各市、縣、自治區(qū)人民政府，省府直屬有關(guān)單位：現(xiàn)將省人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)收支兩條線管理暫行辦法》印發(fā)給予你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。執(zhí)行中有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省財(cái)政廳、省社會(huì)保險(xiǎn)局管理局反映。

    一九九八年八月二十七日廣東省社會(huì)性保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理力暫行辦法第一條　為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)[1996]29號(hào)）、《務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)）和財(cái)政部、勞動(dòng)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》（財(cái)社字[1998]6號(hào)，制定本辦法第二條　本辦法適用于以政府行為強(qiáng)制建立的社會(huì)保險(xiǎn)基金，包括：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、女工生育保險(xiǎn)基金等。

    第三條　社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)逐步納入社會(huì)保障預(yù)算管理，在國(guó)家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金必須?？顚Ｓ?，專項(xiàng)管理，任何部門(mén)、單位個(gè)人均不得擠占挪用，各級(jí)人民政府也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

    第四條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于預(yù)算年度終了時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定編制下年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)主管部門(mén)審核、財(cái)政部門(mén)復(fù)核后并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

    各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù)。

    第五條　社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)存入國(guó)有商、業(yè)銀行和廣東發(fā)展銀行。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)以下專用帳戶：

     （一）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"，該帳戶的主要用途是：

1、暫存征集的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入：

2、暫存下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿纳鐣?huì)保險(xiǎn)基金收入；

3、暫存該帳戶的利息收入；

4、暫存滯金收入；

5、暫存財(cái)政補(bǔ)貼收入；6、暫存其他收入。

    "社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"除向財(cái)政專戶繳款外，只收不支。違反此項(xiàng)規(guī)定，銀行不辦理有關(guān)手續(xù)。

    （二）財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)"社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶"，該收戶的主要用途：

1、接受社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶劃入的社會(huì)保險(xiǎn)基金；

2、接受國(guó)債到期本息及該帳戶資金形成的利息收入；

3、劃撥購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債資金；

4、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶撥付保險(xiǎn)基金；

5、按規(guī)定劃入再就業(yè)基金戶。

    財(cái)政專戶的社會(huì)基金只能撥付到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶和再就業(yè)基金戶以及撥付到國(guó)庫(kù)作購(gòu)買(mǎi)國(guó)債用，不能撥付到其他方面。違反此項(xiàng)規(guī)定，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)。"社會(huì)保障基金財(cái)政專戶"，應(yīng)按各項(xiàng)保險(xiǎn)基金分帳核算，并設(shè)專人管理專戶。

    （三）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)"社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶"，該帳戶的主要用途是：

1、接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶撥入和社會(huì)保險(xiǎn)基金；

2、暫存1至2個(gè)月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付費(fèi)用；

3、暫存銀行支付該帳戶資金的利息；

4、支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇；

5、支付銀行手續(xù)費(fèi)等與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的其他必要支出；

6、上解上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金或下?lián)芟录?jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)基金。

    "社會(huì)性保險(xiǎn)基支出戶"除接受財(cái)政專戶撥入的基金及銀行支付給該帳戶的利息外，只支不收，違反上述規(guī)定的，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)。

    （四）再就業(yè)基金戶中從失業(yè)保險(xiǎn)基金提取的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)和生產(chǎn)自救費(fèi)的支出，按照省人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    "社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"和"社會(huì)保障基金財(cái)政專戶"分別留財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)雙方印鑒。

    第六條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)設(shè)"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"和"社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶"要經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。為便于社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收，經(jīng)批準(zhǔn)的"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)持財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件可在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)很行、建設(shè)很行、廣東發(fā)展很行中開(kāi)設(shè)。凡未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他銀行帳戶一律予以撤銷。

    第七條　社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下列程序負(fù)責(zé)征收：

（一）銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的委托收款憑證將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的社會(huì)保費(fèi)從企業(yè)帳戶中劃入"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶".

（二）社會(huì)保險(xiǎn)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月終了后5日內(nèi)將上月的"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"收放的資金全額劃入"社會(huì)保障基金財(cái)政專戶".社會(huì)保險(xiǎn)基金征收持條件具備后轉(zhuǎn)由地方稅務(wù)部門(mén)代征，具體征收辦法由省財(cái)政廳會(huì)同省社會(huì)保險(xiǎn)管理局等有關(guān)部門(mén)研究制定報(bào)省人民政府審批。

    第八條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶、支出戶的社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)息。財(cái)政專戶的社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照同期居民銀行存款利率計(jì)息，由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具計(jì)息通各知單連同銀行計(jì)息單復(fù)印給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳。

    第九條　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部用于國(guó)家規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出項(xiàng)目。

    社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所需要的正常經(jīng)費(fèi)和退休活動(dòng)費(fèi)，由財(cái)政在預(yù)算中安排。各級(jí)財(cái)政部門(mén)參照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上年合理費(fèi)用開(kāi)支和同級(jí)行政事業(yè)單位的預(yù)算定額水平合理核定上述經(jīng)費(fèi)，保證社會(huì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作正常開(kāi)展。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收任務(wù)完成好的，需制定必要的獎(jiǎng)勵(lì)措施予以獎(jiǎng)勵(lì)。各級(jí)人民政府和財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真做好社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算的工作。開(kāi)展工傷、失業(yè)、女工生育保險(xiǎn)所需管理費(fèi)，按原規(guī)定比例由財(cái)政部門(mén)在專戶中提取并撥付。

    第十條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，按季向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核，凡是用于支付職工保險(xiǎn)待遇的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)在每月社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付待遇前5日內(nèi)，將支付待遇所需的基金撥入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的"社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶".為了不影響基金正常業(yè)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，可根據(jù)實(shí)際需要量先從財(cái)政專戶一次性撥付1至2個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)周轉(zhuǎn)性資金到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的"社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶".社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)每季將銀行計(jì)付給"社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶"的利息轉(zhuǎn)入"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶".第十一條　財(cái)政部門(mén)除根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃核撥資金外，不得自行安排和使用各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。

    第十二條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到財(cái)政部門(mén)撥款后應(yīng)按照規(guī)定用途使用。條件具備的地區(qū)，可以實(shí)行社會(huì)化服務(wù)。

    第十三條　社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余額按規(guī)定預(yù)留2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)按國(guó)家下達(dá)的任務(wù)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債時(shí)，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)認(rèn)購(gòu)任務(wù)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)商定，直接從財(cái)政專戶中撥付資金到國(guó)庫(kù)購(gòu)買(mǎi)，并書(shū)面通知社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)實(shí)際認(rèn)購(gòu)種類、期限和金額（作記帳依據(jù)）。同時(shí)，復(fù)印國(guó)債憑證一份給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作記帳附件。國(guó)債到期收回的本息直接進(jìn)財(cái)政專戶，由財(cái)政部門(mén)書(shū)面通知社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)國(guó)債兌付的本金和利息（作記帳依據(jù)），并將國(guó)債兌本息憑單復(fù)印給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作記帳附件。

    任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得用社會(huì)保險(xiǎn)基金在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

    第十四條　財(cái)政專戶社會(huì)保險(xiǎn)基金存款計(jì)劃由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，報(bào)財(cái)政部門(mén)辦理。

    第十五條　各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要對(duì)歷年結(jié)存的社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行清理，并按清理后的現(xiàn)金、存款（包括活期、定期）和債券的實(shí)際數(shù)及時(shí)轉(zhuǎn)入同級(jí)"社會(huì)保障基金財(cái)政專戶".為加強(qiáng)基金的管理和便于帳務(wù)處理，對(duì)未回收的營(yíng)運(yùn)基金（包括各種貸款及股票），由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同級(jí)財(cái)政部門(mén)清理后，列表造冊(cè)，積極追收，歸還基金。財(cái)政部門(mén)要配合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)做好營(yíng)運(yùn)基金的追收工作，以便及時(shí)將營(yíng)運(yùn)基金回收，保證基金的完整與安全，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。

    第十六條　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于每一預(yù)算年度終了后，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定及時(shí)編報(bào)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案。

    社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案應(yīng)在對(duì)全年基金收入和支出進(jìn)行清理核對(duì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，各項(xiàng)數(shù)字必須以經(jīng)過(guò)核實(shí)的基層單位會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)，不得估列代編，更不得調(diào)整收支數(shù)字，轉(zhuǎn)移資金。

    社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報(bào)決謔草案，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)復(fù)核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù)。

    第十七條　建立和健全社會(huì)保險(xiǎn)基金的票據(jù)管理和監(jiān)督制度，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)事業(yè)單位和收繳的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，必須使用省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專用票據(jù)（另行制定）。

    第十八條　社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理后，社會(huì)保險(xiǎn)主管部門(mén)、勞動(dòng)行政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)等有關(guān)部門(mén)應(yīng)按各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督。

    社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支預(yù)、決算草案；負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)籌集和發(fā)放工作；負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余額存其期和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的安排；負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶記錄、管理等。

    社會(huì)保險(xiǎn)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報(bào)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃和決算草案，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況監(jiān)督檢查。

    勞動(dòng)行政部門(mén)負(fù)責(zé)失業(yè)保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)和生產(chǎn)自救費(fèi)和管理、使用。

    財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定、貫徹落實(shí)及監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶核算工作；負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出的各項(xiàng)保險(xiǎn)基金用款計(jì)劃和結(jié)余額的安排等；負(fù)責(zé)審核、匯總社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的各項(xiàng)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃和決算；負(fù)責(zé)撥付社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)。

    銀行負(fù)責(zé)按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的委托收款憑證及時(shí)將單位和個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃入"社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶"，并按規(guī)定及時(shí)劃入財(cái)政專戶，負(fù)責(zé)及時(shí)輸經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意撥付給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出款項(xiàng)，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的監(jiān)督。

    審計(jì)部門(mén)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶和社會(huì)保障基金財(cái)政專戶收支結(jié)余情況進(jìn)行審計(jì)，行使審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。

    第十九條　上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金管理情況（包括社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金）的審計(jì)和監(jiān)督。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收、支出等進(jìn)行檢查，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

    第二十條　各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門(mén)要定期核對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支及結(jié)余情況。

    第二十一條　財(cái)政專戶管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金，接受社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和監(jiān)督；財(cái)政部門(mén)工作人員在社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理中，不得玩忽職守、營(yíng)私舞弊，違者按有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第二十二條　本辦法自1998年9月1日起施行，本辦法由省財(cái)政廳會(huì)同省社會(huì)保險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)解釋。

    附則第二十三條　根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家體改委等四部委關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革擴(kuò)大試點(diǎn)意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[1996]16號(hào)）規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行預(yù)算內(nèi)管理，執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

    第二十四條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行預(yù)算內(nèi)管理。