市屬各商業(yè)銀行、各證券公司、各保險(xiǎn)公司、各基金管理公司、各擔(dān)保公司、各典當(dāng)行、各財(cái)務(wù)公司、北京市農(nóng)村信用社、各區(qū)縣財(cái)政局：

　　為了切實(shí)加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高我市金融企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干問題的通知》（財(cái)債字〔1999〕217號）（以下簡稱通知）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)問題強(qiáng)調(diào)、補(bǔ)充如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、各金融企業(yè)要嚴(yán)格按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及國家有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。要按照《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（京財(cái)金融〔1999〕305號）規(guī)定，切實(shí)建立費(fèi)用專戶管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的年度費(fèi)用指標(biāo)。尤其要加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用指標(biāo)的控制和管理，不得超計(jì)劃開支。

　　二、各金融企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，全面反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，正確核算企業(yè)收入和支出。并按照主管財(cái)政部門的要求，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、月份快報(bào)、季度報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和年終決算。各金融企業(yè)要加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管理。要定期地將分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況用文字的形式上報(bào)主管財(cái)政部門。

　　三、要嚴(yán)格按照《通知》規(guī)定，認(rèn)真核算應(yīng)收息和應(yīng)付息。各金融企業(yè)要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，核算和計(jì)提應(yīng)收息和應(yīng)付息。對由于技術(shù)原因不能對定期存款按存入時(shí)掛牌利率預(yù)提應(yīng)付息的金融企業(yè)，可根據(jù)謹(jǐn)慎的原則，在2000年底前，按綜合提取率提取并將有關(guān)情況以文字形式上報(bào)主管財(cái)政部門。

　　四、嚴(yán)格按照《通知》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提取和使用各項(xiàng)準(zhǔn)備金。

　　五、各金融企業(yè)要嚴(yán)格按照《通知》規(guī)定，建立大型采購項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)制度。凡購建固定資產(chǎn)和采購單批價(jià)值在100萬元以上的低值易耗品及其他貨物和服務(wù)必須進(jìn)行招標(biāo)。在招標(biāo)過程中，若采取邀請招標(biāo)方式時(shí)，必須經(jīng)項(xiàng)目主管部門和主管財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　六、各金融企業(yè)按照《通知》規(guī)定，嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)，防止出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的現(xiàn)象。對于違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的行為，主管財(cái)政部門將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其刑事責(zé)任。

　　財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干問題的通知

　　中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設(shè)銀行，交通銀行，中信實(shí)業(yè)銀行，中國光大銀行，招商銀行，中國民生銀行，中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國國際信托投資公司，中國光大信托投資公司，中國民族國際信托投資公司，中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司，中國金谷信托投資公司，中煤信托投資公司，中國科技信托投資公司，中國教育信托投資公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　為切實(shí)加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高金融企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的若干問題通知如下：

　　一、金融企業(yè)要嚴(yán)格按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，全面反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，正確核算企業(yè)收入和支出，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作；要嚴(yán)格按照《金融企業(yè)費(fèi)用專用戶管理辦法》（財(cái)債字〔1998〕69號）的規(guī)定，切實(shí)建立費(fèi)用支出專戶管理制度，制訂科學(xué)合理的費(fèi)用指標(biāo)，加強(qiáng)支出管理。要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受各級財(cái)政主管部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

　　國有獨(dú)資商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照《關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》（財(cái)商字〔1997〕43號）的要求，按時(shí)向主管財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)決算。國有獨(dú)資商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)要接受財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　二、嚴(yán)格按規(guī)定核算應(yīng)收息和應(yīng)付息。金融企業(yè)要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，核算和計(jì)提應(yīng)收利息和應(yīng)付利息。各項(xiàng)貸款利率必須嚴(yán)格按照中國人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。逾期半年以上的貸款的應(yīng)收利息可以不計(jì)入損益，在表外核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入損益。對已計(jì)入損益的應(yīng)收利息連續(xù)三年不能收回的部分，可以作壞帳核銷。

　　企業(yè)對所有存款應(yīng)按月（季）預(yù)提應(yīng)付利息。其中，定期存款按存入時(shí)掛牌利率預(yù)提，不得按現(xiàn)行掛牌利率或隨意預(yù)提；活期存款按現(xiàn)行掛牌利率預(yù)提。企業(yè)實(shí)際支付的存款利息全部從預(yù)提的應(yīng)付利息中列支。金融企業(yè)不得少提或多提應(yīng)付利息虛增虛減利潤。

　　由于技術(shù)原因暫不能對定期存款按存入時(shí)的掛牌利率預(yù)提應(yīng)付息的金融企業(yè)，可根據(jù)謹(jǐn)慎的原則，在2000年年底前，按綜合提取率提取，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　三、嚴(yán)格按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)準(zhǔn)備金。金融企業(yè)要嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金和投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　　四、加強(qiáng)金融企業(yè)工資性支出的監(jiān)督和管理。金融企業(yè)要加強(qiáng)工資性支出的管理，按照國家現(xiàn)行的工資制度管理規(guī)定，制訂內(nèi)部統(tǒng)一的工資和津貼管理辦法。企業(yè)所有工作人員（包括正式工和臨時(shí)工）以獎(jiǎng)金、津貼、實(shí)利等形式發(fā)放的一切工資性支出都必須列入工資總額，納入工資科目核算。中央金融企業(yè)不得執(zhí)行地方政府出臺的工資和各類津貼政策。

　　國家對金融企業(yè)統(tǒng)一實(shí)行計(jì)稅工資辦法，發(fā)放工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按實(shí)扣除，超過部分不得扣除，要進(jìn)行納稅調(diào)整，按規(guī)定補(bǔ)交企業(yè)所得稅。對個(gè)人工資收入要按規(guī)定交納個(gè)人所得稅，嚴(yán)禁企業(yè)為個(gè)人代交個(gè)人所得稅。

　　五、取消代辦儲蓄手續(xù)費(fèi)支出。金融企業(yè)要對代辦儲蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行清查，徹底摸清代辦機(jī)構(gòu)和以“代辦員”名義在“代辦手續(xù)費(fèi)”中發(fā)工資的合同工、臨時(shí)工及其他人員的情況。在清理的基礎(chǔ)上，金融企業(yè)要逐步壓縮代辦儲蓄業(yè)務(wù)，對目前暫不能取消的代辦儲蓄業(yè)務(wù)，其代辦人員工資支出從工資科目（“臨時(shí)工工資”）中列支。

　　六、加強(qiáng)固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入的管理。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的，取得的租賃收入要計(jì)入當(dāng)期損益，列營業(yè)外收入，嚴(yán)禁沖減費(fèi)用和滯留帳外。

　　七、加強(qiáng)貸款抵債資產(chǎn)的管理。金融企業(yè)要健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴(yán)格接收標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)接收的抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，必須組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，應(yīng)專項(xiàng)申報(bào)，并視同于新購固定資產(chǎn)，必須有固定資產(chǎn)購建指標(biāo)，辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

　　金融企業(yè)按照法定程序取得的抵債資產(chǎn)，要按法院裁決確定的價(jià)值或借貸雙方協(xié)商議定的價(jià)值或借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評估部門評估確認(rèn)的價(jià)值（扣除法定抵債資產(chǎn)接收、管理和處置變現(xiàn)費(fèi)用）入帳。自用抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)，非自用抵債資產(chǎn)列入待處理抵債資產(chǎn)，同時(shí)等額沖減貸款本金和應(yīng)收利息。

　　抵債資產(chǎn)入帳價(jià)值大于全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額作為企業(yè)的負(fù)債。抵債資產(chǎn)入帳價(jià)值低于貸款本息（含表內(nèi)表外息）差額，企業(yè)依法繼續(xù)追索。符合呆帳、壞帳核銷的按規(guī)定的程序核銷，不符合核銷條件的不得核銷。其中，抵債資產(chǎn)入帳價(jià)值大于貸款本金和表內(nèi)利息小于表外利息的，其入帳價(jià)值與貸款本金和表內(nèi)息的差額列利息收入。

　　抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入直接沖減抵債資產(chǎn)，差額經(jīng)財(cái)政專員辦審核后，列營業(yè)外收支。抵貸資產(chǎn)保管、處理過程中發(fā)生的各種支出和收入列營業(yè)外收支。

　　八、建立大宗采購項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)制度。金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)和采購單批價(jià)值100萬元以上的低值易耗品及其他貨物和服務(wù)必須進(jìn)行招標(biāo)。在招標(biāo)過程中，必須遵循公開、公平、公正的原則，一般采取公開招標(biāo)方式（即以公告的方式邀請不特定的法人或其他組織投標(biāo)）。需要采取邀請招標(biāo)方式（即以投標(biāo)邀請書的方式邀請3個(gè)以上特定的法人或其他組織投標(biāo)），必須經(jīng)項(xiàng)目主管部門或主管財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　各金融企業(yè)要加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)大宗項(xiàng)目采購的管理，對分支機(jī)構(gòu)的采購項(xiàng)目，必須經(jīng)總行或總公司授權(quán)；對單批價(jià)值較大的采購項(xiàng)目，原則上應(yīng)由總行或總公司統(tǒng)一采購。

　　九、加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。金融企業(yè)要改變對分支機(jī)構(gòu)重分計(jì)劃指標(biāo)輕管理監(jiān)督的現(xiàn)狀，要嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的執(zhí)行，跟蹤分析。分支機(jī)構(gòu)不得超計(jì)劃開支費(fèi)用，費(fèi)用指標(biāo)富余的不得突擊開支。

　　國有獨(dú)資商業(yè)銀行要針對分支機(jī)構(gòu)不同的經(jīng)營狀況實(shí)行不同的管理模式。原則上對縣支行要實(shí)行報(bào)帳制，其帳目每月集中報(bào)地（市）中心支行，由地（市）中心支行統(tǒng)一核算，以加強(qiáng)對縣支行的財(cái)務(wù)管理。對個(gè)別縣以下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行，可由縣支行統(tǒng)一核算，并對縣以下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行報(bào)帳制，其帳目每月集中報(bào)縣支行。

　　十、建立健全企業(yè)內(nèi)部帳戶管理制度。金融企業(yè)要建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，將所屬一切業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)均歸口財(cái)務(wù)部門管理。

　　除資金計(jì)劃部門和財(cái)會部門外，其他部門不得開立資金帳戶。金融企業(yè)只能設(shè)立一個(gè)費(fèi)用存款專戶，所有財(cái)務(wù)開支必須從費(fèi)用專戶中開支，并實(shí)行一支筆審批。嚴(yán)禁金融企業(yè)各部門多頭設(shè)立費(fèi)用存款帳戶，對企業(yè)內(nèi)各部門開設(shè)的費(fèi)用帳戶，各金融企業(yè)要組織進(jìn)行清理并帳；未清理并帳的一律視同為“小金庫”處理。

　　十一、建立健全企業(yè)內(nèi)部分配激勵(lì)和約束機(jī)制。金融企業(yè)要建立公平的個(gè)人收入分配制度，打破平均主義，拉開收入差距，使個(gè)人工資水平與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，體現(xiàn)“按勞分配”的原則。對經(jīng)濟(jì)效益提高的分支機(jī)構(gòu)，可增加工資總額，對其負(fù)責(zé)人要給予獎(jiǎng)勵(lì)。對經(jīng)濟(jì)效益下降的分支機(jī)構(gòu)，要壓縮工資總額，對其負(fù)責(zé)人要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，不稱職的要及時(shí)調(diào)整工作崗位，或予以解聘。

　　十二、積極開展財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制試點(diǎn)工作。金融企業(yè)要積極探索財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，對分支機(jī)構(gòu)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職能作用。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)必須堅(jiān)持黨的基本路線，堅(jiān)決執(zhí)行黨和國家的方針、政策；思想品德端正，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)，嚴(yán)守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有維護(hù)國有資產(chǎn)安全和增值的事業(yè)心和責(zé)任感；具有較全面的財(cái)會專業(yè)理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)審核分支機(jī)構(gòu)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告；參與制訂分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)和資金收支情況；參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案；向總行或總公司報(bào)告資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，及時(shí)報(bào)告對關(guān)經(jīng)營的重大問題。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資關(guān)系由總行或總公司管理。每三年輪換一次。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)委托制試點(diǎn)具體辦法由各金融企業(yè)根據(jù)各自的實(shí)際情況自行確定。

　　十三、加大對違紀(jì)違規(guī)行為的處罪力度，處理人與處理事相結(jié)合。金融企業(yè)要嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)，防止出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的現(xiàn)象。對違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有關(guān)部門要加大處罰力度。對企業(yè)要及時(shí)調(diào)帳補(bǔ)稅，并依照財(cái)稅法規(guī)予以罰款；對有關(guān)責(zé)任人員，企業(yè)要視情節(jié)輕重，給予必要的行政處分；對參與作假帳的會計(jì)人員，要吊銷其會計(jì)資格證書；對典型案例要在企業(yè)內(nèi)部或金融系統(tǒng)內(nèi)部予以通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，要追究刑事責(zé)任。

　　十四、本通知適用于商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、城市信用社、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)。

　　十五、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）要根據(jù)本通知的精神，加強(qiáng)對地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

　　十六、本通知自2000年1月1日起施行。