為貫徹《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)<財政廳關(guān)于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理實施意見的通知》（浙政發(fā)[2003]33號）和財政部有關(guān)文件精神，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)將《浙江省省級非稅收入收繳管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真研究貫徹。本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行，在此之前，省財政廳將分批與省級各部門就非稅收入執(zhí)收單位、項目、收繳方式、代理銀行、票據(jù)使用等事項進行確定。

　　二○○三年七月二十八日浙江省省級非稅收入收繳管理暫行辦法第一章　總則第一條　為貫徹《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政廳<關(guān)于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理實施意見的通知》（浙政發(fā)[2003]33號）精神，不斷更新理財觀念，建立規(guī)范化的政府非稅收入收繳管理制度，進一步加強政府非稅收入管理，根據(jù)《財政部、中國人民銀行<關(guān)于印發(fā)預算外資金收入收繳管理制度改革方案>的通知》（財庫[2002]37號）及相關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合省級非稅收入的實際情況，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱非稅收入，是指省級國家機關(guān)、事業(yè)單位以及政府授權(quán)的其他組織，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章以及憑借國有資源而收取、提取、募集的除稅收以外的各種財政性資金。范圍包括：（一）行政事業(yè)性收費；（二）政府性基金（含資金、附加；不含社會保障基金）；（三）罰沒收入；（四）主管部門按規(guī)定或者經(jīng)批準從所屬單位集中的資金；（五）經(jīng)國家批準發(fā)行彩票募集的資金；（六）以政府名義接受的捐贈資金；（七）預算撥款單位國有資產(chǎn)出讓轉(zhuǎn)讓收益；（八）其他財政性資金。

　　第三條　建立省級財政非稅收入收繳銀行賬戶體系，取消現(xiàn)行各執(zhí)收單位開設(shè)的各類預算外資金收入過渡戶（含罰沒收入待解戶），取消原對一些單位實行的預算外收入按一定比例留成、不上繳財政專戶的管理辦法。國家法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　第四條　省級單位非稅收入收繳實行收繳分離和集中匯繳兩種方式。

　　第五條　省級單位分為省級主管部門和省級執(zhí)收單位。省級執(zhí)收單位一般是省級主管部門直屬有第二條所列收入的獨立核算單位。省級主管部門本級、直屬執(zhí)收單位分別視同一個執(zhí)收單位管理，委托市縣代收的省級單位視同一個省級執(zhí)收單位管理。

　　第六條　 省財政廳是負責省級單位非稅收入收繳管理的職能部門，負責設(shè)立和管理省級單位非稅收入收繳銀行賬戶體系，確定省級單位非稅收入收繳程序，并對省級單位的非稅收入收繳工作實施管理和監(jiān)督。

　　第七條　省級主管部門負責部門本級非稅收入的收繳管理，以及對所屬省級執(zhí)收單位非稅收入收繳項目、標準、范圍實施管理和監(jiān)督等；省級執(zhí)收單位負責本單位非稅收入的收繳管理，確保收入及時、足額地上繳財政。

　　第八條　繳款人是指依照法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章規(guī)定，負有繳納非稅收入義務(wù)的單位和個人。繳款人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權(quán)向執(zhí)收單位了解非稅收入的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。

　　第九條　代理銀行是指根據(jù)收支兩條線工作要求，已通過公開競標后經(jīng)省財政廳會同人行杭州中心支行共同認定的開戶銀行。代理銀行應當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及與省財政廳簽訂的委托代理協(xié)議的要求，辦理開設(shè)省級非稅收入賬戶、非稅收入收繳匯劃清算以及信息傳遞等業(yè)務(wù)。

　　省級主管部門根據(jù)所屬執(zhí)收單位的情況，在認定的代理銀行中任選一家為本部門代理銀行。

　　第十條　人行杭州中心支行負責對代理銀行代理省級單位非稅收入收繳清算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。

　　第二章　省級單位非稅收入收繳銀行賬戶體系及功能第十一條　省級單位非稅收入收繳銀行賬戶體系包括浙江省省級預算外資金財政專戶（以下簡稱省級財政專戶）、浙江省省級非稅收入財政匯繳結(jié)算戶（以下簡稱省級財政結(jié)算戶）及其分戶。

　　第十二條　省級預算外資金財政專戶是省財政廳在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算、反映省級單位預算外資金收入收繳和支出撥付的賬戶。

　　第十三條　省級財政結(jié)算戶用于與結(jié)算分戶的非稅收入?yún)R繳結(jié)算、省級分成資金的匯繳結(jié)算、向國庫單一賬戶繳款、向中央財政專戶（匯繳戶）繳款、辦理省級單位的非稅收入退付以及與省級財政專戶清算撥付資金。省財政廳對省級財政結(jié)算戶按執(zhí)收單位設(shè)置收入分類賬，并按收入項目進行明細核算。

　　第十四條　省級財政結(jié)算戶分戶（以下簡稱結(jié)算分戶）包括省本級分戶和市（縣）分戶。省本級分戶用于辦理省級單位省本級非稅收入收繳，市縣分戶用于辦理采用統(tǒng)收統(tǒng)支、財務(wù)垂直管理、省級委托代收、杭外省級單位的非稅收入收繳。

　　第三章　收入收繳第一節(jié)　一般規(guī)定第十五條　省級執(zhí)收單位非稅收入實行收繳分離方式，暫時難以收繳分離的少量零星收入和當場執(zhí)收收入實行集中匯繳的方式。具體收繳方式，由省級執(zhí)收主管部門報省財政廳根據(jù)收支兩條線工作要求確定。

　　收繳分離是由繳款人按照本規(guī)定持省級執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》（附表1），直接將應繳款項繳入結(jié)算分戶。

　　集中匯繳是由省級執(zhí)收單位按照本規(guī)定，將所收款項匯總開具《非稅收入?yún)R總繳款書》（附表2），集中繳入結(jié)算分戶。

　　第十六條　省級非稅收入通過收繳分離和集中匯繳方式納入省級財政結(jié)算戶。

　　采用統(tǒng)收統(tǒng)支、財務(wù)垂直管理、省級委托代收方式收取省級非稅收入，由市、縣（市）執(zhí)收部門按收繳分離或集中匯繳方式將非稅收入全額繳入省財政在各市、縣（市）開設(shè)的省級財政結(jié)算分戶。杭外省級單位收取的省級非稅收入按收繳分離或集中匯繳方式全額繳入所在地結(jié)算分戶。

　　?。ê醒?，下同）、市、縣（市）分成的非稅收入，由各市、縣（市）執(zhí)收部門按收繳分離或集中匯繳方式將收費收入全額繳入同級財政專戶，再根據(jù)分成規(guī)定提出資金上劃申請，市、縣（市）財政部門審核無誤后從當?shù)刎斦衾U入省級財政結(jié)算戶。

　　中央與省分成項目和中央收費項目由地方代收的收費收入，由省級主管部門按分成規(guī)定向省財政廳提出上劃申請，省財政廳審核后，從省級財政結(jié)算戶繳入中央財政專戶或中央財政匯繳專戶。

　　第十七條　代理銀行按旬將資金從省級結(jié)算分戶全額劃繳省級財政結(jié)算戶，省級財政結(jié)算戶按月將資金劃轉(zhuǎn)省級財政專戶或國庫。

　　第十八條　繳款人繳款后，省級執(zhí)收單位憑銀行蓋章并退回的《非稅收入一般繳款書》或《非稅收入?yún)R總繳款書》第一聯(lián)，據(jù)以登記入臺賬。

　　第十九條　省級結(jié)算分戶的代理銀行按執(zhí)收單位分收入項目，向省級執(zhí)收單位報送旬、月報表（附表3）。省級財政結(jié)算戶代理銀行按執(zhí)收單位分收入項目向省財政廳、省級主管部門、省級執(zhí)收單位報送旬、月報表。省財政廳憑代理銀行報送非稅收入旬報表按執(zhí)收單位、收入項目登記省級財政結(jié)算戶收入賬。

　　第二十條　代理銀行報送的旬報于每旬后2日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同），月報于每月后4日內(nèi)報送。省財政廳、省級主管部門、省級執(zhí)收單位、代理銀行要按月核對非稅收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

　　第二節(jié)　收繳分離第二十一條　省級單位非稅收入實行收繳分離的，由省級執(zhí)收單位根據(jù)國家規(guī)定的收入項目、標準，向繳款人開具收費票據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》，不具體辦理收款業(yè)務(wù)。

　　第二十二條　繳款人持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》第一至三聯(lián)到指定的代理銀行營業(yè)網(wǎng)點，將應繳款項直接繳入省級財政結(jié)算分戶。

　　繳款人使用《非稅收入一般繳款書》以轉(zhuǎn)賬方式繳款的，應在《非稅收入一般繳款書》第二聯(lián)上加蓋繳款單位預留銀行印鑒交代理銀行營業(yè)網(wǎng)點或繳款人開戶銀行辦理繳款手續(xù)；繳款人采用現(xiàn)金、支票方式繳款的，直接到代理銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理繳款手續(xù)，《非稅收入一般繳款書》第二聯(lián)不作為銀行間憑證使用。

　　第二十三條　繳款人繳款后，持代理銀行加蓋銀行收訖章后的第一聯(lián)退省級執(zhí)收單位，省級執(zhí)收單位在《非稅收入一般繳款書》第四聯(lián)（代收據(jù)）加蓋單位收款印章后交繳款人作收費票據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第二十四條　繳款人異地繳款、通過銀行匯兌結(jié)算方式將資金繳入省本級結(jié)算分戶的，代理銀行收到款項后通知省級執(zhí)收單位，由省級執(zhí)收單位負責開具《非稅收入一般繳款書》并送交一至三聯(lián)到代理銀行，由代理銀行負責按規(guī)定錄入相關(guān)信息，《非稅收入一般繳款書》第二聯(lián)不作銀行間憑證使用。

　　第三節(jié)　集中匯繳第二十五條　省級單位非稅收入實行集中匯繳的，由省級執(zhí)收單位使用省財政廳統(tǒng)一印（監(jiān)）制的收費票據(jù)，向繳款人直接收取非稅收入款項。

　　第二十六條　省級執(zhí)收單位根據(jù)限期（不超過5個工作日）或限額（不超過1000元）的雙限規(guī)定，將所收款項按非稅收入項目匯總填寫《非稅收入?yún)R總繳款書》，繳入省級財政結(jié)算分戶。同時省級執(zhí)收單位將用于匯總產(chǎn)生此繳款書的所有收費票據(jù)的財政聯(lián)（或開票信息）進行匹配后，傳遞給代理銀行，代理銀行根據(jù)省財政廳的要求錄入相關(guān)財政信息。

　　第二十七條　由市、縣（市）財政專戶直接劃繳省級財政結(jié)算戶的省級分成收入，在匯款單據(jù)上必須注明省級執(zhí)收單位代碼和收入項目名稱。財政票據(jù)由各市財政局向省財政廳另行結(jié)報。

　　第四節(jié)　收入退付第二十八條　省級單位非稅收入繳入省級財政，需要退付的，應嚴格按照省財政廳規(guī)定辦理退付手續(xù)。屬于下列范圍的，可以辦理退付：（一）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；（二）由于多繳款、重復繳款需要退付的；（三）其他經(jīng)批準需要辦理退付的。

　　第二十九條　省級單位非稅收入的收入退付，通過省級結(jié)算戶辦理。

　　第三十條　省級單位非稅收入的退付，由省級執(zhí)收單位填制《非稅收入退付申請書》（附表4）報省財政廳審批；省財政廳審核批準后，通知省級財政結(jié)算戶代理銀行辦理收入退付。

　　第三十一條　省級單位非稅收入的收入退付，原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理，不退付現(xiàn)金。

　　第五節(jié)　票據(jù)管理第三十二條　省財政廳是財政票據(jù)的主管機關(guān)，負責票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷以及管理監(jiān)督工作。

　　第三十三條　除國務(wù)院和財政部另有規(guī)定外，省級單位收取非稅收入應使用省財政廳統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的財政票據(jù)，并嚴格執(zhí)行國家和省級有關(guān)規(guī)定，不得多收、少收或不收。

　　第三十四條　省級單位使用的（含分成）《非稅收入一般繳款書》和《非稅收入?yún)R總繳款書》納入財政票據(jù)管理體系，由省財政廳統(tǒng)一印制和發(fā)放（售）。

　　第三十五條　財政票據(jù)由省級主管部門或省級執(zhí)收單位的財務(wù)部門統(tǒng)一向省財政廳領(lǐng)購，并實行《票據(jù)領(lǐng)購證》制度?！镀睋?jù)領(lǐng)購證》不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀。

　　省級執(zhí)收單位首次領(lǐng)購票據(jù)時，應當向省財政廳提出申請，經(jīng)省財政廳審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購證》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應出示《票據(jù)領(lǐng)購證》，經(jīng)省財政廳審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

　　第三十六條　省級執(zhí)收單位應當建立健全財政票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，設(shè)置財政票據(jù)登記簿，并定期向省財政廳報告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應按規(guī)定填寫票據(jù)。票據(jù)填錯的，應加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據(jù)丟失的，應及時聲明作廢，并報告省財政廳。

　　第三十七條　票據(jù)存根應妥善保管，保管期一般為5年。對于用量大、存放5年確有困難的票據(jù)存根，經(jīng)省財政廳批準，可適當縮短保存期限。

　　第三十八條　保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由省級有關(guān)單位負責登記造冊報省財政廳核準后銷毀。

　　第四章　管理監(jiān)督第三十九條　省財政廳要加強對省級單位非稅收入的收繳管理和監(jiān)督，建立健全收入收繳管理的各項監(jiān)督檢查制度。

　　第四十條　省財政廳在省級單位非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責：（一）負責組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，指導和監(jiān)督省級單位非稅收入收繳工作。

　　（二）負責開設(shè)、管理省級財政專戶和省級財政結(jié)算戶并監(jiān)督代理銀行管理的結(jié)算分戶。

　?。ㄈ嘘P(guān)部門加強對省級單位非稅收入收繳項目、標準執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時將非稅收入項目、標準的變動情況以適當方式通知代理銀行和人行杭州中心支行。

　　（四）負責管理和監(jiān)督財政票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、核銷工作，并將執(zhí)收單位的財政票據(jù)結(jié)存信息傳遞給代理銀行。

　?。ㄎ澹诵泻贾葜行闹姓J定代理銀行，協(xié)調(diào)與代理銀行、執(zhí)收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對、檢查、監(jiān)督工作。

　?。┍O(jiān)管代理銀行的非稅收入代收業(yè)務(wù)和收入的劃解及代理軟件的審定。

　?。ㄆ撸κ〖墕挝环嵌愂杖胧绽U情況及代理銀行執(zhí)行代理協(xié)議的有關(guān)情況進行監(jiān)督檢查。

　?。ò耍┍O(jiān)督各市、縣（市）財政部門，對省、市、縣分成的非稅收入的審核及上劃工作。

　　第四十一條　人行杭州中心支行在省級單位非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責：（一）配合省財政廳管理和監(jiān)督省級單位非稅收入收繳工作。

　　（二）與省財政廳制定代理銀行的資格認定標準，對代理銀行進行資格認定。

　?。ㄈυO(shè)立在代理銀行的財政非稅收入收繳賬戶體系實施監(jiān)督、檢查和審核。

　?。ㄋ模Υ磴y行代理省級單位非稅收入收繳匯劃清算業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督。

　　第四十二條　省級主管部門要加強對所屬省級執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督：（一）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

　　（二）監(jiān)管所屬執(zhí)收單位嚴格執(zhí)行非稅收入管理政策，防止省級執(zhí)收單位違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收，確保資金及時、足額繳入省級財政結(jié)算戶及其分戶。

　?。ㄈ┒酱俑魇小⒖h（市）執(zhí)收部門，根據(jù)分成規(guī)定及時提出資金上劃申請。

　　第四十三條　省級執(zhí)收單位應當嚴格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關(guān)管理工作：（一）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

　?。ǘ┳杂X按規(guī)定的收入項目、標準收取非稅收入，不得多收、亂收或少收、不收，并自覺接受財政、監(jiān)察、物價、審計等部門以及主管部門的檢查和監(jiān)督。

　　（三）負責開具《非稅收入一般繳款書》或《非稅收入?yún)R總繳款書》（應詳細載明收入項目、項目代碼、執(zhí)收單位及代碼、數(shù)量、標準、繳款金額、收款賬號等信息）和向繳款人開具非稅收入票據(jù)，并負責做好財政票據(jù)的保管和向省財政廳進行財政票據(jù)的領(lǐng)購和核銷。

　?。ㄋ模┘皶r將所收款項繳入省級財政結(jié)算分戶；督促各市、縣執(zhí)收部門，根據(jù)分成規(guī)定及時提出資金上劃申請。

　　（五）按照財政部門要求編報執(zhí)收收入統(tǒng)計表。

　?。┢渌粘Ｕ鞴芄ぷ鳌?/p>

　　第四十四條　代理銀行按協(xié)議履行非稅收入收繳代理職能，做好相關(guān)管理工作：（一）具備代理收繳業(yè)務(wù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化等工作條件和技術(shù)保障。

　　（二）管理用于省級單位非稅收入收繳、匯繳的結(jié)算分戶。設(shè)立專門的收繳柜臺，做好收繳窗口設(shè)置、人員配置、系統(tǒng)內(nèi)微機聯(lián)網(wǎng)管理等保障工作。

　?。ㄈ┴撠熤贫üぷ魅藛T崗位責任制、收入收繳業(yè)務(wù)操作制度、文明服務(wù)承諾制度和定期對賬制度。

　　（四）負責系統(tǒng)內(nèi)各代理網(wǎng)點業(yè)務(wù)人員的操作培訓工作。

　　（五）及時做好有關(guān)的賬戶開設(shè)和收入收繳以及匯劃清算工作。

　　（六）按照省財政廳要求及時向財政、執(zhí)收單位傳遞代理業(yè)務(wù)的信息和各種憑證，編報分執(zhí)收單位分收入項目的旬、月報表和其他統(tǒng)計表。

　　第四十五條　繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定，認真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定的非稅收入和收費行為，有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向物價、財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。

　　第五章　法律責任第四十六條　各省級主管部門和省級執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的，按國務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號）和《浙江省預算外資金管理條例》（省人大九屆常委會第29號公告）進行處罰。

　　第四十七條　省級執(zhí)收單位違反財政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的，按照財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財綜字[1998]104號）以及其他有關(guān)財政票據(jù)管理規(guī)定進行處罰。

　　第四十八條　代理銀行違反本辦法規(guī)定借故占用財政資金或發(fā)生拒收、壓票行為，不及時匯劃資金的，一經(jīng)查實，由代理銀行承擔由此發(fā)生的一切損失，并由省財政廳會同中國人民銀行杭州中心支行給予通報批評。情節(jié)嚴重的，取消其代理資格。

　　第六章　附則第四十九條　納入省級預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入等，繳入省級財政結(jié)算戶后，由省財政廳按月劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

　　第五十條　本辦法由省財政廳和人行杭州中心支行負責解釋。

　　第五十一條　《浙江省省本級及系統(tǒng)分成行政事業(yè)性收費實行票款分離的若干規(guī)定》（浙財綜[2000]3號）以及《浙江省行政事業(yè)性收費票據(jù)管理暫行辦法》（[1997]財綜148號）中有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

　　第五十二條　本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行。