第一條　為了嚴(yán)格財(cái)經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督力度，促進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》等法律、法規(guī)和財(cái)政稅務(wù)系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施意見。

　　第二條　本意見所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指杭州市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查局（以下簡稱監(jiān)督檢查局）派出檢查組或人員，對杭州市財(cái)政局、杭州市地方稅務(wù)局內(nèi)設(shè)各職能部門的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

　　第三條　監(jiān)督檢查局在市局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家和省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督檢查權(quán)；客觀、真實(shí)地反映查出的問題，評價(jià)檢查的結(jié)果，提出整改意見或加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的建議。

　　第四條　行使內(nèi)部監(jiān)督檢查的人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、忠于職守。監(jiān)督檢查局要加強(qiáng)對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第五條　監(jiān)督檢查局要逐步強(qiáng)化對各職能部門的內(nèi)部監(jiān)督，督促各職能部門進(jìn)一步建立、健全內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格履行各自的財(cái)政監(jiān)管職責(zé)。

　　第六條　內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是市局各職能部門在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國家和省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對市局直屬單位主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：

　?。ㄒ唬┦斜炯壥罩ьA(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況；

　　（二）市本級部門預(yù)算的編制、審核和批復(fù)情況；

　?。ㄈ┦斜炯壱话泐A(yù)算收入、政府性基金收入的征收及解繳入庫情況；

　　（四）市本級一般預(yù)算支出、政府性基金支出的上解、撥付等支出情況；

　?。ㄎ澹┦斜炯墝ｍ?xiàng)資金的籌集、分配、管理情況；

　?。┦斜炯夘A(yù)算外資金和行政事業(yè)性收費(fèi)的收取、分配、管理情況；

　?。ㄆ撸┦斜炯壺?cái)政總預(yù)備費(fèi)的分配、使用情況和收支預(yù)算的追加、追減情況；

　?。ò耍┦斜炯壺?cái)政與上下級財(cái)政資金結(jié)算情況；

　?。ň牛﹪覀鶆?wù)資金、地方政府債務(wù)資金的借入、使用、歸還和管理情況；

　?。ㄊ┦斜炯墖匈Y產(chǎn)的管理情況，包括資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、國有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)交易、授權(quán)經(jīng)營、收益監(jiān)繳等；

　?。ㄊ唬┦芯謨?nèi)部銀行賬戶的管理情況；

　?。ㄊ┦芯值呢?cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；

　　（十三）市局直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；

　?。ㄊ模徲?jì)部門和內(nèi)部檢查提出的問題的整改落實(shí)情況；

　?。ㄊ澹┚謨?nèi)辦公經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的使用和管理情況；

　?。ㄊ┎块T管理制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（十七）市局內(nèi)部重要基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置和其他工程項(xiàng)目的立項(xiàng)招標(biāo)、預(yù)決算及投資效益等情況；

　?。ㄊ耍┢渌枰O(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

　　第七條　市局各職能部門應(yīng)積極支持配合財(cái)政監(jiān)督檢查工作，將有關(guān)財(cái)政、稅收、國有資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等法規(guī)、政策、制度以及其他與財(cái)政監(jiān)督有關(guān)的文件抄送監(jiān)督檢查局；監(jiān)督檢查局根據(jù)工作需要可調(diào)閱各職能部門有關(guān)文件、報(bào)表、資料和了解情況；各職能部門召開的有關(guān)重要會(huì)議和舉辦的主要業(yè)務(wù)培訓(xùn)，應(yīng)通知監(jiān)督檢查局參加。

　　第八條　監(jiān)督檢查局在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，按有關(guān)規(guī)定管理涉密文件、資料。

　　第九條　監(jiān)督檢查局根據(jù)上級部署和市局的具體情況，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)，編制年度內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，報(bào)局長辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施。局長辦公會(huì)議定期聽取監(jiān)督檢查局關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的情況匯報(bào)。

　　第十條　內(nèi)部監(jiān)督檢查工作由監(jiān)督檢查局派人組成檢查組實(shí)施，必要時(shí)也可由監(jiān)督檢查局提出方案，經(jīng)市局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從市局有關(guān)職能部門抽調(diào)人員組成檢查組，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。檢查組人員不得少于2人。

　　可能影響公正檢查的人員，應(yīng)當(dāng)回避。

　　檢查實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。檢查組組長應(yīng)對檢查工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審核。

　　第十一條　開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，根據(jù)實(shí)際情況可采取全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式。監(jiān)督檢查的方法主要有審查、調(diào)查、檢查等。檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。

　　第十二條　實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查局應(yīng)在7個(gè)工作日前送達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書。通知書的主要內(nèi)容包括：檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和具體要求。

　　第十三條　檢查組要認(rèn)真、客觀公正地開展監(jiān)督檢查工作，要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，特別要加強(qiáng)對財(cái)政資金管理制度、資金使用效益和內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理中的漏洞，必要時(shí)可延伸核查相關(guān)單位。

　　第十四條　檢查組在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)涉及到個(gè)人違紀(jì)、違法行為的，應(yīng)由監(jiān)督檢查局移交市局監(jiān)察室查處。

　　第十五條　檢查人員通過審查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，取得相關(guān)證明資料。

　　第十六條　檢查組對監(jiān)督檢查和調(diào)查的內(nèi)容與事項(xiàng)，應(yīng)按監(jiān)督檢查工作規(guī)程（由監(jiān)督檢查局另行制定）的要求進(jìn)行整理，形成工作底稿。

　　第十七條　檢查人員在監(jiān)督檢查和調(diào)查中取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)由提供者簽名。不能取得簽名的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　　第十八條　被查單位應(yīng)積極支持配合檢查組工作，及時(shí)、全面、客觀地提供相關(guān)資料，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十九條　檢查組在檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長到30個(gè)工作日內(nèi)）形成書面內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：被查單位的基本情況，檢查組對該單位工作的基本評價(jià)，提出整改意見或加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的建議。

　　第二十條　檢查組在提交內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被查單位的意見。該單位自收到內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；檢查組對有異議的問題要進(jìn)一步核實(shí)后才能提交檢查報(bào)告。

　　檢查組在提交內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告時(shí)，應(yīng)將被查單位對內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報(bào)。

　　第二十一條　監(jiān)督檢查局對檢查組提交的內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告按監(jiān)督檢查工作規(guī)程進(jìn)行審核，在下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知前，應(yīng)向市局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并經(jīng)市局負(fù)責(zé)人審定，如遇重大事項(xiàng)須經(jīng)局長辦公會(huì)議審定。監(jiān)督檢查局根據(jù)審定意見，對內(nèi)部管理制度健全、規(guī)范，并且執(zhí)行較好的職能部門，建議予以通報(bào)表揚(yáng)；對內(nèi)部管理制度不健全、操作不規(guī)范的事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定提出整改意見或加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的建議。

　　第二十二條　被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知，積極進(jìn)行整改落實(shí)，認(rèn)真研究檢查報(bào)告提出的管理建議，并于30個(gè)工作日內(nèi)將整改情況上報(bào)市局領(lǐng)導(dǎo)，并抄送監(jiān)督檢查局。整改情況列入爭創(chuàng)滿意部門（單位）的內(nèi)容之一。

　　第二十三條　本實(shí)施意見自二○○三年一月一日起試行。