省環(huán)保局、杭州、寧波、溫州、紹興市財政局：

　　現(xiàn)將《浙江省利用世界銀行貸款城市開發(fā)項目財會管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請函告我廳外經(jīng)處。

　　附件：一、浙江省利用世界銀行貸款城市開發(fā)項目財會管理暫行辦法；

　　二、財務(wù)報告種類和格式；

　　三、財務(wù)報告編制說明。

　　浙江省利用世界銀行貸款城市開發(fā)項目財會管理暫行辦法

　　第—章　總則

　　1、為實施由世界銀行（國際開發(fā)協(xié)會）提供信貸資助的浙江省城市開發(fā)項目（以下簡稱本項目），執(zhí)行有關(guān)“轉(zhuǎn)貸分貸協(xié)議”、管好用好信貸資金和國內(nèi)配套資金，特制定本辦法。

　　2、本辦法的主要依據(jù)是國家財務(wù)會計政策和財政部（93）財世字127號[世界銀行貸款財會管理暫行規(guī)定]，本項目的《開發(fā)信貸協(xié)定》和《項目協(xié)定》、《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》、《分貸協(xié)議》，世界銀行的《提款指南》、《采購指南》和《財務(wù)報告和審計指南》。

　　3、本辦法適用于浙江城市開發(fā)項目內(nèi)管理和使用國際開發(fā)協(xié)會信貸的有關(guān)部門和單位（以下簡稱項目單位），包括：浙江省財政廳對外經(jīng)濟財務(wù)處，浙江省城市開發(fā)項目辦，省環(huán)保項目辦，省環(huán)保基金辦、杭州、溫州、寧波、紹興四市財政局，杭州西區(qū)水廠建設(shè)指揮部，寧波城市供水工程辦公室，溫州市城市開發(fā)項目辦公室，紹興經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，寧波城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目辦，以及具體實施項目建設(shè)的經(jīng)濟實體。

　　4、本項目實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分工協(xié)作、各司其職”的原則。項目的財務(wù)、會計工作由省財政廳統(tǒng)一管理。杭州、寧波、溫州、紹興市財政局負責管理本地區(qū)子項的財務(wù)、會計工作。

　　5、項目單位財務(wù)管理部門的基本任務(wù)是：參與項目評估，做好（概）預(yù)算審查工作，具體負責簽定和執(zhí)行項目協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議中有關(guān)財務(wù)條款，參加招標、評標和采購合同的談判，及時辦理世界銀行貸款的提取和支付工作，按時還本付息付費，及時正確地反映和分析世界銀行貸款資金使用情況，做好項目后評價和移交工作。

　　6、項目單位應(yīng)配備合格的專職財會人員，并保持相對穩(wěn)定性。財會人員發(fā)生變動時，應(yīng)事先辦理財務(wù)交接手續(xù)。

　　7、本項目的信貸資金和國內(nèi)配套資金堅持“?？顚Ｓ?，節(jié)約外匯，提高效益”的使用原則，嚴禁各項目單位將資金用于與本項目無關(guān)的支出，同時應(yīng)努力提高項目自我還匯能力。項目的招標采購、工程實施、信貸支付各環(huán)節(jié)均應(yīng)貫徹這一要求。

　　8、本項目的財務(wù)會計核算，依據(jù)我國現(xiàn)行會計制度和世界銀行的有關(guān)規(guī)定，實行省、市項目辦（財政）和項目單位三級財務(wù)會計核算。采用借貸復式記帳法，分別記錄與核算項目單位為主體的會計核算體系。省財政廳和各市財政局對負責管理的項目專用帳戶和現(xiàn)匯帳戶按美元、人民幣、特別提款權(quán)三種幣種記帳，各級項目辦應(yīng)同時記輔助帳。

　　9、本項目會計核算，在執(zhí)行[建設(shè)單位會計制度]基礎(chǔ)上，按財政部93財世字127號文規(guī)定，增補若干科目。本項目以人民幣為記帳本位幣，但涉及債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移必須同時以特別提款權(quán)和美元作輔助記錄。項目單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用業(yè)務(wù)發(fā)生時國家外匯管理局公布的外匯市場匯價（或采用當月1日市場匯價）并及時結(jié)算匯兌損益處理。

　　第二章　資金與債務(wù)管理

　　10、本項目資金包括：世界銀行貸款、國外贈款和國內(nèi)配套資金。

　　世界銀行貸款是指通過財政部門轉(zhuǎn)貸的國際開發(fā)協(xié)會信貸、技術(shù)合作信貸。國際開發(fā)協(xié)會信貸必須按照《開發(fā)信貸協(xié)定》附件1中規(guī)定的費用類別和比例進行提款報帳。具體按《浙江城市開發(fā)項目報帳提款暫行辦法》執(zhí)行。各項目信貸的使用，均以省財政廳與各市政府有關(guān)單位簽訂的“轉(zhuǎn)貸分貸協(xié)議”為準，美元為支付貨幣。按國際開發(fā)協(xié)會通知的匯率，以特別提款權(quán)（SDR）為結(jié)算單位。

　　11、本項目信貸，計劃使用7930萬個特別提款權(quán)。項目債權(quán)債務(wù)的本金控制指標，以省與市及有關(guān)單位簽訂的項目“轉(zhuǎn)貸分貸協(xié)議”為準，最終實際債權(quán)、債務(wù)本金數(shù)額，按各項目每筆信貸國際開發(fā)協(xié)會支付當日匯率（美元與特別提款權(quán)的比價）計算的累積特別提款權(quán)數(shù)額確定。各項目單位計算最終實際債權(quán)、債務(wù)本金數(shù)額（特別提款權(quán)）使用匯率是一致的。

　　12、根據(jù)“轉(zhuǎn)貸協(xié)議”規(guī)定，各項目市財政局是各項目市政府的債務(wù)代表人，負責向省財政廳交付項目信貸本金、利息和其他費用。各項目市財政局向省財政廳償還項目信貸本金、利息、承諾費，由省財政廳根據(jù)財政部通知，核算出各項目單位應(yīng)交的本息費，并開具還本付息通知單通知各項目市。各項目市財政局應(yīng)據(jù)通知單以美元交付給省財政廳，交款時間為每年2月和8月。

　　13、各項目市利息按以下公式計算：

各子項應(yīng)交利息＝各子項實際發(fā)生利息十各子項應(yīng)分攤利息
　　　　各子項實際發(fā)生利息＝∑各子項已提款額×5.1％÷360×計息天數(shù)
　　　　各子項應(yīng)分攤利息＝總需分攤利息×分攤系數(shù)
　　　　　　　　?。ā票咀禹椛形刺崛≠J款×備款時間）
　　　　分攤系數(shù)＝─────────────────
　　　　　　　　?。ā聘髯禹椛形刺崛≠J款×備款時間）
　　14、各子項應(yīng)交承諾費按財政部通知據(jù)實分攤。

　　15、各分貸項目如未采取有力的項目還本、付息、付費措施，造成拖延和欠交的，在項目信貸支付期間，省財政廳項目提款人，根據(jù)其嚴重程度暫停或停止支付信貸；在建設(shè)期結(jié)束至償還項目信貸本金期間，根據(jù)其欠款時間，省財政廳將采取必要措施直至從預(yù)算渠道扣收，以保證本項目償還債務(wù)應(yīng)履行的義務(wù)，維護國家對外信譽。

　　16、資金管理要與采購、工程管理緊密結(jié)合。項目物資采購、工程實施，應(yīng)按省計委、財政廳、省城建項目辦批復的采購、工程和投資計劃進行。項目信貸資金的提取和支付以按計劃所簽訂的采購、工程合同為依據(jù)。根據(jù)資金管理和物資管理相結(jié)合的原則，省、市財政部門作為項目評標委員會的主要成員，要積極參與指標、評標，協(xié)助做好項目的國際競爭性招標和國內(nèi)競爭性招標工作。各項目單位應(yīng)及時向市財政局提供招標評議的總結(jié)性文件或報告，即簽合同的細節(jié)。合同在報國際開發(fā)協(xié)會之前，財政部門應(yīng)認真審定合同中的支付條件、方法和財務(wù)條款。執(zhí)行期間產(chǎn)生的合同變更應(yīng)征省、市財政部門的同意。

　　17、本項目國內(nèi)配套資金應(yīng)按標準的可行性研究報告和項目《評估報告》規(guī)定內(nèi)容組織籌集，由各市財政局統(tǒng)一管理。市財政局在當?shù)劂y行設(shè)立存戶，存儲各個渠道的配套資金。根據(jù)項目采購、工程進度，合同和有關(guān)單據(jù)，由項目單位將貨物和勞務(wù)價款支付給廠商和承包商、咨詢公司等單位。要確保資金到位，防止因配套資金短缺妨礙信貸平行支付和工程拖延的情況發(fā)生。由地方計委、財政安排的配套資金，應(yīng)分年度分別納入地方基本建設(shè)投資計劃和財政預(yù)算，保證資金穩(wěn)定供應(yīng)。由建設(shè)單位自有資金配套的資金，要納入建設(shè)單位的財務(wù)計劃逐級落實。

　　18、按合同支付給土建承包商的工程預(yù)付款，各項目單位要及時追蹤款項使用情況，嚴禁轉(zhuǎn)移或挪用本項目工程款。工程保留金為合同價款的5％—10％。工程預(yù)付款和保留金包括信貸和國內(nèi)配套資金。

　　19、各項目單位要在每季度結(jié)束后十日內(nèi)通過市財政局向省財政廳報送《項目信貸用款季度計劃表》。

　　20、項目單位的負債分為長期負債和流動負債。

　　長期負債是指償還期限在一年或一年以上的債務(wù)，包括世界銀行貸款、國內(nèi)有償使用的配套資金以及長期應(yīng)付款項等。流動負債是指可以在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付款項等。

　　長期負債和流動負債的利息支出，在項目尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入項目工程成本。

　　21、項目執(zhí)行期間的信貸結(jié)余，在本項目范圍內(nèi)增加工程內(nèi)容，市項目單位應(yīng)編制增項報告，列明增項內(nèi)容，計劃投資額，使用項目信貸資金比重。征得市財政局、市計委、省城建項目辦，經(jīng)請示財政部和國際開發(fā)協(xié)會后執(zhí)行。如增加省對市轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定使用特別提款權(quán)控制支付指標，要追補債務(wù)手續(xù)。

　　22、根據(jù)各項目償還債務(wù)需要，可征得省財政廳同意，在規(guī)定償還期和數(shù)額內(nèi)提前還款，不收取貼水。工程項目完工后，各項目分貸企業(yè)和單位，經(jīng)市財政局審核，每年2月15日前向省財政廳報送“項目償還信貸本金、利息（年度）計劃表”。

　　第三章　增補科目

　　23、為適應(yīng)世界銀行貸款會計核算的要求，本辦法在[建設(shè)單位會計制度]基礎(chǔ)上，增加下列科目：

　?。?）“世界銀行貸款”：本科目為負債方科目，核算從國際開發(fā)協(xié)會借入的信貸資金。當收到專用帳戶支付款項時，借記“外幣存款”科目，貸記本科目。本科目應(yīng)以人民幣、美元、SDR三種幣種記帳。

　?。?）“應(yīng)收統(tǒng)借自還款”：本科目為資產(chǎn)方科目，為省財政廳和各市財政局專用。當各市財政局將款項支付給項目單位時，貸記“外幣存款”科目；當項目單位歸還本金時，借記“外幣存款”科目，貸記本科目。本科目應(yīng)以人民幣、美元、SDR三種幣種記帳。

　?。?）“應(yīng)付統(tǒng)借自還款”：本科目為負債方科目。當各市財政局和有關(guān)項目單位收到省財政廳付款通知單時，借記“外幣存款”科目，貸記本科目。當歸還項目本金時，借記本科目，貸記“外幣存款”科目。本科目應(yīng)以人民幣、美元、SDR三種幣種記帳。

　?。?）“應(yīng)收利費”：反映財政部（廳）應(yīng)收的利息、承諾費。當市財政局收到財政廳還本付息付費通知單，向項目單位開具付息通知單時，作借記本科目，貸記“應(yīng)付利費”科目，當市財政局收到項目單位交納的息費時，借記“外幣存款”科目，貸記本科目。

　?。?）“應(yīng)付利費”：核算項目單位使用世界銀行貸款應(yīng)向財政廳上交的利息、承諾費。當市財政局接到財政廳還本付息及付費通知單時，借記“應(yīng)收利費”科目，貸記本科目。上交時，借記本科目，貸記“外幣存款”科目。

　?。?）“還貸準備金”：所有者權(quán)益類科目，核算項目單位取得試車收入、物資轉(zhuǎn)讓凈額、索賠與違約凈額以及其它收入等作為還貸準備金的各種收益。該科目貸方登記作為還貸準備金的各種收益，借方登記實際撥出的還貸準備金，貸方登記各種收益，貸方余額為尚未撥出的還貸準備金。本科目應(yīng)按形成還貸準備金來源渠道設(shè)制明細帳。

　?。?）“外幣兌換”：核算發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，項目單位采用外幣分帳制的核算方法。項目單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，折合匯率采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外管局公布的市場匯價（或采用當月1日的市場匯價），年終市場匯價折合的人民幣金額與原人民幣記帳的“外幣兌換”帳戶金額之間的差額，作匯兌損益處理。核算方法：

　　將報帳外匯授給銀行提取人民幣，借記本科目（USD），貸記“外幣存款”科目（USD），同時借記銀行存款科目（RMB），貸記本科目（RMB）；

　　將人民幣兌換成美元，用來付息付費和償還本金，借計本科目（RMB），貸記“銀行存款”（RMB），同時借記“外幣存款”科目（USD），貸記本科目（USD）。

　　第四章　流動資產(chǎn)的管理

　　24、項目單位的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、專用帳戶存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付款項、其它應(yīng)收款、應(yīng)收統(tǒng)借自還款以及存貨等。

　　25、應(yīng)收統(tǒng)借自還款是應(yīng)收項目單位世界銀行貸款的本金、利息和承諾費。應(yīng)收統(tǒng)借自還款應(yīng)按實際轉(zhuǎn)貸的貨幣記帳，并按照往來戶名、世界銀行規(guī)定的費用類別等設(shè)置明細帳，進行明細核算。

　　26、物資設(shè)備采購必須按照世界銀行的《采購指南》和財政部的有關(guān)規(guī)定進行，一切違反其規(guī)定的采購，財政部門有權(quán)停止其支付。

　　第五章　固定資產(chǎn)的管理

　　27、項目單位自用的各種固定資產(chǎn)和已辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)分別單獨核算。

　　已交付使用但尚未辦理竣工決算的資產(chǎn)在交付使用資產(chǎn)中核算。

　　28、項目單位擁有的、單位價值和使用年限在有關(guān)行業(yè)部門規(guī)定的限額以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行核算。

　　29、項目單位雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價的已計提的折舊。

　　30、項目單位固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、變賣以及報廢清理時，需經(jīng)財政部門審查。

　　第六章　無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理

　　31、無形資產(chǎn)是指長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等。項目完工后，作為無形資產(chǎn)單獨移交。

　　32、遞延資產(chǎn)是指在建設(shè)期間發(fā)生的不計入固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的各項遞延費用，包括生產(chǎn)職工培訓費、樣品樣機購置費和非常損失等。項目完工后，作為遞延資產(chǎn)單獨移交。

　　第七章　項目管理費

　　33、根據(jù)項目“轉(zhuǎn)貸分貸協(xié)議”規(guī)定，本項目按照《世界銀行貸款浙江省城市開發(fā)項目職員評估報告》所定的項目工程基本費用2.8％，提取項目管理費。其中0.8％由市財政局交省財政廳，核撥省項目辦使用；2％用于本級管理。項目管理費應(yīng)根據(jù)省財政廳發(fā)布的[項目管理費管理使用辦法]進行管理，并按照行政事業(yè)單位會計單獨列帳核算。

　　34、項目管理費主要用于管理本項目的各級項目辦業(yè)務(wù)開支，開支范圍包括：

　?。?）辦公費；

　?。?）旅差費，

　?。?）會議費；

　?。?）接待費；

　?。?）郵電費；

　　（6）咨詢費[不含技術(shù)援助咨詢費]；

　　（7）交通費；

　?。?）資料費；

　　（9）零星購置費，

　?。?0）臨時在編人員工資；

　?。?1）其他費用。

　　35、項目管理費堅持先提后用的原則。提取的項目管理費要考慮整個貸款期的需要，分年合理安排，節(jié)約使用，不能在項目建議期內(nèi)用完。各級項目辦要建立嚴格的審批手續(xù)，接受審計部門審計、檢查、監(jiān)督，防止鋪張浪費和違紀行為的發(fā)生。

　　36、逾期未交項目管理費的，省財政廳及市財政局有權(quán)從應(yīng)支付的信貸（美元）中繳扣。各項目單位應(yīng)將上繳的項目管理費分期攤?cè)牍こ坛杀局小?/p>

　　第八章　項目工程成本管理

　　37、在建設(shè)過程中發(fā)生的全部工程費用應(yīng)全部計入項目工程成本。包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的工程費用。

　　38、項目工程成本核算一般應(yīng)按項目評估中的項目內(nèi)容為核算對象。

　　39、項目工程成本是指項目單位在項目工程建設(shè)過程中的各種耗費。主要包括以下內(nèi)容：

　?。?）建筑工程和安裝工程的實際支出，但不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定預(yù)付的工程款。應(yīng)當根據(jù)規(guī)定勞務(wù)單價、數(shù)量等記錄資料正確計算。

　?。?）各種設(shè)備的實際支出。包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際支出。應(yīng)按實際耗用量和帳面單價計算。

　?。?）按照規(guī)定應(yīng)當計入交付使用資產(chǎn)的待攤投資。

　?。?）各種無形資產(chǎn)和各項遞延費用的其它投資。

　?。?）按項目工程進度提取的項目管理費。

　　40、待攤投資是指項目單位為了組織和管理項目實施而發(fā)生的各項費用，包括土地征用和拆遷補償費（劃撥方式取得或非經(jīng)營性項目）、勘查設(shè)計費、科學研究實驗費、可行性研究費、技術(shù)援助咨詢費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)合試車監(jiān)理費、國內(nèi)借款利息（減待轉(zhuǎn)存利息收入）、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費，土地使用稅、匯兌損益、世界銀行貸款利息及承諾費、報廢工程損失、耕地占用稅、土地復墾及補償費、投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、設(shè)備盈虧及匯損、非常損失以及其它待攤投資等。

　　41、其它投資是指建設(shè)單位取得的各項無形資產(chǎn)和建設(shè)期間發(fā)生的不計入固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的各項遞延費用，如經(jīng)營性建設(shè)項目通過出讓取得有限期的土地使用權(quán)而支付的出讓金。

　　42、出包工程按照應(yīng)當支付的工程價款計價。

　　43、進口的物資設(shè)備如有多余需要轉(zhuǎn)讓出售的，應(yīng)經(jīng)省財政廳批準，并補報關(guān)稅。轉(zhuǎn)讓物資結(jié)算價與原帳面價格的差額，作增減還貸準備金處理。

　　44、項目單位已經(jīng)完成的工程，應(yīng)及時辦理交付使用資產(chǎn)手續(xù)。交付使用資產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算，辦妥竣工驗收和資產(chǎn)交接手續(xù)，才能作為交付使用資產(chǎn)入帳。

　　第九章　還貸準備金的管理

　　45、為確保項目單位嚴格按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議還本付息付費，項目單位應(yīng)按誰用誰還的原則，建立還貸準備金。

　　46、還貸準備金的來源包括試車收入、物資轉(zhuǎn)讓凈額、索賠與違約金凈額、轉(zhuǎn)貸利差和其它收入按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定扣除后凈額等。各市財政部門應(yīng)根據(jù)所管理的世界銀行貸款項目情況，每年從預(yù)算內(nèi)安排一定數(shù)額的還貸準備金。

　　47、還貸準備金應(yīng)由財政部門專戶存儲，專款專用。

　　48、各項目市建立的還貸準備金，在保證項目還本付息付費有余的情況下，可有償作用，支持項目建設(shè)。

　　第十章　外幣業(yè)務(wù)的管理

　　49、項目單位以人民幣為記帳本位幣。項目單位的外幣業(yè)務(wù)是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

　　50、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，項目單位通過采用外幣分帳制的核算方法。即各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。

　　51、項目單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外管局公布的市場匯價（或采用當月1日的市場匯價）。

　　52、年度終了，項目單位應(yīng)將以外幣反映的“外幣兌換”帳戶余額，按照期末的市場匯價折合為記帳本位幣金額。年終市場匯價折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣“外幣兌換”帳戶金額之間的差額，作為匯兌損益處理。

　　第十—章　項目完工后移交的管理

　　53、項目完工時，項目單位應(yīng)會同有關(guān)部門對項目單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理，編制竣工決算表、資產(chǎn)負債表、交付使用資產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，報主管財政部門處理后執(zhí)行。

　　54、項目移交完畢后，應(yīng)當提出項目完工報告并造具清理期間收支報表，連同審計查帳報告一并送主管財政部門。

　　第十二章　審計與財務(wù)監(jiān)督

　　55、本項目的審計工作由省審計局按國家規(guī)定政策和世界銀行有關(guān)規(guī)定，負責組織各市審計部門進行。具體辦法由省審計局制定。與項目有關(guān)的省、市各部門和單位，要接受財政部門、審計部門和國際開發(fā)協(xié)會的檢查和監(jiān)督。各有關(guān)部門要積極協(xié)助審計部門的檢查審計公正。

　　56、為保證項目的順利執(zhí)行，項目單位要向省、市財政部門提供執(zhí)行項目合同所有必備文件和資料。財政部門可隨時調(diào)閱與項目有關(guān)的其他文件、資料、各種檔案。各項合同的執(zhí)行結(jié)果要及時提交財政部門。對于故意或嚴重違反有關(guān)項目的各項條約、協(xié)定、協(xié)議的行為，省財政廳將會同或責成有關(guān)單位調(diào)查核實，視其嚴重程度，采取必要的警告及相應(yīng)措施，按期糾正違約行為，或者暫停和停止項目信貸的支付。為本項目提供貨或勞務(wù)的廠商和承包商均受本條約束。

　　57、各項目單位要在工程建設(shè)期間每年度結(jié)束的兩個月內(nèi)，向市財政局報送項目年度財務(wù)決算和下半年度項目財務(wù)預(yù)算，經(jīng)市財政局審批送省項目辦匯總后，報省財政廳審批。

　　58、根據(jù)項目執(zhí)行需要，省財政廳將在每年度第一季度組織項目年度財務(wù)決算會審，包括自來水公司和土地開發(fā)公司年度財務(wù)決算報表，確保決算反應(yīng)真實，數(shù)字準確、及時報送。

　　第十三章　財務(wù)報告

　　59、依據(jù)本項目《項目協(xié)定》規(guī)定，三市自來水公司和紹興土地開發(fā)公司、寧波基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)公司、環(huán)?；饝?yīng)在項目執(zhí)行期內(nèi)，每年分別向國際開發(fā)協(xié)會報送（連續(xù)）的企業(yè)財務(wù)預(yù)測和經(jīng)過審計的年度財務(wù)會計決算。并應(yīng)將企業(yè)自籌基本建設(shè)資金收支情況納入其年度財務(wù)會計決算報表中。這些決算報表包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）項目工程進度表；（3）貸款協(xié)定執(zhí)行情況表，表式見附件二。各有關(guān)項目單位要在每個年度結(jié)束后兩個月內(nèi)通過市財政局（一式二份）送省財政廳，經(jīng)整理審核報送國際開發(fā)協(xié)會。為及時掌握情況，資產(chǎn)負債表每年9月底前上報半年報。

　　60、項目單位內(nèi)部實行分級核算的，在年末應(yīng)將上下級項目單位的報表進行匯總。在匯總時，應(yīng)將相互間的往來款項，與所屬項目單位報表中的有關(guān)項目互相沖銷。

　　61、財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括：

　?。?）項目情況；

　?。?）信貸資金支付情況，

　　（3〉配套資金落實情況，

　?。?）招標采購支付情況；

　　（5）匯率風險損益情況；

　?。?）往來款項結(jié)算情況；

　?。?）會計核算方法和會計報告內(nèi)容的變更；

　?。?）其它財務(wù)會計方面所要說明的問題。

　　財務(wù)情況說明書，要求全面、詳細，有情況，有分析，有建議。

　　62、向外提出的財務(wù)報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：項目單位、項目名稱、地址、項目開工年份、報表所屬年度、月份、報送日期等，并由項目單位領(lǐng)導、總會計師和會計主管人員簽名或蓋章。

　　63、項目單位內(nèi)部管理需要的報表由項目單位自行規(guī)定。

　　對外報送的財務(wù)報告應(yīng)附有審計部門的審計報告。

　　第十四章　附則

　　64、本辦法除城市供水項目有關(guān)條款，均適用于環(huán)境保護項目。

　　65、本辦法由省財政廳負責解釋和補充。

　　66、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。