放工資后，帳戶余額應(yīng)為零。

　　第六條　實行財政統(tǒng)一發(fā)放工資后，不改變主管部門和基層單位的預(yù)算級次和會計管理職責。

　　第二章　工資資金撥付程序

　　第一節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)準備階段第七條　已確定實行財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，應(yīng)準確無誤的填寫《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資單位人員基本情況表》（表一，以下簡稱《基本情況表》），在實行工資統(tǒng)發(fā)前1個月，到財政國庫管理機構(gòu)辦理工資卡注冊手續(xù)。

　　財政國庫管理機構(gòu)根據(jù)《基本情況表》，向代理銀行為職工個人辦理工資帳戶和“工資卡”后，連同填寫銀行帳號的《基本情況表》，由代理銀行一并返回統(tǒng)發(fā)單位。

　　統(tǒng)發(fā)單位需將《基本情況表》中的銀行帳號準確無誤地輸入“人事工資預(yù)算綜合管理信息系統(tǒng)”，并于核對后將工資卡及工資儲蓄存折發(fā)給統(tǒng)發(fā)職工個人。

　　第八條　統(tǒng)發(fā)單位應(yīng)在工資統(tǒng)發(fā)改革前1個半月向財政部門有關(guān)處室上報本年度剩余月份工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算，財政部門各有關(guān)處室于工資統(tǒng)發(fā)改革前1個月報送財政國庫管理機構(gòu)，財政國庫管理機構(gòu)據(jù)此調(diào)整經(jīng)常性經(jīng)費分月?lián)芸钣媱潯?/p>

　　第二節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)程序

　　第九條　統(tǒng)發(fā)單位應(yīng)在每月20日前，將統(tǒng)發(fā)工資數(shù)據(jù)報市人事、編辦部門審核確認并通過“人事工資預(yù)算綜合管理信息系統(tǒng)”提供財政各有關(guān)部門處室，工資如有變動，同時報送工資變動的相關(guān)文件。

　　第十條　財政部門各有關(guān)處室應(yīng)于每月25日前，通過“人事工資預(yù)算綜合管理信息系統(tǒng)”（以下簡稱“信息系統(tǒng)”），將審核確認后的工資數(shù)據(jù)提供財政國庫管理機構(gòu)，同時以網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)文件兩種形式提供《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資匯總表》（表二）。

　　第十一條　財政國庫管理機構(gòu)審核后，于每月最后一個工作日，開具預(yù)算撥款憑證，人行國庫或預(yù)算外財政專戶據(jù)此及時將資金劃撥到財政部門在代理銀行開設(shè)的“財政工資資金專戶”。

　　同時，財政國庫管理機構(gòu)向代理銀行提供下月份《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資清單》（表三，以下簡稱“工資清單”）及《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資明細表》（表四，以下簡稱“工資明細表”），并按下月統(tǒng)發(fā)工資總額將資金劃撥到代理銀行“財政工資資金專戶”。

　　第十二條　代理銀行收到財政國庫管理機構(gòu)撥付的工資資金后，應(yīng)與“工資清單”及“工資明細表”進行核對，核對相符后于當日或次日將工資資金分解記入職工個人工資帳戶。若金額不符，要及時通知財政國庫管理機構(gòu)解決。

　　每月4日前，職工當月工資必須進入個人工資帳戶。

　　第十三條　統(tǒng)發(fā)單位發(fā)生編制內(nèi)增人時，應(yīng)持有關(guān)文件按照第七條規(guī)定的程序到財政國庫管理機構(gòu)辦理新增人員的工資卡注冊、領(lǐng)取手續(xù)。在當月20日前辦理完工資卡注冊、領(lǐng)取手續(xù)的，當月工資可一并隨下月發(fā)放；在當月20日以后辦理完工資卡注冊、領(lǐng)取手續(xù)的，當月及下月工資一并在第三個月補發(fā)。

　　按國家或本市規(guī)定，工資資金發(fā)生增長變化時，由財政部門各有關(guān)處室將有關(guān)文件及時提供財政國庫管理機構(gòu)。其他個別人員增資的，各單位須于當月20日前向財政部門報送有關(guān)增資文件。

　　第十四條　各單位發(fā)生減人減資的，在減人減資當月20日前持有關(guān)文件及時到財政部門辦理工資銷戶或減資手續(xù)。20日以后發(fā)生的減人減資，由單位負責追回，年底前統(tǒng)一調(diào)整。

　　第十五條　本節(jié)上述條款中規(guī)定的辦理工資統(tǒng)發(fā)手續(xù)的時間，如遇法定節(jié)假日及跨年度時，須提前做好相關(guān)工作。其中：雙休日提前2天，“春節(jié)”、“十一”及跨年度提前4天。

　　第十六條　代理銀行將工資分解發(fā)放到個人工資帳戶后，及時將“工資明細表”，一式三聯(lián)，提供給有關(guān)部門。一聯(lián)做為記帳依據(jù)提供統(tǒng)發(fā)單位，一聯(lián)做為工資單提供職工個人，一聯(lián)于次日回傳財政國庫管理機構(gòu)。

　　第十七條　財政國庫管理機構(gòu)將代理銀行回傳的“工資明細表”做為核對統(tǒng)發(fā)工資已撥付的依據(jù)，于審核確認后，將加蓋國庫入帳專用印章的《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資入帳通知書》（表五，以下簡稱“通知書”）通過“信息系統(tǒng)”提供給代理銀行，并由代理銀行發(fā)放給各統(tǒng)發(fā)單位。每月統(tǒng)發(fā)單位依據(jù)代理銀行出具的“明細表”及“通知書”，核對無誤后，作為會計入帳依據(jù)，并按照《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資核算暫行規(guī)定》（附件一）進行會計核算。年底，各統(tǒng)發(fā)單位應(yīng)按規(guī)定將全年發(fā)放工資總額與其他預(yù)算撥款一并匯入部門決算上報財政部門。

　　第十八條　“財政工資資金專戶”的利息收入由財政國庫管理機構(gòu)于銀行計息時，全部做為“其他收入”劃入同級國庫。

　　第三節(jié)　工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算的批復(fù)與調(diào)整

　　第十九條　統(tǒng)發(fā)單位編制下年度部門預(yù)算時，要單獨編制統(tǒng)發(fā)工資預(yù)算，報送財政部門。

　　第二十條　財政部門批復(fù)部門預(yù)算時，需單獨批復(fù)工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算，作為財政國庫管理機構(gòu)撥付統(tǒng)發(fā)工資資金的依據(jù)。

　　人代會批復(fù)部門預(yù)算前，財政國庫管理機構(gòu)根據(jù)本章第二節(jié)規(guī)定的程序及“人事工資預(yù)算綜合管理信息系統(tǒng)”中的統(tǒng)發(fā)工資金額預(yù)撥工資資金。

　　第二十一條　年度執(zhí)行中，財政國庫管理機構(gòu)按照“信息系統(tǒng)”中確定的統(tǒng)發(fā)工資金額撥付工資資金。

　　每年11月25日前，由財政部門各有關(guān)處室會同預(yù)算處，調(diào)整當年工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算。

　　第三章　管理監(jiān)督

　　第二十二條　每季度終了，代理銀行應(yīng)按規(guī)定與財政部門就工資發(fā)放情況進行對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以確保工資發(fā)放準確無誤。實行計算機聯(lián)網(wǎng)后，代理銀行應(yīng)確保網(wǎng)絡(luò)的安全性，保證工資統(tǒng)發(fā)網(wǎng)絡(luò)正常運轉(zhuǎn)。

　　第二十三條　代理銀行應(yīng)當嚴格按照財政部門規(guī)定準確、及時撥付工資資金，不得拖延、截留、占壓工資資金，同時須為統(tǒng)發(fā)單位職工做好查詢等相關(guān)服務(wù)工作。

　　凡違反規(guī)定的代理銀行，中國人民銀行營業(yè)管理部將取消其代理工資統(tǒng)發(fā)資格，同時，按照《金融違法行為處罰辦法》處罰；財政部門按照合同規(guī)定終止其工資發(fā)放業(yè)務(wù)。

　　第四章　附則

　　第二十四條　各區(qū)縣財政部門進行工資統(tǒng)發(fā)改革時，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十五條　本辦法在財政國庫管理制度改革后，按新制度執(zhí)行。

　　第二十六條　本辦法由北京市財政局負責解釋。

　　第二十七條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　附件一：北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資核算暫行規(guī)定根據(jù)《北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資資金撥付管理暫行辦法》的規(guī)定，為規(guī)范財政統(tǒng)一發(fā)放工資的會計核算行為，依據(jù)《財政總預(yù)算會計制度》、《行政單位會計制度》及《事業(yè)單位會計制度》，制定本規(guī)定。

　　一、財政總預(yù)算會計的帳務(wù)處理

　　　1、將預(yù)算資金劃入“財政工資資金專戶”時，作如下帳務(wù)處理：

　　（1）將預(yù)算內(nèi)資金劃入“財政工資資金專戶”時，記：

　　借：暫付款——工資款

　　　　貸：國庫存款

　　借：其他財政存款

　　　　貸：暫存款——預(yù)算內(nèi)

　　（2）預(yù)算外資金劃入“財政工資資金專戶”時，記：

　　借：暫付款——工資款

　　　　貸：財政專戶存款

　　借：其他財政存款

　　　　貸：暫存款——預(yù)算外

　　2、財政總預(yù)算會計依據(jù)代理銀行的回單列報支出時，做如下帳務(wù)處理：

　　借：暫存款——預(yù)算內(nèi)

　　借：暫存款——預(yù)算外

　　　　貸：其他財政存款

　　同時，預(yù)算內(nèi)列報支出，記：

　　借：預(yù)算支出——XXX類——XXX款

　　　　貸：暫付款——工資款

　　預(yù)算外列報支出時，記：

　　借：預(yù)算支出——XXX類——XXX款

　　　　貸：暫付款——工資款

　　3、收到“財政工資資金專戶”的利息收入時，記：

　　借：暫存款——利息收入

　　　　貸：其他財政存款

　　4、年度終了，將利息收入繳入同級國庫時，記：

　　借：其他財政存款

　　　　貸：暫存款——利息收入

　　借：預(yù)算收入

　　　　貸：國庫存款

　　二、主管部門的帳務(wù)處理

　　（一）行政單位

　　1、統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算內(nèi)資金，記：

　　借：經(jīng)費支出（本級單位的工資）

　　撥出經(jīng)費（下級單位的工資）

　　貸：撥入經(jīng)費

　　2、統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，記：

　　借：經(jīng)費支出（本級單位的工資）

　　　　貸：預(yù)算外資金收入

　　下級單位的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，通過“暫存款”科目核算，借方反映撥付下屬單位的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，貸方反映收到財政部門撥付的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金。

　?。ǘ┦聵I(yè)單位

　　1、統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算內(nèi)資金，記：

　　借：事業(yè)支出（本級單位的工資）

　　撥出經(jīng)費（下級單位的工資）

　　貸：財政補助收入

　　2、統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，記：

　　借：事業(yè)支出（本級單位的工資）

　　　　貸：事業(yè)收入——預(yù)算外收入

　　下級單位的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，借方反映撥付下屬單位的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金，貸方反映收到財政部門撥付的統(tǒng)發(fā)工資中的預(yù)算外資金。

　　三、基層單位的帳務(wù)處理

　　1、行政單位記：

　　借：經(jīng)費支出

　　　　貸：撥入經(jīng)費（預(yù)算內(nèi)資金）

　　預(yù)算外資金收入（預(yù)算外資金）

　　2、事業(yè)單位記：

　　借：事業(yè)支出

　　　　貸：財政補助收入（預(yù)算內(nèi)資金）

　　事業(yè)收入（預(yù)算外資金）

　　四、年度終了，各單位應(yīng)將全年財政統(tǒng)一發(fā)放的工資總額與本單位的其他經(jīng)費支出合并向財政部門編報決算。

　　附件二：北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資單位人員基本情況表（表一）　　

　　說明：

　　1、“單位代碼”按市財政局制發(fā)的《北京市市級部門預(yù)算部門資質(zhì)及代碼》編制的各單位代碼填寫；

　　2、“個人銀行帳號”一欄由銀行填寫，其余項目由各單位填寫；

　　3、此表填寫的人員須為納入工資統(tǒng)發(fā)并經(jīng)人事、編制部門審核確認的人員4、姓名、身份證號碼須據(jù)實準確填寫，姓名須填實名5、此表一式三份，一份國庫部門存，一份單位存，一份銀行存＿＿月北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資匯總表（表二）

　　處室名稱：　

　　說明：

　　1．本表由財政部門處按所管部門納入工資統(tǒng)發(fā)情況按月填寫，每月25日前以網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)文件2種形式報送國庫處

　　2．表中項目要填齊類款，單位名稱填寫全稱＿＿月北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資清單（表三）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　單位名稱：

　　說明：此表由“人事工資預(yù)算綜合管理信息系統(tǒng)”自動生成，作為銀行支付到個人帳戶的依據(jù)。

　　＿＿月北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資工資明細表（表四）

　　單位名稱：

　　說明：此表一式三聯(lián)，一聯(lián)由代理銀行蓋章后回傳國庫處，一聯(lián)由代理銀行蓋章后回傳統(tǒng)發(fā)單位作為記帳依據(jù)，一聯(lián)回傳統(tǒng)發(fā)單位作為工資單提供職工個人

　　北京市財政統(tǒng)一發(fā)放工資入帳通知書（表五）

　　說明：此表由財政國庫管理機構(gòu)填寫，經(jīng)財政國庫管理機構(gòu)和代理銀行蓋章后，由代理銀行回傳統(tǒng)發(fā)單位，作為統(tǒng)發(fā)單位入帳的依據(jù)。