第一章　總則

　　第二章　市財政局與各市級預(yù)算單位對賬

　　第三章　市財政局與銀行對賬

　　第四章　市財政局與各區(qū)縣財政局對賬

　　第五章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　隨著部門預(yù)算改革和工資統(tǒng)發(fā)、政府采購、按計劃撥付資金、票款分離等國庫集中收付制度改革的深入，對國庫資金對賬提出了新的要求，為加強財政國庫資金管理，規(guī)范各類資金核算行為，保證國庫資金嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行，根據(jù)《財政總預(yù)算會計制度》、《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》、《北京市市級預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合北京市實際情況，制定本辦法。

　　第二條　本辦法中財政國庫資金對賬，是指市財政局國庫處與市級各預(yù)算單位（包括其它與財政有領(lǐng)撥關(guān)系的單位）、市財政開戶銀行、各區(qū)縣財政局定期進行的資金收支數(shù)據(jù)以及預(yù)算科目的核對。市財政局內(nèi)部關(guān)于預(yù)算指標執(zhí)行情況的對賬和預(yù)算指標執(zhí)行情況與實際撥款情況的對賬，由市財政局另行制發(fā)。

　　第三條　本辦法財政國庫資金對賬內(nèi)容主要有兩個方面：

　　1、收支數(shù)據(jù)收入方面：包括一般預(yù)算收入〔含預(yù)算收入退庫〕、政府性基金預(yù)算收入、預(yù)算外收入、社?；鹗杖氲雀黜検杖搿?/p>

　　支出方面：包括一般預(yù)算支出（含集中支付的政府采購支出、財政統(tǒng)發(fā)工資支出）、政府性基金預(yù)算支出、預(yù)算外支出、社?；鹬С黾胺侵缸种笜松婕暗母黜椫С龅取?/p>

　　2、存款余額：指市財政局在各銀行存款賬戶余額。

　　第四條　財政國庫資金對賬依據(jù)與要求。

　　預(yù)算資金收支情況對賬按財政部制定的預(yù)算收支科目進行。社?；鹗罩~按險種進行。財政銀行存款余額對賬按各銀行提供的對賬單進行。

　　財政國庫資金對賬，原則上統(tǒng)計到角分。

　　國庫資金對賬，實行書面簽證制度。核對中如有錯誤，必須及時更正。

　　第二章　市財政局與各市級預(yù)算單位對賬

　　第五條　市財政局國庫處與市級預(yù)算單位對賬，主要是各項財政撥款及預(yù)算外收入、政府性基金收入、社?；鹗杖氲雀黝愂杖肭闆r的核對。分別按月、季、年進行。

　　各項財政撥款對賬。包括市財政局國庫處與市級預(yù)算單位就財政撥付的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、國債補助資金、水利建設(shè)資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、土地批租資金、基礎(chǔ)設(shè)施資金、土地收益返還資金、污染擾民支出資金、其它投資資金等撥款進行對賬。其中，財政直接支付的政府采購資金、納入統(tǒng)一發(fā)放的工資資金撥付與基層單位的對賬，待條件成熟時單獨進行。

　　第六條　對賬形式及時間要求。

　　1、財政撥款對賬（含政府采購資金支出、工資統(tǒng)發(fā)資金支出）。由各預(yù)算單位根據(jù)《北京市市級預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》（京財國庫〔2001〕421號）規(guī)定的對賬要求，認真填報《預(yù)算單位季度財政撥款情況對賬表》（后附），經(jīng)財務(wù)部門主管領(lǐng)導簽字并加蓋財務(wù)專用章后，于每季度終了10日內(nèi)報市財政局國庫處。國庫處審核后，如有錯誤于季度終了20日前反饋預(yù)算單位，并及時更正。每年12月20日前，各預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位年度財政撥款情況對賬表》（同季度對賬表，后附），經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導簽字并加蓋財務(wù)專用章后，報市財政局國庫處進行全年財政撥款總對賬。如有錯誤，國庫處于12月25日前反饋給各相關(guān)單位，各相關(guān)單位按反饋要求及時更正。

　　2、預(yù)算外收入對賬。由部門預(yù)算單位于每季度終了后10日內(nèi)到財政局國庫處領(lǐng)取《預(yù)算單位季度預(yù)算外收入情況對賬表》，核對后，如有錯誤經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導簽字并加蓋財務(wù)專用章后，于5日內(nèi)反饋國庫處，國庫處核實后予以更正。年度對賬由預(yù)算單位于年度終了10日內(nèi)到國庫處領(lǐng)取本單位《預(yù)算單位年度預(yù)算外收入情況對賬表》，核對后，如有錯誤須將核對結(jié)果，于5日內(nèi)反饋國庫處核實后進行更正。

　　3、社?；饘~。包括社保基金收、支兩方面內(nèi)容。由市社保中心按月填寫《社?；稹藏斦羰罩А硨~表》及《社?；稹藏斦糍Y產(chǎn)負債〕對賬表》，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導簽字并加蓋財務(wù)專用章后，于次月5日前報市財政局國庫處。國庫處核對后，如有錯誤，于次月7日前反饋市社保中心，出錯方須及時予以更正。每年年終對賬時間與形式同各月對賬。

　　第三章　市財政局與銀行對賬

　　第七條　市財政局與銀行對賬，主要是就財政部門在中國人民銀行及各商業(yè)銀行開設(shè)的各賬戶的收入、支出及余額情況進行核對。

　　第八條　財政部門各賬戶的收入、支出及余額情況，由國庫處根據(jù)開戶行提供的對賬單，按現(xiàn)行《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》的要求，于每月、年度終了3日內(nèi)完成相關(guān)賬務(wù)核對工作。如有錯誤及時反饋并予以更正。

　　第九條　每年6月30日、11月30日、12月31日，財政局國庫處與中國人民銀行金庫、征收機關(guān)做好市級預(yù)算收入的聯(lián)合對賬工作。年度終了，財政總會計按照中國人民銀行金庫送來的市級預(yù)算收入年報及12月31日的市級財政庫存日報表進行核對。核對無誤后，經(jīng)主管處長簽字，并加蓋專用章后，退回中國人民銀行金庫。

　　第四章　市財政局與各區(qū)縣財政局對賬

　　第十條　市財政局與各區(qū)縣財政局就各項撥款及上解資金的對賬，采取年度對賬方式。

　　第十一條　每年12月20日前，各區(qū)縣財政局須就全年收到的各項撥款及上解資金與市財政局國庫處進行核對。如有錯誤，國庫處5日內(nèi)反饋區(qū)縣財政局，及時予以更正。

　　第五章　附則

　　第十二條　本辦法涉及的市財政局與各部門、單位對賬的各類對賬表（有特別規(guī)定的除外）由市財政局國庫處統(tǒng)一編制與提供。

　　第十三條　本辦法由市財政局負責解釋。

　　第十四條　本辦法自二○○二年一月一日起實施。

　　附：　　財政撥款情況對賬表

　　說明：1、財政部門撥入單位的所有資金應(yīng)如實填入此表。

　　　　　2、每季度終了后十日內(nèi)報送市財政局國庫處。

　　　　　3、預(yù)撥下季度經(jīng)費不在此表中反映。

　　　　　4、基本建設(shè)資金是指預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)撥款、中央國債資金、水利工程基本建設(shè)撥款。

　　　　　5、本表內(nèi)容核對如有錯誤，除須在“核對結(jié)果”欄注明外，還須附文字說明。

　　　　　6、年度撥款對賬，亦實用本表進行核對。

　　　　　7、本表中“其它資金”為本表未列明項目，填報時須按資金項目分別列出反映，本表僅為表樣，不能逐一列全