第一章　總則

　　第二章　管理體制

　　第三章　資金收入

　　第四章　財政專戶管理

　　第五章　資金使用

　　第六章　收支計劃與決算

　　第七章　監(jiān)督與獎懲

　　第八章　附則

　　各市、地、縣財政局，省級各單位：

　　為了貫徹落實《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）和省人民政府《關于進一步加強預算外資金管理的通知》（浙政[1996]15號）精神，我們制定了《浙江省預算外資金管理實施細則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真依照執(zhí)行。

　　浙江省預算外資金管理實施細則

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）、財政部《預算外資金管理實施辦法》（財綜字[1996]104號）和省人民政府《關于進一步加強預算外資金管理的通知》（浙政[1996]15號）的規(guī)定，結合本省實際，特制定本實施細則。

　　第二條　預算外資金是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門或政府委托的其他機構（以下簡稱“部門和單位”）為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家財政預算管理的各種財政性資金。

　　國家機關包括國家權力機關、國家行政機關、審判機關和檢察機關。企業(yè)主管部門包括行政性主管部門和具有行政管理職能的集團總公司、行業(yè)性組織。

　　事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務性收入，不屬于預算外資金，必須納入單位財務收支計劃，實行統(tǒng)一核算。

　　第三條　本細則適用于本省有預算外資金金收支活動的所有部門和單位。在國家財政建立社會保障預算制度以前，社會保障基金暫按預算外資金管理辦法進行管理。

　　第二章　管理體制

　　第四條　各級財政部門是預算外資金管理的職能部門，對預算外資金根據(jù)統(tǒng)一領導、分級管理、先收后支、量入為出的原則，按財務隸屬關系進行分類核算和管理。

　　第五條　省級財政部門負責管理省級部門和單位預算外資金（包括中央在浙部門和單位代行省政府管理職能而取得的屬于省級的預算外資金）的收取、安排和使用，并對其預算外資金收支計劃和決算進行審核。

　　第六條　市（地）、縣（市）財政部門負責管理本級部門和單位預算外資金（包括中央在浙部門和單位代行地方政府職能而取得的屬于市地縣的預算外資金）的收取、安排和使用，并對其預算外資金收支計劃和決算進行審批。

　　第三章　資金收入

　　第七條　預算外資金來源包括以下未納入國家財政預算管理的財政性資金：

　　（一）根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費、基金（含集資、附加收入）和憑借政府職權籌集的資金等。

　　（二）按照國務院和省人民政府及其財政和物價部門共同審批的項目和標準，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費、基金（含集資、附加收入）收入。

　?。ㄈ┌凑諊鴦赵夯蜇斦繉徟捻椖亢蜆藴氏蚱笫聵I(yè)單位和個人征收、募集或以政府信譽建立的具有特定用途的各種基金（含集資、附加收入）。

　　（四）主管部門（含有行政管理職能的集團總公司和行業(yè)性組織）按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金。

　　（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面支出的鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌資金主要指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)上繳利潤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上繳管理費和其他自籌收入等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌資金即鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌費，指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級辦學、農(nóng)村衛(wèi)生、計劃生育、優(yōu)撫、民兵訓練、修建鄉(xiāng)村道路等民辦公助事業(yè)而向個人籌集的資金。

　?。┢渌醇{入財政預算管理的財政性資金。包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，國家行政機關派住境外機構的非經(jīng)營性收入，財政專戶利息等。

　　第八條　部門和單位要嚴格按照國家法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的范圍和標準，收取和提取預算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關規(guī)定擅自設立收費、基金項目、隨意確定或調整其范圍和標準。

　　第九條　行政事業(yè)性收費要嚴格執(zhí)行中央和省兩級審批制度，各市、縣政府（包括計劃單列市）及其各部門均無權審批行政事業(yè)性收費項目。各地、各部門設立行政事業(yè)性收費項目的，報省財政廳會同省物價局審批；確定和調整收費標準的，報省物價局會同省財政廳審批；面向農(nóng)民的行政事業(yè)性收費，由省財政廳、省物價局會同省農(nóng)業(yè)廳審批。重要的收費立項及其標準的確定和調整，由省財政廳、省物價局報省或國務院及其財政、計劃（物價）部門批準。

　　第十條　地方性法規(guī)、規(guī)章中需要列入新的行政事業(yè)性收費項目及其標準，必須事先征求省財政廳、省物價局意見，經(jīng)審核后按程序報省人大法制委員會或省政府法制局審批。地方性法規(guī)、規(guī)章中已明確的行政事業(yè)性收費，具體征收管理辦法由省財政廳、省物價局會同省有關部門負責制定。

　　政府性基金的立項申請由省財政廳報財政部審批。各地、各部門均無權批準設立基金項目。

　　第十一條　各級財政、物價部門應加強對行政事業(yè)性收費的管理、稽查和驗審工作，對未經(jīng)權限部門批準，擅自設立收費項目和提高收費標準的，必須責令單位立即停止執(zhí)收或糾正。

　　第十二條　部門和單位收取行政事業(yè)性收費和基金，應按隸屬關系向財政部門申領由省級以上財政部門印制或監(jiān)制的收費票據(jù)，不按規(guī)定使用合法票據(jù)的，繳款單位和個人有權拒付、財務部門不得報銷。

　　第十三條　各級財政部門要嚴格按照票據(jù)管理有關規(guī)定加強行政事業(yè)性收費、基金票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)的稽查和年度審查等項制度。

　　第十四條　部門和單位的預算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務部門統(tǒng)一核算、集中管理，按規(guī)定向財政部門繳付，不得坐收坐支，私設“小金庫”。

　　第四章　財政專戶管理

　　第十五條　財政專戶是財政部門在銀行設立的預算外資金管理專門帳戶，用于辦理預算外資金的收繳和撥付，并對預算外資金收支進行統(tǒng)一核算和集中管理。

　　第十六條　預算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，按收支兩條線的原則實施分類管理。

　　第十七條　預算外資金收入應按規(guī)定及時、足額上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門根據(jù)部門、單位預算外資金收支計劃及其收入上繳財政專戶情況從財政專戶撥付。部門和單位預算外資金年收入總額較少的，經(jīng)同級財政部門批準，可暫不實行財政專戶管理。

　　第十八條　國家機關和受政府委托的部門、單位統(tǒng)一收取專項用于基礎設施和社會公共事業(yè)的收費、基金收入按收入級次直接上繳同級財政專戶。

　　第十九條　少數(shù)部門和單位的預算外資金以及社會保障基金，經(jīng)同級財政部門批準可在指定的銀行開設收入過渡性帳戶，此帳戶只有發(fā)生預算外資金的收入，并按財政部門的規(guī)定按時將收入過渡戶資金足額上繳財政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。

　　第二十條　部門和單位只能在一家銀行設立一個預算外資金支出帳戶。支出帳戶除接納財政專戶撥付資金外，只能發(fā)生預算外資金的支出款項。

　　第二十一條　專項用于公共工程和社會公共事業(yè)發(fā)展的收費、基金以及社會保障基金的財政專戶結余，可結轉下年專項使用。財政專戶的其他預算外資金結余，經(jīng)同級政府批準財政部門可按隸屬關系統(tǒng)籌調劑使用。

　　第二十二條　財政專戶的預算外間歇資金在保證正常事業(yè)的前提下，可臨時調度用于支持生產(chǎn)和事業(yè)的發(fā)展，各級財政部門必須建立健全間歇資金使用管理辦法，確保資金的安全和效益。

　　第二十三條　各級財政部門要加強對財政專戶的管理，建立健全財政專戶管理、財政專戶總會計核算、預算外專項資金使用審批等辦法，及時核撥資金，保證正當用款。

　　第五章　資金使用

　　第二十四條　部門和單位的預算外資金，必須按照國家財政、財務制度規(guī)定合理使用，經(jīng)財政部門批準可用于彌補行政事業(yè)經(jīng)費的不足。

　　第二十五條　用于公用經(jīng)費方式支出的預算外資金，應嚴格按照財政部門規(guī)定的范圍使用，超出使用范圍或有特殊需要的，須經(jīng)財政部門批準。用預算外資金發(fā)放工資、津貼、補貼以及用于福利、獎勵等人員經(jīng)費方面的支出，必須嚴格按財政部門規(guī)定的項目、標準和范圍執(zhí)行。

　　第二十六條　部門和單位用預算外資金投資基本建設，應先經(jīng)財政部門審查其資金來源，然后按規(guī)定程序報計劃部門列入基本建設投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期核撥資金。

　　第二十七條　部門和單位用預算外資金購買?？厣唐罚瑧葓蠼?jīng)財政部門審查資金來源，然后按國家有關規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

　　第二十八條　部門和單位要嚴格按照財政部門的規(guī)定使用預算外資金，嚴禁將預算外資金轉作部門和單位的“小金庫”或公款私存，不得用預算外資金投資計劃外基本建設以及股票、房地產(chǎn)、期貨等違法亂紀活動。

　　第六章　收支計劃與決算

　　第二十九條　財政部門要建立健全預算外資金收支計劃和決算制度，加強預算外資金收支管理，合理引導和調控資金使用方向，統(tǒng)籌運用預算內外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

　　各級預算外資金收支計劃和決算由本級及其下一級預算外資金收支計劃和決算組成。

　　第三十條　部門和單位要按照財政部門的規(guī)定編制預算外資金收支計劃和財政收支計劃，具有專門用途的預算外資金和社會保障基金收支計劃要單獨編列。支出計劃應以收入計劃為基礎，防止收支脫節(jié)，少收多支或套取資金等作法。

　　第三十一條　基層單位根據(jù)本單位預算外資金收入規(guī)模和支出需要，按規(guī)定時間編制下年度預算外資金收支計劃，并報送其主管部門，沒有主管部門的單位直接報送同級財政部門。

　　第三十二條　主管部門在審核匯總所屬各單位預算外資金收支計劃的基礎上，編制本部門年度預算外資金收支計劃，并按規(guī)定時間報送財政部門。

　　第三十三條　財政部門要結合部門和單位預算內資金和其他資金的安排情況，按照經(jīng)費定額和開支標準，對部門和單位預算外資金收支計劃提出審批意見，并匯總編制本級預算外資金收支計劃報同級政府批準。經(jīng)批準的預算外資金收支計劃作為部門和單位資金繳撥及考核的依據(jù)，并報上一級財政部門備案。

　　第三十四條　部門和單位的預算外資金收支計劃經(jīng)批準后一般不作調整。在年度執(zhí)行中，因國家政策調整以及機構、人員發(fā)生較大變化等，需要對收支計劃進行修訂時按原程序逐級報批。

　　第三十五條　預算外資金收支決算由部門和單位在年度終了后按財政部門的要求編制。收支決算必須符合財務會計制度及預算外資金管理的規(guī)定，內容真實完整、數(shù)字準確、報送及時。

　　第三十六條　主管部門應對其所屬單位的預算外資金收支決算草案，按規(guī)定時間報同級財政部門。

　　第三十七條　財政部門要嚴格按照法律、法規(guī)和財政、財務制度的規(guī)定，對部門和單位的收支決算及時予以審查、批復，對不符合規(guī)定的應及時通知部門和單位糾正或調整。在此基礎上按時匯編預算外資金收支決算，報同級政府和上一級財政部門。

　　第七章　監(jiān)督與獎懲

　　第三十八條　財政部門要加強對預算外資金收支管理的監(jiān)督檢查，建立健全預算外資金收入、上繳及使用稽查制度，定期向同級政府匯報預算外資金管理和檢查情況，接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。

　　第三十九條　部門和單位要加強內部預算外資金的管理，建立和完善監(jiān)督制約機制，定期對本部門和單位的預算外資金收取、使用、帳戶核算及管理情況進行專門檢查；接受同級或上一級財政、物價、銀行、審計、監(jiān)察等有關部門的監(jiān)督檢查，按要求如實提供有關資料，嚴格執(zhí)行檢查處理決定。

　　第四十條　財政部門要對認真執(zhí)行預算外資金管理規(guī)定，在工作中作出顯著成績的單位和個人給予表彰和獎勵。

　　第四十一條　各部門、單位預算外資金管理要嚴格執(zhí)行國家和本省有關規(guī)定，凡是下列行為之一的，均按財政部門財綜字（1996）104號文《預算外資金管理實施辦法》第四十三條的規(guī)定進行處罰。

　?。ㄒ唬╇[瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外資金；

　?。ǘ╊A算外資金收入不按規(guī)定及時、足額上繳財政專戶，坐收坐支；（三）擅自設立收費、基金項目，擴大征收范圍，提高征收標準；

　?。ㄋ模┎话匆?guī)定使用中央或省級財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費票據(jù)；（五）瞞報預算外資金收入、轉移資金，未經(jīng)財政部門批準擅自設立預算外資金帳戶和私設“小金庫”、公款私存，搞計劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎金、津貼和補貼；

　?。┗窘ㄔO投資、購置?？厣唐返炔环弦?guī)定的預算外資金支出；（七）不按時間和要求編報預算外資金收支計劃和決算；

　?。ò耍┎话匆蠼邮茇斦徲?、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查；（九）其他違反國家規(guī)定的行為。

　　第四十二條　財政、審計、監(jiān)察部門要按照國家有關規(guī)定，對出現(xiàn)第四十一條行為之一的部門和單位予以處理。

　?。ㄒ唬儆诘谝弧⒍畹?，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關人員和領導的責任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務；

　?。ǘ儆诘谌?、四、五款的，違紀金額一律追回并上繳同級財政，并依照有關規(guī)定予以罰款，同時，還要追究有關人員和領導的責任，并依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務；（三）屬于第六、七、八款的，要相應核減以后年度的財政預算撥款或預算外資金支出，同時給予有關責任人相應的處分；（四）屬于第九款的，要對單位財務人員及領導給予通報批評，責令限期改正。

　　第八章　附則

　　第四十三條　本細則由省財政廳負責解釋。

　　第四十四條　本細則自發(fā)布之日起實施。