附件1：北京市醫(yī)藥儲備資金財務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第二章　醫(yī)藥儲備資金的管理

　　第三章　財務(wù)管理

　　第四章　附則

　　附件2：國家醫(yī)藥儲備資金財務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第二章　資金的使用與管理

　　第三章　財務(wù)管理

　　第四章　監(jiān)督與檢查

　　第五章　附則

　　市醫(yī)藥總公司：

　　為了進一步加強北京市醫(yī)藥儲備資金的管理，確保醫(yī)藥儲備資金的安全和保值，我們制定了《北京市醫(yī)藥儲備資金財務(wù)管理辦法》，請遵照執(zhí)行。

　　附件1：北京市醫(yī)藥儲備資金財務(wù)管理辦法

　　一九九八年三月

　　第一章　總則

　　第一條　為加強北京市醫(yī)藥儲備資金的管理，確保儲備資金的安全和完整，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于改革和加強醫(yī)藥儲備管理工作的通知》以及財政部《關(guān)于印發(fā)〈國家醫(yī)藥儲備資金管理辦法〉的通知》文件精神，特制定本辦法。

　　第二條　北京市醫(yī)藥儲備資金主要用于儲備重大災(zāi)情、疫情及突發(fā)事件發(fā)生后所需的醫(yī)藥商品儲備。儲備資金必須保證?？顚Ｓ茫瑖澜麛D占、挪用。

　　第三條　北京市醫(yī)藥儲備資金規(guī)模為1500萬元，由市財政局分2－3年撥付到位。

　　第二章　醫(yī)藥儲備資金的管理

　　第四條　為管好用好醫(yī)藥儲備資金，醫(yī)藥儲備工作原則上應(yīng)委托符合規(guī)定的市屬國有醫(yī)藥企業(yè)承擔。

　　第五條　儲備資金的撥付。市醫(yī)藥管理局根據(jù)計劃部門下達的儲備計劃，商市財政同意后，向承擔醫(yī)藥儲備任務(wù)的企業(yè)，下達撥付儲備資金的通知，并按規(guī)定程序下?lián)軆滟Y金。

　　第六條　儲備資金的調(diào)整。因國家醫(yī)藥儲備計劃調(diào)整或其他因素影響，對承擔儲備任務(wù)企業(yè)的儲備量調(diào)整時，儲備單位占用的儲備資金也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，即市醫(yī)藥管理局根據(jù)調(diào)整后的儲備計劃，向儲備企業(yè)書面下達資金調(diào)整通知，據(jù)以增撥或調(diào)回醫(yī)藥儲備資金。

　　第七條　為確保儲備資金的有效使用，在沒有發(fā)生重大災(zāi)情、疫情及突發(fā)事件時，市財政撥付的醫(yī)藥儲備資金，應(yīng)有占資金總量的70％以上的實物形態(tài)儲存在儲備企業(yè)。

　　第八條　儲備的醫(yī)藥商品按指令有償調(diào)出后，儲備企業(yè)要按國家規(guī)定的銷售價格與接收藥品的單位進行結(jié)算，調(diào)出的藥品不屬于國家定價品種時，按市場價格確定結(jié)算價格，但市場價格低于儲備商品的成本價格時，一般應(yīng)按保本原則核定。

　　第三章　財務(wù)管理

　　第九條　市醫(yī)藥管理局要建立健全儲備資金的內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)報表，參與儲備計劃的制定和調(diào)整，負責儲備資金的調(diào)配和內(nèi)部監(jiān)督管理工作。

　　第十條　承擔儲備任務(wù)的企業(yè)，要指定專門財務(wù)人員負責儲備資金的管理工作，并保持人員相對的穩(wěn)定。

　　第十一條　承擔儲備任務(wù)的企業(yè)應(yīng)對儲備資金及儲備商品的品種、數(shù)量單獨設(shè)帳反應(yīng)，準確地反映儲備資金的來源、占用和結(jié)存。

　　第十二條　儲備資金在儲備企業(yè)中形成的利息收入，相應(yīng)沖減儲備企業(yè)的財務(wù)費用。

　　第十三條　儲備商品的輪換、調(diào)撥等收入計入儲備企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入下設(shè)的“特種醫(yī)藥儲備收入”科目，并按后進先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。儲備單位因承擔儲備任務(wù)而發(fā)生的采購、運輸、倉儲、保管、輪換等費用，由企業(yè)在當期損益中消化。其中：專門用于解毒、抗輻射等急救的儲備商品，確因輪換困難，形成藥品過期失效或因不可抗拒的自然災(zāi)害和國家政策的重大調(diào)整引起的醫(yī)藥資金損失，儲備單位應(yīng)在一個月內(nèi)，分品種、規(guī)格、數(shù)量、金額報給市醫(yī)藥管理局，并附有關(guān)證明材料，經(jīng)審核后上報市財政局審查處理。

　　第十四條　承擔儲備任務(wù)的企業(yè)要建立健全儲備資金財務(wù)報表制度，每半年按要求將儲備資金的增減變化及商品輪換情況和有關(guān)財務(wù)報表報給市醫(yī)藥管理局，年度終了，由市醫(yī)藥管理局匯總后報市財政局工管處。

　　第四章　附則

　　第十五條　市醫(yī)藥管理局會同財政、審計等有關(guān)部門，負責北京市醫(yī)藥儲備資金的管理、監(jiān)督與檢查。承擔儲備任務(wù)的企業(yè)，如發(fā)生違反規(guī)定挪用儲備資金、造成儲備資金損失的，將追究主要負責人和直接責任者的責任，觸犯刑律的移交司法部門追究刑事責任。

　　第十六條　本辦法自發(fā)布之日起實行，具體條款解釋權(quán)歸市財政局。

　　附件2：國家醫(yī)藥儲備資金財務(wù)管理辦法

　?。ㄘ敼ぷ帧?997〕448號　一九九七年十一月十三日）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強國家醫(yī)藥儲備資金管理，確保國家醫(yī)藥儲備資金的安全和保值，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于改革和加強醫(yī)藥儲備工作的通知》（國發(fā)〔1997〕23號）精神，特制定本辦法。

　　第二條　國家醫(yī)藥儲備資金主要用于儲備重大災(zāi)情、疫情、急救等突發(fā)事件和戰(zhàn)略儲備所需的醫(yī)藥商品儲備（含藥品、醫(yī)療器械、化學(xué)試劑、玻璃儀器等四大類商品，下同）。醫(yī)藥儲備資金必須保證?？顚Ｓ谩澜麛D占、挪用。

　　第三條　本辦法適用于所有承擔國家醫(yī)藥儲備任務(wù)并占用國家醫(yī)藥儲備資金的單位。

　　第四條　國家醫(yī)藥儲備的資金來源：

　　（1）中央財政撥款（包括以前年度撥入的醫(yī)藥儲備資金）；

　　（2）銀行專項貸款；

　　（3）國內(nèi)外有關(guān)單位的捐款及其它資金。

　　第二章　資金的使用與管理

　　第五條　為管好用好國家醫(yī)藥儲備資金，有利于國家醫(yī)藥儲備資金的調(diào)動，中央醫(yī)藥儲備工作原則上應(yīng)委托符合規(guī)定條件的中央直屬企業(yè)承擔。對沒有中央直屬企業(yè)或中央直屬企業(yè)不符合儲備條件的地區(qū)經(jīng)商財政部同意也可委托符合規(guī)定條件的地方企業(yè)承擔。

　　第六條　儲備資金的撥付。國家醫(yī)藥管理局財務(wù)部門根據(jù)計劃部門下達的儲備計劃，結(jié)合國家醫(yī)藥儲備資金的結(jié)存情況，商財政部同意后，再向承擔醫(yī)藥儲備任務(wù)的企業(yè)（以下簡稱儲備企業(yè)）及時下達撥付國家醫(yī)藥儲備資金的正式通知，并按規(guī)定的程序下?lián)車裔t(yī)藥儲備資金。

　　第七條　儲備資金的調(diào)整。因醫(yī)藥儲備計劃調(diào)整或其它因素影響，對儲備企業(yè)的醫(yī)藥儲備量調(diào)整時，儲備企業(yè)占用的儲備資金也要做相應(yīng)調(diào)整，即：國家醫(yī)藥管理局財務(wù)部門根據(jù)調(diào)整后的儲備計劃，向儲備企業(yè)下達正式書面通知，并據(jù)以增撥或調(diào)回國家醫(yī)藥儲備資金。

　　第八條　為確保國家醫(yī)藥儲備資金有效使用，在沒有發(fā)生特大災(zāi)情、疫情等突發(fā)事件時，國家撥付的醫(yī)藥儲備資金，應(yīng)有資金總量的70％以上以實物形態(tài)儲存的儲備企業(yè)。

　　第九條　凡經(jīng)國家醫(yī)藥管理局安排向災(zāi)區(qū)、疫情發(fā)生地區(qū)及其他地區(qū)調(diào)撥國家儲備藥品，儲備企業(yè)要按國家規(guī)定的銷售價格與接收藥品的單位進行結(jié)算，調(diào)出的藥品不屬國家定價品種時，按市場價格確定結(jié)算價格；但市場價格低于儲備商品的成本價格時，一般應(yīng)按保本原則核定，確保國家醫(yī)藥儲備資金的完整。

　　第十條　承擔中央醫(yī)藥儲備任務(wù)的企業(yè)按指令調(diào)出儲備藥品后，要及時收回貨款，并迅速按儲備計劃補充儲備藥品。

　　第三章　財務(wù)管理

　　第十一條　醫(yī)藥管理局的財務(wù)部門，要建立、健全醫(yī)藥儲備資金內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)報表，要參與醫(yī)藥儲備計劃的制定和調(diào)整，負責儲備資金的調(diào)配和內(nèi)部監(jiān)督管理工作。

　　第十二條　儲備企業(yè)要指定專門財務(wù)人員負責國家醫(yī)藥儲備資金的管理工作，并保持工作人員的相對穩(wěn)定。

　　第十三條　儲備企業(yè)應(yīng)對國家撥入的醫(yī)藥儲備資金及儲備商品的品種、數(shù)量單獨設(shè)帳反映，準確地反映儲備資金的來源、占用和結(jié)存。

　　第十四條　國家醫(yī)藥儲備資金在醫(yī)藥主管部門暫存期間形成的銀行存款利息收入，相應(yīng)增加國家醫(yī)藥儲備資金，納入儲備計劃，用于醫(yī)藥儲備，不得挪作它用。在儲備企業(yè)中形成的利息收入，相應(yīng)沖減儲備企業(yè)的財務(wù)費用。

　　第十五條　儲備商品輪換、調(diào)撥等收入計入儲備企業(yè)產(chǎn)品銷售收入下設(shè)的“特種醫(yī)藥儲備收入”科目，并按后進先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。儲備企業(yè)因承擔中央醫(yī)藥儲備任務(wù)而發(fā)生的采購、運輸、倉儲、保管、輪換等工作費用，列入儲備企業(yè)有關(guān)費用科目，由儲備企業(yè)當期損益承擔。儲備企業(yè)按國家指令調(diào)出醫(yī)藥儲備商品，采取取貨進行結(jié)算。

　　第十六條　根據(jù)國家災(zāi)疫情預(yù)報，如現(xiàn)有儲備資金一時不能滿足儲備需要時，國家醫(yī)藥管理局在規(guī)定的儲備額度內(nèi)可按規(guī)定程序向銀行申請專項貸款，貸款利息列入儲備企業(yè)財務(wù)費用。

　　第十七條　儲備企業(yè)每半年按要求將儲備資金的增減變化及商品輪換、調(diào)撥等情況和有關(guān)財務(wù)報表報送國家醫(yī)藥管理局。年度終了，由國家醫(yī)藥管理局匯總后隨企業(yè)財務(wù)決算一并報送財政部審批。

　　第四章　監(jiān)督與檢查

　　第十八條　國家醫(yī)藥管理局要對中央醫(yī)藥儲備資金使用情況進行定期和不定期的檢查、考核，并將資金檢查考核情況報送有關(guān)部門；資金檢查考核情況作為確立儲備企業(yè)的主要依據(jù)之一。

　　第十九條　儲備企業(yè)每年要進行定期自查。年度終了，儲備企業(yè)應(yīng)結(jié)合年度財務(wù)決算審計工作，將醫(yī)藥儲備資金自查情況和資金使用情況專題上報國家醫(yī)藥管理局。

　　第二十條　國家醫(yī)藥管理局在向儲備企業(yè)下達醫(yī)藥儲備計劃及撥付醫(yī)藥儲備資金通知時，要抄送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

　　第二十一條　財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對國家醫(yī)藥儲備資金的日常監(jiān)督，不定期檢查醫(yī)藥儲備資金的管理和財務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向財政部報告。

　　第二十二條　中央醫(yī)藥儲備中專門用于解毒、抗輻射等急救工作的特殊儲備商品，儲備企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)造條件進行輪換，確保儲備商品的安全有效。確因輪換困難，形成藥品過期失效或因不可抗拒的自然災(zāi)害和國家政策的重大調(diào)整引起的醫(yī)藥儲備資金損失，儲備企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的失效時間或損失之后一個月內(nèi)，分品種、規(guī)格、數(shù)量、金額列表上報國家醫(yī)藥管理局，同時需附報有關(guān)儲備商品的質(zhì)量檢驗報告和下達計劃部門的書面審查意見。上報國家醫(yī)藥管理局前，必須由財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處簽署審查意見，國家醫(yī)藥管理局審核匯總后報財政部審查處理。

　　第二十三條　各承擔醫(yī)藥儲備任務(wù)的企業(yè)要按規(guī)定管好用好醫(yī)藥儲備資金。對違反規(guī)定，挪用儲備資金、造成儲備資金損失的，將追究主要負責人和直接責任者的責任，并抽回全部醫(yī)藥儲備資金，撤消企業(yè)的醫(yī)藥儲備資格。情節(jié)嚴重、延誤災(zāi)情、疫情、急救等用藥急需的，由有關(guān)部門給予紀律處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

　　第五章　附則

　　第二十四條　地方醫(yī)藥儲備資金由省級人民政府比照本辦法并結(jié)合當?shù)貙嶋H情況籌集；地方醫(yī)藥儲備資金的財務(wù)管理辦法由各省級財政、醫(yī)藥行政主管部門參照本辦法制定，并報財政部、國家醫(yī)藥管理局備案。

　　第二十五條　醫(yī)藥儲備企業(yè)要根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并報國家醫(yī)藥管理局和財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處備案。

　　第二十六條　本辦法由財政部負責解釋，以前的規(guī)定凡與本辦法不符的一律按本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。