市屬各單位、各區(qū)縣財(cái)政局：

　　為了做好1998年預(yù)算外資金收支決算編制工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、按照統(tǒng)一要求認(rèn)真做好決算布置和編報(bào)工作。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)1998年預(yù)算外資金收支決算科目、編報(bào)口徑和報(bào)表進(jìn)行了修訂。

　　二、做好決算審核和匯總工作。各單位、各區(qū)縣財(cái)政局要做好決算布置落實(shí)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)填報(bào)內(nèi)容數(shù)字不清或有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，要核實(shí)重報(bào)，確保決算數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確與完整。

　　三、認(rèn)真寫好決算分析說明。各單位、各區(qū)縣財(cái)政局要在編制匯總本部門、地區(qū)決算的基礎(chǔ)上，根據(jù)決算數(shù)據(jù)資料，寫好決算說明，其主要內(nèi)容包括：預(yù)算外資金收支基本情況及收支增減變化的主要原因；預(yù)算外資金收支與本部門、地區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比關(guān)系；預(yù)算外資金收支管理中存在的問題，以及加強(qiáng)資金管理的建議等。

　　四、按照?qǐng)?bào)送決算。市屬各單位的決算加蓋本單位公章（本單位財(cái)務(wù)章視為無效），于1999年2月20日前報(bào)送市財(cái)政局綜合計(jì)劃處一份。各區(qū)縣財(cái)政局預(yù)算外資金收支決算需報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府審批，加蓋同級(jí)人民政府公章于1999年2月27日?qǐng)?bào)送市財(cái)政局綜合計(jì)劃處一份，并同時(shí)報(bào)送決算匯總數(shù)據(jù)軟盤一張。

　　五、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理專題研究工作。各單位、各區(qū)縣財(cái)政局，可結(jié)合編制決算工作掌握的情況，針對(duì)本部門、本地區(qū)預(yù)算外資金管理中出現(xiàn)的問題，選擇1－2個(gè)專題進(jìn)行研究，并于1999年3月31日前報(bào)送市財(cái)政局綜合計(jì)劃處。

　　附：1．1998年預(yù)算外資金收支決算科目說明。

　　2．1998年預(yù)算外資金收支決算編報(bào)口徑和要求。

　　附件1：1998年預(yù)算外資金收支決算科目說明一、收入科目

　　（一）行政事業(yè)單位收入類

　　1．行政事業(yè)性收費(fèi)：根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府及其所屬財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取、提取的不納入財(cái)政預(yù)算管理的各種收費(fèi)項(xiàng)目收入。應(yīng)納入而暫未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分行政性收費(fèi)也在本科目中反映。

　　2．基金和附加收入：根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部審批的項(xiàng)目而征收、募集的各種基金（資金、附加）、集資等收入。

　　3．主管部門集中收入：主管部門按照國(guó)家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金收入。主管部門是指獨(dú)立核算的企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含各級(jí)具有代行政府管理職能的總公司和行政性組織）。

　　4．其他收入：行政事業(yè)單位其他未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括以政府名義獲得的捐贈(zèng)資金、有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分，財(cái)政專戶利息收入等。

　?。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌資金：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其所屬機(jī)構(gòu)按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的收入和向個(gè)人統(tǒng)籌的款項(xiàng)。（區(qū)縣財(cái)政局專用科目）

　　二、支出科目

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)支出：用于行政事業(yè)單位自身經(jīng)費(fèi)支出，包括工資性支出、社會(huì)保障支出、公務(wù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出、修繕費(fèi)支出和其他方面的支出。

　　（二）基本建設(shè)支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，屬于基本建設(shè)范圍內(nèi)（包括單位的大型固定資產(chǎn)購(gòu)置）的資金支出，（不包括用基金、資金、附加等專項(xiàng)資金安排的支出）。

　　（三）專項(xiàng)支出：專項(xiàng)支出是指專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他?？顚Ｓ妙A(yù)算外資金的支出。主要包括生產(chǎn)性專項(xiàng)支出和非生產(chǎn)性專項(xiàng)支出。

　　生產(chǎn)性專項(xiàng)支出，是指用于基本建設(shè)、生產(chǎn)和社會(huì)發(fā)展方面的支出。

　　非生產(chǎn)性專項(xiàng)支出，是指用于人員經(jīng)費(fèi)和管理工作發(fā)生的一些辦公經(jīng)費(fèi)。

　　（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌資金支出：?jiǎn)为?dú)反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌資金的各項(xiàng)支出。（區(qū)縣財(cái)政局專用科目）

　　（五）其他支出：除上述4項(xiàng)支出以外的其他支出。

　　三、政府調(diào)劑資金：反映各級(jí)政府根據(jù)預(yù)算外資金統(tǒng)籌安排使用的原則，直接調(diào)劑使用各項(xiàng)預(yù)算外資金收入的數(shù)額。其中，調(diào)出資金反映各級(jí)政府將預(yù)算外資金調(diào)到財(cái)政預(yù)算內(nèi)的發(fā)生額。（區(qū)縣財(cái)政局專用科目）

　　四、上年滾存結(jié)余：反映整個(gè)預(yù)算外資金以前年度的滾存結(jié)余，包括財(cái)政專戶及行政事業(yè)單位的上年結(jié)余。

　　五、年終滾存結(jié)余：反映整個(gè)預(yù)算外資金歷年滾存結(jié)余，包財(cái)政專戶預(yù)算外資金收支的年末結(jié)余。

　　六、年末結(jié)余：反映行政事業(yè)單位預(yù)算外資金年末的結(jié)余數(shù)，也是預(yù)算外資金歷年的滾存結(jié)余數(shù)。在表二“年終滾存結(jié)余”科目下反映為“單位年末結(jié)余”。

　　七、財(cái)政專戶年末結(jié)余：反映財(cái)政專戶當(dāng)年取得的各項(xiàng)預(yù)算外資金收入，減去財(cái)政專戶各項(xiàng)核撥資金的年末余額。

　　附件2：1998年預(yù)算外資金收支決算編報(bào)口徑

　　一、預(yù)算外資金收支決算按《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）、財(cái)政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字〔1996〕104號(hào)）和本地區(qū)預(yù)算外資金管理法規(guī)、辦法規(guī)定的范圍編報(bào)，已經(jīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、政府性基金等收入不屬于編報(bào)范圍。

　　二、“預(yù)算外資金收入”按全年實(shí)際收取、提取和征收總數(shù)填報(bào)，其中，“上繳財(cái)政專戶數(shù)”是指各部門和各單位按照財(cái)政收支兩條線管理要求，當(dāng)年繳入財(cái)政專戶的總額，“批準(zhǔn)留用數(shù)”按經(jīng)各級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，實(shí)行比例或收支結(jié)余上繳財(cái)政專戶辦法而留用的總額?！皯?yīng)繳未繳數(shù)”是指部門或單位收取的預(yù)算外資金總額扣除上繳財(cái)政專戶數(shù)和批準(zhǔn)留用數(shù)后的數(shù)額。

　　三、“預(yù)算外資金支出”按行政事業(yè)單位全年可用預(yù)算外資金收支中實(shí)際支出使用總額填報(bào)。地方政府和財(cái)政部門用集中的預(yù)算外資金直接安排用于生產(chǎn)或社會(huì)事業(yè)發(fā)展的支出在“政府調(diào)劑資金”中填報(bào)。

　　四、“財(cái)政專戶核撥資金”按各級(jí)財(cái)政部門從財(cái)政專戶中核撥給有關(guān)部門（單位）數(shù)填報(bào)。

　　五、各級(jí)政府開辦并且實(shí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的廣播電臺(tái)、電視臺(tái)等直接收取的廣告費(fèi)收入和民政部門發(fā)行彩票形成的社會(huì)福利基金要分別在收費(fèi)、基金收入科目中填報(bào)。體育彩票公益金收入屬預(yù)算外資金，須進(jìn)行填報(bào)。衛(wèi)生部門的醫(yī)療收費(fèi)收入（除藥品收入）作為未納入財(cái)政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，也屬于填報(bào)范圍。

　　六、主管部門集中收入科目中只填報(bào)主管部門從所屬單位集中的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（附加收入）和其他預(yù)算外資金以外的收入數(shù)，主管部門從所屬單位取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（附加收入）和其他預(yù)算外資金應(yīng)分別在各自對(duì)應(yīng)的收入科目中填報(bào)。

　　七、上下級(jí)往來的收支活動(dòng)按“分級(jí)填報(bào)，不重不漏”的原則填報(bào)，其中：“上級(jí)補(bǔ)助下級(jí)的預(yù)算外資金”，下級(jí)既不反映收入也不反映支出，收入和支出由上級(jí)直接在相應(yīng)科目中反映。“下級(jí)上繳給上級(jí)的預(yù)算外資金”，同樣也都均由上級(jí)根據(jù)資金收入類別、支出用途在相應(yīng)科目中反映。本決算表格中不設(shè)置上下級(jí)往來科目，各區(qū)縣財(cái)政局在設(shè)計(jì)基層表時(shí)，可根據(jù)實(shí)際需要自行設(shè)置。

　　八、鄉(xiāng)自籌、統(tǒng)籌資金收支決算按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定填報(bào)。（區(qū)縣財(cái)政局專用科目）

　　九、工業(yè)部門是指煤炭工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、冶金工業(yè)、石油和化學(xué)工業(yè)、輕工業(yè)、紡織業(yè)、建筑材料工業(yè)、煙草專賣、藥品監(jiān)督管理、電力、海洋石油、有色金屬、核工業(yè)、技術(shù)監(jiān)督、測(cè)繪、石油化工、石油天然氣等部門和單位。

　　交通通信部門是指鐵道、交通、信息產(chǎn)業(yè)、郵政、民航等部門和單位。

　　其他部門是指決算表中未列示出具體名稱的部門和單位，如統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、證券管理部門等；

　?。ù隧?xiàng)屬于區(qū)縣財(cái)政局分部門填列使用）

　　十、收費(fèi)、基金項(xiàng)目按屬于預(yù)算外資金管理范圍的收費(fèi)、基金項(xiàng)目順序填列。

　　十一、表中的“可用預(yù)算外資金”、“本年支出”、“單位年末結(jié)余”所對(duì)應(yīng)的“預(yù)算科目”款項(xiàng)名稱是指與支出科目相對(duì)應(yīng)的部門或單位。

　　十二、各區(qū)縣財(cái)政局在向下布置編報(bào)時(shí)，可結(jié)合本地情況，作適當(dāng)補(bǔ)充說明。

　　十三、報(bào)表要求：

　　1．凡是接到本通知的單位，必須填報(bào)本套報(bào)表。凡認(rèn)為不需填報(bào)的單位，必須上報(bào)一份不填報(bào)的說明并加蓋本單位公章，報(bào)送市財(cái)政局綜合計(jì)劃處。

　　2．報(bào)表以萬(wàn)元為單位，萬(wàn)元以下四舍五入。為全面了解預(yù)算外資金收支情況，凡預(yù)算外資金收支在5000以下的單位，上報(bào)一份預(yù)算外資金收支使用情況說明。