各縣（市）、區(qū)財(cái)政局（國(guó)資局（辦））：

　　近日，財(cái)政部下發(fā)了關(guān)于貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見的通知》（財(cái)企[2002]8號(hào)），為貫徹落實(shí)財(cái)政部的通知精神，進(jìn)一步規(guī)范和做好我市的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理改革工作，市局結(jié)合我市評(píng)估項(xiàng)目管理改革兩年來的工作實(shí)際，制訂了《寧波市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理改革實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出如下工作要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、切實(shí)做好貫徹落實(shí)工作

　　取消對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)審批，進(jìn)一步完善對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的備案制度，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制，是進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府行政職能、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和推進(jìn)中介機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)的重要舉措，各縣（市）、區(qū)財(cái)政部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)文件精神，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)做好本地區(qū)的貫徹工作。

　　二、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作方式。

　　資產(chǎn)評(píng)估是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)公平交易、防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要手段。本次評(píng)估項(xiàng)目管理改革，減少了對(duì)評(píng)估項(xiàng)目事中的行政管理，加強(qiáng)了事后監(jiān)管，促進(jìn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。各級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門要轉(zhuǎn)變工作方式，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中各有關(guān)主體的行為，指導(dǎo)國(guó)有資產(chǎn)占有單位合理運(yùn)用評(píng)估結(jié)果。

　　三、嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為

　　評(píng)估項(xiàng)目改革后，要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)的事后監(jiān)督管理，強(qiáng)化對(duì)違法違規(guī)行為的處罰制度，對(duì)利用評(píng)估活動(dòng)弄虛作假、違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員要嚴(yán)厲處罰，以進(jìn)一步規(guī)范評(píng)估程序和執(zhí)業(yè)行為。

　　附件一、寧波市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理改革實(shí)施細(xì)則

　　附件二、寧波市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理改革實(shí)施細(xì)則附表

　　附件三、財(cái)政部關(guān)于貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見的通知》的通知（財(cái)企[2002]8號(hào)）

　　附件四、財(cái)政部令第14號(hào)公布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》

　　附件五、財(cái)政部令第15號(hào)公布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰細(xì)則》

　　寧波市財(cái)政局

　　二00二年二月二十六日

　　附件一：寧波市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理改革實(shí)施細(xì)則

　　一、總則

　　第一條　為了改進(jìn)評(píng)估項(xiàng)目管理方式，促進(jìn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于貫徹執(zhí)行〈國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見的通知〉的通知》（財(cái)企[2002]8號(hào)）及有關(guān)配套文件，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本細(xì)則。

　　第二條　本細(xì)則所稱國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱評(píng)估項(xiàng)目，下同）是指國(guó)有資產(chǎn)占有單位（以下簡(jiǎn)稱占有單位）發(fā)生財(cái)政部令第14號(hào)規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

　　第三條　本細(xì)則所稱資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理是指財(cái)政部門（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門，下同）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)、備案和抽查等行政行為。

　　第四條　占有單位發(fā)生財(cái)政部令第14號(hào)第二、三、五、六條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立委托具有由財(cái)政部門頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　第五條　財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目不再進(jìn)行立項(xiàng)核準(zhǔn)批復(fù)。

　　第六條　根據(jù)“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的事權(quán)管理原則，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)隸屬關(guān)系在市級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案和抽查由市局負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)隸屬關(guān)系在縣級(jí)的，由縣級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的，按國(guó)有股最大股東的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系認(rèn)定管理關(guān)系，對(duì)持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理項(xiàng)目的核準(zhǔn)、備案手續(xù)。

　　二、評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)

　　第七條　符合下列其中任一條件的項(xiàng)目納入核準(zhǔn)法范圍：

　　（一）經(jīng)市、縣兩級(jí)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

　?。ǘ﹪?guó)有資產(chǎn)所占比例在50%以上的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；

　?。ㄈ﹪?guó)有資產(chǎn)所占比例雖在50%以下，但國(guó)有資產(chǎn)帳面金額在1000萬元以上的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

　　第八條　占有單位在委托評(píng)估之前，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況，財(cái)政部門認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。

　　第九條　占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送下列文件：

　?。ㄒ唬┱加袉挝簧霞?jí)部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部門予以核準(zhǔn)的文件；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（樣式見附件一）；

　?。ㄈ┡c評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

　　（五）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其軟盤）；

　?。┵Y產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。

　　第十條　核準(zhǔn)工作程序：

　　（一）占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)上報(bào)其上級(jí)單位初審，并在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向財(cái)政部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

　?。ǘ┴?cái)政部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件，不符合要求的，予以退回。

　　財(cái)政部門認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與審核。

　　第十一條　財(cái)政部門對(duì)核準(zhǔn)項(xiàng)目審核的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

　?。ㄈ┖炞衷u(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

　?。ㄋ模┰u(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否恰當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；

　?。ㄎ澹┰u(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否恰當(dāng)；

　　（六）評(píng)估委托方是否就提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性做出承諾；

　?。ㄆ撸┰u(píng)估過程、步驟是否符合規(guī)定要求；

　　（八）資產(chǎn)評(píng)估方法應(yīng)用是否恰當(dāng)。

　　三、評(píng)估項(xiàng)目備案

　　第十二條　評(píng)估項(xiàng)目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向財(cái)政部門報(bào)告并由后者受理的行為。

　　第十三條　備案項(xiàng)目范圍：除應(yīng)當(dāng)實(shí)施核準(zhǔn)制外的其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

　　第十四條　辦理備案手續(xù)需報(bào)送以下文件資料：

　?。ㄒ唬┱加袉挝惶顖?bào)的《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》（樣式見附件二）；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其軟盤）；

　　（三）其他材料。

　　第十五條　辦理備案應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：

　　（一）占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)上報(bào)其上級(jí)單位初審，并在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前40天內(nèi)向財(cái)政部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

　?。ǘ┴?cái)政部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不全的，待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。

　　第十六條　備案項(xiàng)目審核的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資格

　　（二）主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格。

　　第十七條　財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備案工作的管理，建立備案評(píng)估項(xiàng)目登記制度和檔案管理制度。

　　四、評(píng)估項(xiàng)目抽查

　　第十八條　評(píng)估項(xiàng)目抽查，是指財(cái)政部門定期或不定期地選取具體評(píng)估項(xiàng)目，對(duì)評(píng)估各方當(dāng)事人相關(guān)行為和評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查，依法行使監(jiān)督職能的行為。

　　第十九條　實(shí)施評(píng)估項(xiàng)目抽查對(duì)象為按照財(cái)政部令第14號(hào)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的各類評(píng)估項(xiàng)目。

　　第二十條　按照分級(jí)管理的原則，各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施管轄范圍內(nèi)的評(píng)估項(xiàng)目的抽查工作。

　　市局可以根據(jù)需要決定評(píng)估項(xiàng)目的專項(xiàng)抽查工作，并組織實(shí)施，或者委托有關(guān)單位進(jìn)行評(píng)估項(xiàng)目抽查。

　　第二十一條　抽查工作圍繞評(píng)估各方當(dāng)事人相關(guān)行為和評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行，重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：

　　（一）占有單位經(jīng)濟(jì)行為的合法性；

　　（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格；

　?。ㄈ┖炞衷u(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

　　（四）評(píng)估目的、范圍及基準(zhǔn)日確定的合理性；

　?。ㄎ澹┰u(píng)估工作底稿（含清查工作記錄、評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)工作記錄）；

　　（六）占有單位提供的產(chǎn)權(quán)證明文件、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料及財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性；

　　（七）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

　　（八）評(píng)估依據(jù)的充分、合理性；

　?。ň牛┰u(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度；

　?。ㄊ┢渌秾幉ㄊ匈Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)評(píng)價(jià)體系》規(guī)定的檢查內(nèi)容。

　　第二十二條　檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循以下程序

　?。ㄒ唬?zhǔn)備階段

　　1、選取評(píng)估項(xiàng)目，研究、擬定抽查計(jì)劃，確定具體抽查內(nèi)容；

　　2、組織不少于2人的相關(guān)人員成立抽查小組；

　　3、抽查小組在實(shí)施抽查前5個(gè)工作日將《評(píng)估項(xiàng)目抽查通知書》下達(dá)給當(dāng)事人。

　?。ǘz查階段

　　1、抽查小組對(duì)評(píng)估項(xiàng)目當(dāng)事人的具體工作進(jìn)行檢查；

　　2、對(duì)重大、疑難的問題，財(cái)政部門可委托專家進(jìn)行鑒定并做出結(jié)論；

　　3、抽查小組起草《評(píng)估項(xiàng)目抽查結(jié)果報(bào)告》，對(duì)應(yīng)當(dāng)予以行政處罰的，提出初步意見，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

　?。ㄈ└嬷A段

　　財(cái)政部門在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出處罰決定事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

　　（四）處理階段

　　1、財(cái)政部門下達(dá)《行政處罰決定書》；

　　2、對(duì)占有單位違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)予行政處罰的，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部令第14號(hào)第十　五、十六、十七條規(guī)定進(jìn)行處理；

　　3、對(duì)我市評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章應(yīng)予行政處罰的，縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將有關(guān)情況報(bào)市局，由市局根據(jù)財(cái)政部令第15號(hào)的規(guī)定對(duì)違法行為實(shí)施處罰

　　第二十三條　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果公告制度，對(duì)于在抽查工作中發(fā)現(xiàn)的重大、典型案件，應(yīng)將抽查情況和處罰結(jié)果在新聞媒體上公告。

　　五、統(tǒng)計(jì)報(bào)告

　　第二十四條　各評(píng)估機(jī)構(gòu)在月度結(jié)束后10日內(nèi)將本機(jī)構(gòu)上一個(gè)月內(nèi)的評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施情況上報(bào)市局和同級(jí)財(cái)政部門（樣式見附件三）。

　　第二十五條　縣級(jí)財(cái)政部門在年度結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)將本區(qū)域核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)匯總后上報(bào)市局，市局在年度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)將全市評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析上報(bào)財(cái)政部（樣式見附件四）。

　　第二十六條　縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于每年度終了40個(gè)工作日內(nèi)將本縣項(xiàng)目抽查及處罰情況匯總上報(bào)市局，市局在每年度終了60個(gè)工作日內(nèi)全市項(xiàng)目抽查及處罰情況匯總上報(bào)財(cái)政部。

　　六、附則

　　第二十七條　本細(xì)則由市局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十八條　本細(xì)則自2002年3月1日起實(shí)施。