各區(qū)縣（自治縣、市）人民政府，市級各部門：

　　根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函[2001]18號）和財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫[2001]24號）精神，經(jīng)市政府114次常務(wù)會研究同意，現(xiàn)將《重慶市市級財政國庫管理制度改革試點方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要方式的財政國庫管理制度，有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。各區(qū)縣（自治縣、市）、各部門要高度重視并積極支持這項改革。為了保證改革的順利進(jìn)行，根據(jù)市政府的要求，按照“整體規(guī)劃，分步實施；先試點，后推開；先局域網(wǎng)，后城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)”的原則，2002年選擇選擇市教委、市財政局、市農(nóng)業(yè)局、市衛(wèi)生局、市物價局、市僑辦6個部門和南岸區(qū)、涪陵區(qū)進(jìn)行試點。在總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2003年進(jìn)一步擴大改革試點范圍。各區(qū)縣（自治縣、市）可根據(jù)改革試點方案，確定改革的時間和步驟。爭取在“十五”期間全面推行財政國庫管理制度改革。

　　財政國庫管理制度改革政策性強，涉及面廣，情況復(fù)雜，進(jìn)行改革試點的部門和地區(qū)，要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時反饋試點情況和有關(guān)問題。市級部門改革試點的具體實施辦法另行發(fā)布。區(qū)縣（自治縣、市）改革試點的具體實施辦法由地方自行制定。

　　重慶市財政局　人民銀行重慶營業(yè)管理部

　　二○○二年七月十一日

　　重慶市市級財政國庫管理制度改革試點方案

　　為了推進(jìn)我市國庫管理制度改革，加強財政收支管理，提高財政資金的使用效率，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函[2001]18號）和財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫[2001]24號）精神，結(jié)合我市實際，制定本試點方案。

　　一、改革財政國庫管理制度的必要性

　　現(xiàn)行的財政資金繳款和撥付方式，已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政發(fā)展的要求。主要弊端是：中間環(huán)節(jié)較多，部分財政資金在部門和單位滯留，降低了財政資金的使用效率；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財政資金的使用主要采取事后監(jiān)督方式，不利于及時有效的監(jiān)控。截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對現(xiàn)行財政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。

　　二、改革的指導(dǎo)思想和原則改革的指導(dǎo)思想：按照建立社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要方式的財政國庫管理制度，提高財政資金使用效益，加強財政監(jiān)督，更好地發(fā)揮財政的宏觀調(diào)控作用。其原則是：

　?。ㄒ唬┮?guī)范操作。合理確定財政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行（代理財政資金支付和清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）的管理職責(zé)，使各項財政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。

　?。ǘ娀O(jiān)管。實行國庫收付制度改革，保持單位資金使用權(quán)和財務(wù)管理權(quán)、會計核算權(quán)基本不變；通過改革，進(jìn)一步提高財政收支的透明度，實現(xiàn)財政收付活動全過程的有效監(jiān)管。

　?。ㄈ┓奖阌每?。建立政府財政管理信息系統(tǒng)（GFMIS系統(tǒng)），減少財政資金撥付的中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范財政資金申請和撥付程序，保證單位用款更加及時和便利。

　?。ㄋ模┓植綄嵤?。采取“整體規(guī)劃，分步實施；先試點，后推開；先局域網(wǎng)，后城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)”的辦法。今年選擇部分預(yù)算單位試點，有計劃地逐步擴大范圍，爭取3年內(nèi)市級部門全面實行國庫集中收付制度。

　　三、改革的主要內(nèi)容

　　建立國庫單一賬戶體系。各類市級財政性資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外）都納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系采取直接支付或授權(quán)支付兩種形式，由市財政直接支付或授權(quán)預(yù)算單位支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的銀行賬戶。

　?。ㄒ唬┙⑹屑墖鴰靻我毁~戶體系

　　國庫單一賬戶體系是由市財政開設(shè)的，以國庫單一賬戶為主的，全面反映財政資金收付各類賬戶的總和。各類賬戶應(yīng)按政府預(yù)算收支科目和會計制度規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的會計賬簿，進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。其具體構(gòu)成和功能是：

　　1、市財政在人民銀行重慶營業(yè)管理部開設(shè)國庫單一賬戶，即國庫存款賬戶，用于核算和反映納入市級財政預(yù)算管理的收支活動，并與相關(guān)賬戶清算資金。

　　2、市財政按規(guī)定在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于核算和反映市級財政預(yù)算外資金的收支活動，并與相關(guān)賬戶清算資金。

　　3、市財政按規(guī)定在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶（賬戶余額為零），用于核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并與相關(guān)賬戶清算資金。

　　4、市財政按規(guī)定在代理銀行為試點單位各開設(shè)一個單位零余額賬戶，用于核算和反映預(yù)算單位在市財政授權(quán)用款額度內(nèi)實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動，并與相關(guān)賬戶清算資金。

　　5、市財政根據(jù)財政部和市政府的有關(guān)規(guī)定，在代理銀行為財政或預(yù)算單位開設(shè)特設(shè)專戶，用于核算和反映有特定用途的專項資金的收支活動，并與相關(guān)賬戶清算資金。

　　市財政、人民銀行重慶營業(yè)管理部、市財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、代理銀行和市級預(yù)算單位對上述賬戶資金活動的相關(guān)會計核算必須保持一致性，定期進(jìn)行核對。

　　建立單一賬戶體系后，試點單位應(yīng)對原有的銀行賬戶進(jìn)行徹底清理，確需保留的，經(jīng)市財政確認(rèn)后予以保留，需新開設(shè)銀行賬戶的，按規(guī)定程序報經(jīng)市財政批準(zhǔn)。

　?。ǘ┮?guī)范收入繳納程序市級財政預(yù)算內(nèi)外收入分別采用直接繳庫和集中匯繳方式。

　　1、各項財政收入，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，均采用直接繳庫方式。經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，區(qū)別收入性質(zhì)，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

　　2、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可實行匯繳的財政收入，采用集中匯繳方式。由征收機關(guān)在規(guī)定的時限內(nèi)，區(qū)別收入性質(zhì)，匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

　　3、納入“收支兩條線”、“收繳分離、銀行代收”的非稅收入，通過商業(yè)銀行歸集后，根據(jù)收入性質(zhì)分別劃解國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶。

　　4、辦理財政收入退庫事項，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┮?guī)范支出撥付程序

　　預(yù)算單位的支出劃分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出四類，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

　　1、直接支付

　?。?）市級預(yù)算單位的統(tǒng)發(fā)工資支出和集中采購購買支出，實行財政直接支付方式。市財政按照預(yù)算單位的部門預(yù)算、資金使用計劃和支付申請，經(jīng)過市財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)向代理銀行發(fā)出支付令，通過市財政國庫單一賬戶體系直接支付到收款人銀行賬戶。

　?。?）市財政對市級行政事業(yè)單位、市級企業(yè)和區(qū)縣（自治縣、市）的轉(zhuǎn)移支出，實行財政直接支付方式。按照預(yù)算和執(zhí)行進(jìn)度從國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶，直接撥付到用款單位銀行賬戶。

　　2、授權(quán)支付

　　市級預(yù)算單位的零星支出和購買支出（分散采購部分），實行財政授權(quán)支付方式。經(jīng)市財政授權(quán)，預(yù)算單位在每月批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，經(jīng)市財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)或委托代理銀行確認(rèn)后，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位需以現(xiàn)金方式支付的零星支出，在市財政規(guī)定的限額內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶提取現(xiàn)金支付。

　　財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由市財政在確定年度部門預(yù)算時列出。2002年試點單位的直接支付和財政授權(quán)支付的具體項目，由市財政在確定具體方案時列出。

　　預(yù)算外資金的支付，比照上述程序逐步實施。

　　四、組織分工與監(jiān)督管理

　?。ㄒ唬┦胸斦?fù)責(zé)組織實施國庫單一賬戶制度，合理調(diào)度財政資金；加強對預(yù)算單位資金的使用監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計劃和用款申請；建立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約機制，定期對財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計。

　　（二）人民銀行重慶營業(yè)管理部負(fù)責(zé)辦理市級國庫單一賬戶日常業(yè)務(wù)，會同市財政完成國庫單一賬戶相關(guān)制度建設(shè)，加強對代理銀行的監(jiān)督管理，定期向市財政反饋收支信息，確保財政資金安全。

　?。ㄈ┐磴y行嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時辦理財政資金支付清算業(yè)務(wù)，定期向市財政、預(yù)算單位、人民銀行重慶營業(yè)管理部反饋資金支付信息。

　?。ㄋ模┦屑夘A(yù)算單位根據(jù)國家預(yù)算科目及代碼，按照市財政的要求，準(zhǔn)確編制資金使用計劃，辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并按現(xiàn)行會計制度進(jìn)行會計核算，及時報送會計報表。

　?。ㄎ澹┍O(jiān)察和審計部門負(fù)責(zé)對執(zhí)行國庫單一賬戶制度的相關(guān)部門依法進(jìn)行監(jiān)督和審計，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。

　　五、配套措施

　　財政國庫管理制度改革是對財政資金的賬戶設(shè)置、收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要信息技術(shù)手段和完善的管理軟件支撐。財政、銀行、試點單位要密切協(xié)作；各部門、各單位要積極支持改革試點工作，實現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化市級部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項目明細(xì)、定額科學(xué)、科目準(zhǔn)確、程序規(guī)范的要求，全面、細(xì)致地編制部門預(yù)算，為順利實施國庫集中支付創(chuàng)造條件。

　?。ǘ┲贫ㄏ嚓P(guān)的管理制度和辦法。制定《重慶市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《重慶市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《重慶市市級財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，完善市級財政收支對賬制度和報表體系，保障各項業(yè)務(wù)的順利開展。

　?。ㄈ┣謇碚D市級單位銀行賬戶。根據(jù)國務(wù)院辦公廳國辦發(fā)[2001]41號和市政府渝辦發(fā)[2001]78號通知，進(jìn)一步對試點單位在銀行及其他金融機構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合規(guī)定的銀行賬戶，保證國庫單一賬戶體系正常運行。

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)市財政、人民銀行國庫和代理銀行之間的資金清算和信息管理系統(tǒng)。抓緊建設(shè)適應(yīng)財政國庫管理制度改革需求的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)財政收入繳庫、資金支付、資金清算、會計核算和信息反饋等各項業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運行。

　　六、實施步驟和時間

　　2002年選擇市教委、市農(nóng)業(yè)局、市衛(wèi)生局、市財政局、市物價局、市僑辦及其所屬二級單位和南岸區(qū)、涪陵區(qū)，從7月1日起進(jìn)行財政國庫管理制度改革試點。2003年擴大試點范圍。暫未實施國庫管理制度改革的部門和區(qū)縣（自治縣、市），可對包括工資和政府采購資金在內(nèi)的一些專項支出實行財政直接撥付，并規(guī)范收入收繳程序。爭取在“十五”期間全面推行財政國庫管理制度改革。