各市、地、縣財政局、人民銀行分支行、審計局、監(jiān)察局，省直有關(guān)部門：

　　現(xiàn)將《關(guān)于加強預(yù)算外資金帳戶管理的規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各地可根據(jù)本地實際，制定具體的實施細(xì)則。

　　一九九一年十二月二十三日

　　關(guān)于加強預(yù)算外資金帳戶管理的規(guī)定

　　第一條　為進(jìn)一步加強預(yù)算外資金財政專戶管理，維護財經(jīng)金融秩序，規(guī)范預(yù)算外資金帳戶的開設(shè)和使用，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）和省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強預(yù)算外資金管理的通知》（浙政[1996]15號）的規(guī)定，特制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于本省有預(yù)算外資金收支活動的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的行業(yè)主管部門中政府委托的其他機構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”）及經(jīng)辦預(yù)算外資金收付業(yè)務(wù)的銀行（以下簡稱“經(jīng)辦銀行”）。

　　第三條　預(yù)算外資金專用存款帳戶的開設(shè)。凡是有預(yù)算外資金收支活動的部門和單位，在銀行開設(shè)預(yù)算外資金專用存款帳戶，必須經(jīng)同級財政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，有關(guān)銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金專用存款帳戶。

　　第四條　預(yù)算外資金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”）是指財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金管理專用存款帳戶，用于對預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。

　　各級財政部門要按照預(yù)算外資金管理需要及適當(dāng)集中原則，開設(shè)財政專戶。

　　第五條　各有關(guān)部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)直接繳入財政專戶。確因工作需要經(jīng)同級財政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查同意可開設(shè)預(yù)算外資金收入專用存款帳戶。此帳戶是有關(guān)部門和單位為接納日常預(yù)算外資金應(yīng)繳財政專戶收入而在銀行開設(shè)的收入過渡帳戶。該帳戶除上繳財政專戶的資金款項外，只能存入，不能支出。

　　第六條　部門和單位只能開立一個基本存款帳戶，用于該單位日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，包括接納財政部門預(yù)算內(nèi)（外）撥款憑單撥入的資金。

　　部門和單位確因核算和管理需要，經(jīng)同級財政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行批準(zhǔn)可開設(shè)一個預(yù)算外資金支出專用存款帳戶。此帳戶是部門和單位為接納財政專戶中撥付的預(yù)算外資金，以及日常預(yù)算外資金支出核算而在銀行開設(shè)的存款帳戶，該帳戶除財政專戶撥入資金外，只能支出，不能存入。也不能同服務(wù)性收入等混用。

　　第七條　部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶，要持有關(guān)合法文件，到同級財政部門領(lǐng)取“預(yù)算外資金帳戶開設(shè)申請表”（表樣附后），行業(yè)主管部門簽署意見加蓋公章，報經(jīng)同級財政部門審查批準(zhǔn)后，送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審批，經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行審查合格后核發(fā)“預(yù)算外資金專用存款帳戶許可證”，各有關(guān)部門和單位可憑開戶許可證到銀行開立帳戶。

　　第八條　部門和單位帳戶開設(shè)完畢10日內(nèi)，將“預(yù)算外資金帳戶申請表”回執(zhí)聯(lián)送同級財政部門登記備案。

　　第九條　各部門和單位（個人）繳納預(yù)算外資金收入時統(tǒng)一使用“預(yù)算外資金收入專用繳款書”、“預(yù)算外資金收入專用現(xiàn)金繳款書”（以下簡稱“繳款書”）。部門和單位（個人）直接將預(yù)算外資金收入解繳財政專戶時，要在繳款書上注明收入項目（即收費收入、基金收入、附加收入、集中所屬單位收入、其他收入）及分項收入具體金額。通過收入過渡戶將預(yù)算外資金解繳財政專戶的，繳款書上也需注明收入項目（同上）及分項具體金額。部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)按規(guī)定時間及時足額上繳同級財政專戶，如未能在規(guī)定時間內(nèi)足額解繳財政專戶的，一經(jīng)查實，各經(jīng)辦銀行憑財政部門開具的“預(yù)算外資金劃款憑證”，將收入過渡戶的全部預(yù)算外資金直接劃解財政專戶。

　　第十條　各部門和單位在預(yù)算外資金上繳財政專戶過程中，因操作錯誤或工作失誤及政策調(diào)整需要等原因發(fā)生的退款，由部門和單位填具“預(yù)算外資金收入退付申請書”（樣張附后），經(jīng)財政部門審查同意，從財政專戶中撥付，不得直接從收入過渡戶中退付。預(yù)算外資金收入的退付，應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳辦理。通過轉(zhuǎn)帳辦理確有困難必須退付現(xiàn)金的，由財政部門在批準(zhǔn)的“預(yù)算外資金收入退付申請書”上注明“退付現(xiàn)金”字樣。

　　第十一條　財政專戶資金的支配權(quán)屬于同級財政部門。除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，未經(jīng)財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權(quán)動用財政專戶資金。財政部門撥付預(yù)算外資金統(tǒng)一使用“預(yù)算外資金專用撥款憑證”（樣張附后）。各經(jīng)辦銀行根據(jù)同級財政部門開具的“預(yù)算外資金專用撥款憑證”辦理資金撥付手續(xù)。

　　第十二條　因部門、單位撤并、遷移和名稱更改等，需要更改預(yù)算外資金專用存款帳戶的，應(yīng)報經(jīng)同級財政部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支批準(zhǔn)。

　　第十三條　各級財政部門要建立健全預(yù)算外資金帳戶管理制度，建立單位預(yù)算外資金帳戶檔案，并實行年審制度。對單位預(yù)算外資金帳戶的使用和資金解繳等情況，財政部門有權(quán)進(jìn)行檢查，各級開戶銀行要給予積極配合和支持。

　　第十四條　各級經(jīng)辦銀行要會同財政部門積極創(chuàng)造條件設(shè)置預(yù)算外資金收納專柜和微機信息聯(lián)網(wǎng)。財政部門可按照結(jié)算法規(guī)，委托銀行辦理預(yù)算外資金有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)，以便減少工作環(huán)節(jié)，堵塞管理漏洞，提高辦事效率。

　　第十五條　行業(yè)主管部門要配合財政、銀行做好預(yù)算外資金帳戶管理工作，對所屬單位帳戶的開設(shè)和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第十六條　部門和單位不得將應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算外資金收入混入單位的基本存款帳戶中，也不得在銀行儲蓄所或非銀行性金融機構(gòu)開設(shè)預(yù)算外資金帳戶和辦理單位儲蓄，更不能辦理單位信用卡。否則，按隱匿資金、公款私存或私設(shè)“小金庫”處理。

　　第十七條　各級銀行應(yīng)積極配合做好預(yù)算外資金管理工作，如未經(jīng)財政部門和人民銀行批準(zhǔn)，擅自給部門和單位另開帳戶，為逃避財政監(jiān)督和財政專戶管理提供便利的，對經(jīng)辦銀行按違反《銀行帳戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并取消在其銀行開設(shè)的帳戶。同時，對部門和單位的預(yù)算外資金強制劃解財政專戶，并視違紀(jì)情況，按預(yù)算外資金管理的規(guī)定，提請有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第十八條　各部門、單位對批準(zhǔn)開設(shè)的收入過渡戶和預(yù)算外資金支出戶要嚴(yán)格管理，不得混用，也不得出借和轉(zhuǎn)讓預(yù)算外資金帳戶。如果違反規(guī)定，按違反《銀行帳戶管理辦法》中違規(guī)開立和使用帳戶論處，并按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。

　　第十九條　各級審計、監(jiān)察部門，按職責(zé)分工，認(rèn)真監(jiān)督檢查財政、銀行和部門、單位預(yù)算外資金帳戶管理執(zhí)行情況，對違反本規(guī)定的要嚴(yán)肅查處。

　　第二十條　本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。過去規(guī)定中凡與本規(guī)定有抵觸的，一律按本規(guī)定執(zhí)行。