市屬各企業(yè)總公司（局、辦、集團(tuán)公司）、各區(qū)縣財(cái)政局：

　　現(xiàn)將財(cái)政部《國有企業(yè)公司制改建有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市情況補(bǔ)充如下，請(qǐng)一并布置企業(yè)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、由全體出資者（含國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門）提出，或由國有企業(yè)提出申請(qǐng)、出資者同意，并報(bào)經(jīng)市體改委、市財(cái)政局、市國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)改建為有限責(zé)任公司〈含國有獨(dú)資公司〉、股份有限公司的，均應(yīng)執(zhí)行本規(guī)定。

　　二、市財(cái)政局及其直屬財(cái)政分局、區(qū)縣財(cái)政局要參與企業(yè)公司制改建的全過程，履行相應(yīng)的職責(zé)。進(jìn)行公司制改建的市屬國有企業(yè)，其債權(quán)債務(wù)清理情況、帳務(wù)分設(shè)方案、資產(chǎn)分離情況、財(cái)務(wù)收支情況、留存收益分配情況等，必須報(bào)經(jīng)市財(cái)政局及其財(cái)政分局審批，區(qū)縣屬國有企業(yè)，要報(bào)經(jīng)區(qū)縣財(cái)政局審批。

　　三、企業(yè)進(jìn)行公司制改建時(shí)，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，并編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表，連同財(cái)產(chǎn)清冊(cè)，按企業(yè)隸屬關(guān)系分別報(bào)市財(cái)政局及直屬分局或區(qū)縣財(cái)政局審批。

　　四、企業(yè)進(jìn)行公司制改建，在資產(chǎn)評(píng)估中，對(duì)按國家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資后未處理的潛虧（包括：各項(xiàng)存貨未納入損益的凈盤虧和凈損失；應(yīng)轉(zhuǎn)入而未轉(zhuǎn)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用及未處理的掛帳；提供足夠、有效證明的應(yīng)收帳款中的壞帳損失；庫存產(chǎn)成品成本高于售價(jià)的損失未按市財(cái)政局京財(cái)工（1992）437號(hào)文件處理的部分；待處理固定資產(chǎn)凈損失等）、虧損掛帳、產(chǎn)成品清查損失，應(yīng)按照京政辦發(fā)（1995）67號(hào)文《北京市調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)若干配套政策實(shí)施辦法〈試行〉》規(guī)定的報(bào)批程序進(jìn)行處理。

　　對(duì)清理出的1995年4月1日以后發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，要計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益。

　　五、企業(yè)進(jìn)行公司制改建，對(duì)采取一次或分次付款方式支付土地出讓金、購買國有土地使用權(quán)的，其支付的土地出讓金要在報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批后，按批準(zhǔn)的使用期限攤銷，不能僅以支付土地出讓金的憑證做為依據(jù)進(jìn)行攤銷。

　　六、企業(yè)實(shí)行公司制改建時(shí)，對(duì)國家專項(xiàng)撥款，或按先征后返辦法返還給企業(yè)的增值稅、所得稅等稅金所形成的資本公積金，應(yīng)轉(zhuǎn)為國家股。

　　七、企業(yè)實(shí)行公司制改建時(shí)，對(duì)職工大學(xué)、中專、技校等應(yīng)逐步實(shí)行社會(huì)化管理，具體辦法由市政府另行規(guī)定。

　　八、企業(yè)實(shí)行公司制改建，應(yīng)在辦理變更登記后30日內(nèi)，向市財(cái)政局及直屬分局或區(qū)縣財(cái)政局提交有關(guān)文件的復(fù)制件。

　　九、改建后的公司制企業(yè)，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，定期向市財(cái)政局及直屬財(cái)政分局或區(qū)縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　十、本規(guī)定自1995年1月1日起執(zhí)行，此前已改組為公司制的企業(yè)，其財(cái)務(wù)處理問題如與本規(guī)定不符的，應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。

　　附件：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)公司制改建有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定》的通知（財(cái)工字〔1995〕29號(hào)）