各市、縣（市、區(qū)）財政局：

　　現(xiàn)將《財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)管理的意見》（財會〔2002〕19號）轉發(fā)給你們，并結合我廳實際提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、關于省財政廳內部的職責分工

　　根據(jù)我廳機構設置情況及職責分工，按照上下對口原則，進一步明確我省注冊會計師行業(yè)管理中的具體職責如下：

　?。ㄒ唬┦∝斦d會計管理處的職責

　　1.貫徹財政部有關注冊會計師行業(yè)管理的文件，并結合我省實際，制定有關注冊會計師行業(yè)的管理制度；

　　2.對會計師事務所進行指導、管理和監(jiān)督；

　　3.依法審批設立會計師事務所及其分支機構；

　　4.依法審批會計師事務所之間的聯(lián)合或合并；

　　5.依法審批外國會計師事務所、港、澳、臺地區(qū)會計師事務所來我省境內臨時執(zhí)行審計業(yè)務；

　　6.依法審批會計師事務所終止事項；

　　7.其他有關注冊會計師、會計師事務所行政管理事項。

　?。ǘ┦∝斦d監(jiān)督檢查局職責

　　1.對注冊會計師和會計師事務所執(zhí)業(yè)行為進行監(jiān)督檢查；

　　2.對注冊會計師和會計師事務所違法違規(guī)行為進行查處；

　　3.對有關單位移交的關于注冊會計師和會計師事務所違規(guī)執(zhí)業(yè)案件進行查處；

　　4.對有關注冊會計師和會計師事務所違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的舉報案件進行查處。

　?。ㄈ┦∝斦d法制處職責

　　1.負責審核對注冊會計師和會計師事務所的行政處罰；

　　2.為提出聽證要求的注冊會計師和會計師事務所舉行聽證會；

　　3.對注冊會計師和會計師事務所提起的行政復議和行政訴訟案件進行復議和應訴。

　　二、省注冊會計師協(xié)會根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定和協(xié)會章程的規(guī)定行使行業(yè)管理職能。

　　三、關于工作協(xié)調

　?。ㄒ唬┦∝斦d會計管理處審批設立會計師事務所，會簽省財政廳監(jiān)督檢查局和省注協(xié)，報財政部備案，抄送省注冊會計師協(xié)會和市級財政部門、注冊會計師協(xié)會。

　?。ǘ┦∝斦d會計管理處制定行業(yè)管理制度，會簽省注協(xié)，文件抄送財政部、省注冊會計師協(xié)會。

　?。ㄈ┦∝斦d會計管理處審批會計師事務所的合并、設立分支機構、會計師事務所終止的文件，會簽省注協(xié)，報財政部備案，抄送省注冊會計師協(xié)會。

　?。ㄋ模┦∝斦d監(jiān)督檢查局對會計師事務所或注冊會計師的行政處罰，會簽省財政廳會計管理處和法制處，文件抄送省注冊會計師協(xié)會。

　?。ㄎ澹┦∝斦d財政監(jiān)督局發(fā)現(xiàn)的尚不具備行政處罰的違規(guī)會計師事務所和注冊會計師，移交省注冊會計師協(xié)會給予行業(yè)自律性懲戒。

　?。┦∽詴嫀焻f(xié)會制訂的有關行業(yè)自律性的規(guī)定，抄送省財政廳會計管理處。

　　（七）省注冊會計師協(xié)會批準注冊會計師注冊、年檢情況，報財政部備案，抄送省財政廳會計管理處。

　?。ò耍┦∽詴嫀焻f(xié)會對違規(guī)會計師事務所或注冊會計師進行行業(yè)懲戒的文件，抄送省財政廳監(jiān)督檢查局和會計管理處。

　?。ň牛┦∽詴嫀焻f(xié)會在行業(yè)自律性監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)會計師事務所或注冊會計師有違法違規(guī)行為，認為需要進行行政查處的案件，移交省財政廳監(jiān)督檢查局或會計管理處查處。

　　四、其他事項

　?。ㄒ唬┙⒙?lián)席會議制度。由省財政廳會計管理處牽頭，監(jiān)督檢查局、法制處、省注冊會計師協(xié)會有關領導及部門參加的聯(lián)席會議制度，研究、溝通、協(xié)調對注冊會計師行業(yè)管理工作中的有關問題。

　?。ǘ┙I(yè)技術委員會。由省財政廳監(jiān)督檢查局牽頭，會同會計處、法制處、省注冊會計師協(xié)會共同組建由會計、審計、法律等專家組成的專業(yè)技術咨詢委員會。吸收具有社會公信力的會計、審計、法律等專家，成立專家?guī)?，為加強注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管提供專業(yè)技術支持。

　　附件：財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)管理的意見（略）

　　二00三年五月十三日