北京市工商行政管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第二章　預(yù)算管理

　　第三章　工商行政管理收費(fèi)資金和罰沒(méi)款管理

　　第四章　收入管理

　　第五章　支出管理

　　第六章　結(jié)余管理

　　第七章　資產(chǎn)管理

　　第八章　暫存款管理

　　第九章　行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理

　　第十章　財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第十一章　財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)

　　第十二章　附則

　　各區(qū)縣工商分局、市工商局直屬機(jī)構(gòu)：

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)我市工商行政管理部門(mén)的財(cái)務(wù)管理，保證工商行政管理部門(mén)工作任務(wù)的完成，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家工商行政管理局工商行政管理體制改革方案的通知》和《財(cái)政部、國(guó)家工商行政管理局印發(fā)工商行政管理單位財(cái)務(wù)管理辦法的通知》，并結(jié)合我市的實(shí)際情況，制定了《北京市工商行政管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　北京市工商行政管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了規(guī)范全市工商行政管理部門(mén)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障工商行政管理體制改革的順利進(jìn)行和各項(xiàng)工作任務(wù)的完成，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本市工商行政管理的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于全市各級(jí)工商行政管理部門(mén)。

　　第三條　全市工商行政管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在國(guó)家工商行政管理局有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)下，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，促進(jìn)廉政執(zhí)法；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　第四條　全市工商行政管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　?。ㄒ唬┖侠砭幹祁A(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要；

　?。ǘ┒ㄆ诰幹曝?cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；

　　（三）建立、健全內(nèi)部管理制度，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督；

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；

　?。ㄎ澹┤懈骷?jí)工商行政管理部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

　　第五條　各區(qū)縣工商行政管理分局及市局直屬分局、所（以下簡(jiǎn)稱分局）必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)會(huì)人員，進(jìn)行獨(dú)立核算；基層工商所至少應(yīng)配備一名專職財(cái)會(huì)人員；財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)動(dòng)，應(yīng)征得上級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)的同意。

　　各級(jí)工商行政管理部門(mén)要保持財(cái)會(huì)人員的相對(duì)穩(wěn)定，并建立、健全崗位責(zé)任制和考核、獎(jiǎng)懲制度，保證財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

　　第二章　預(yù)算管理

　　第六條　按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系和預(yù)算管理權(quán)限，全市工商行政管理系統(tǒng)的預(yù)算管理級(jí)次分為：

　?。ㄒ唬┦泄ど绦姓芾砭譃橹鞴茴A(yù)算單位，負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，向分局核撥經(jīng)費(fèi)。

　?。ǘ└鞣志譃榛鶎宇A(yù)算單位，負(fù)責(zé)向市工商行政管理局報(bào)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)。

　　基層工商所為報(bào)帳單位。

　　第七條　各分局根據(jù)年度工作計(jì)劃和收支增減因素編報(bào)收支概算，由市工商行政管理局審核后匯總報(bào)市財(cái)政局，然后根據(jù)市財(cái)政局核定給全系統(tǒng)的預(yù)算指標(biāo)分配各分局預(yù)算指標(biāo)，各分局根據(jù)分配的預(yù)算指標(biāo)正式編制年度預(yù)算，由市工商行政管理局匯總報(bào)送市財(cái)政局，市財(cái)政局正式批復(fù)全系統(tǒng)預(yù)算后，由市工商行政管理局組織實(shí)施。

　　第八條　各分局定期將預(yù)算執(zhí)行情況向市工商行政管理局報(bào)告，市工商行政管理局根據(jù)市財(cái)政局的要求匯總各分局預(yù)算執(zhí)行情況，向市財(cái)政局報(bào)告。

　　第九條　預(yù)算核定辦法：財(cái)政部門(mén)對(duì)工商行政管理部門(mén)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，根據(jù)其業(yè)務(wù)支出、辦案經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和有關(guān)裝備項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)力可能，按照預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則，統(tǒng)一核定，統(tǒng)籌安排。

　　（一）人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按編制部門(mén)確定的人員編制數(shù)和有關(guān)規(guī)定核定；公用經(jīng)費(fèi)按高于當(dāng)?shù)匾话阈姓C(jī)關(guān)的開(kāi)支水平核定。

　?。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)財(cái)力可能和工商行政管理部門(mén)的實(shí)際工作需要核定。

　　市工商行政管理局根據(jù)市財(cái)政核定的預(yù)算，對(duì)各分局實(shí)行核定收支，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)按照“零基預(yù)算”的要求核定；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌基本建設(shè)資金實(shí)行統(tǒng)籌安排，專項(xiàng)核定。

　　第十條　市財(cái)政局對(duì)市工商行政管理系統(tǒng)實(shí)行收支統(tǒng)一管理、定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條　各分局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。

　　預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，各分局按原定預(yù)算程序報(bào)市局核準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

　　第三章　工商行政管理收費(fèi)資金和罰沒(méi)款管理

　　第十二條　市工商行政管理系統(tǒng)應(yīng)嚴(yán)格按照北京市批準(zhǔn)的工商行政管理部門(mén)行政性收費(fèi)項(xiàng)目和范圍組織收費(fèi)。收取的行政性收費(fèi)和罰沒(méi)款以及應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的其他預(yù)算外資金，不屬于本單位的收入，必須及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行核算。各分局應(yīng)將上繳的財(cái)政預(yù)算款和財(cái)政專戶款按規(guī)定記入相應(yīng)的應(yīng)繳帳戶，并及時(shí)將行政性收費(fèi)和罰沒(méi)款全額上繳市工商行政管理局，市工商行政管理局匯總后按有關(guān)規(guī)定上繳，任何單位不得截留、坐支和挪用。

　　第十三條　收取工商行政管理收費(fèi)和罰沒(méi)款必須使用經(jīng)財(cái)政局監(jiān)制的工商行政管理專用票據(jù)，不得使用其他票據(jù)代收代罰，票據(jù)之間不得混用。

　　票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理。

　　第四章　收入管理

　　第十四條　工商行政管理系統(tǒng)的收入包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收入。

　　財(cái)政預(yù)算撥款收入，是指市財(cái)政局核撥給市工商行政管理系統(tǒng)的財(cái)政預(yù)算資金。

　　預(yù)算外資金收入，是指市財(cái)政局從財(cái)政專戶按照規(guī)定核撥給市工商行政管理系統(tǒng)的預(yù)算外資金。

　　國(guó)家撥給的業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金必須按照相應(yīng)的專項(xiàng)業(yè)務(wù)用途使用。

　　其他收入，是指工商行政管理系統(tǒng)取得本條上述范圍以外的收入。

　　工商行政管理系統(tǒng)的各項(xiàng)收入必須由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一歸口管理。

　　第五章　支出管理

　　第十五條　工商行政管理系統(tǒng)的支出，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

　　經(jīng)常性支出，是指本系統(tǒng)為維護(hù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　　專項(xiàng)支出，是指本系統(tǒng)為完成專項(xiàng)或特定的工作任務(wù)的支出。

　　自籌基本建設(shè)支出，是指本系統(tǒng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)用財(cái)政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

　　經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出必須按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。

　　第十六條　各分局應(yīng)當(dāng)建立、健全各項(xiàng)支出的管理制度。各項(xiàng)支出必須由財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，堅(jiān)持“一支筆”審批，防止多頭審批和無(wú)計(jì)劃開(kāi)支。重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)集體討論并報(bào)市工商行政管理局審批，各項(xiàng)資金的安排使用情況，應(yīng)當(dāng)按照市財(cái)政局的要求分別反映。

　　第十七條　工商行政管理系統(tǒng)各項(xiàng)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由市財(cái)政局與市工商行政管理局聯(lián)合制發(fā)，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。各單位要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

　　第十八條　專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，并按規(guī)定向市工商行政管理局報(bào)送專項(xiàng)支出情況表和文字報(bào)告，接受有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

　　第十九條　工商行政管理系統(tǒng)應(yīng)嚴(yán)格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，統(tǒng)一由市工商行政管理局報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)。自籌基建工程的論證、招標(biāo)應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)參加，標(biāo)書(shū)及工程結(jié)算須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，批準(zhǔn)后的基本建設(shè)資金，應(yīng)納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)決算審計(jì)后，工程應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。

　　第六章　結(jié)余管理

　　第二十條　結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，各單位已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，須報(bào)市工商行政管理局和市財(cái)政局批準(zhǔn)后，方可使用。

　　第七章　資產(chǎn)管理

　　第二十一條　資產(chǎn)是指各單位占用或使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款等。

　　固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

　　一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上的，為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

　　第二十二條　各分局應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一建帳、核算，由管理部門(mén)統(tǒng)一登記、管理。各單位應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)以及使用部門(mén)的責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并將清理情況和文字報(bào)告報(bào)市工商行政管理局兩份。

　　第二十三條　工商行政管理系統(tǒng)各單位的銀行帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位現(xiàn)有的銀行帳戶應(yīng)經(jīng)市工商行政管理局確認(rèn)，新設(shè)立帳戶和變更帳號(hào)必須經(jīng)市工商行政管理局審批，撤消帳戶應(yīng)報(bào)市工商行政管理局備案，各單位的帳戶由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

　　開(kāi)設(shè)銀行存款帳戶，應(yīng)根據(jù)收支兩條線管理的要求，按有關(guān)規(guī)定辦理。各分局可設(shè)立一個(gè)基本帳戶、一個(gè)過(guò)渡帳戶、一個(gè)支出帳戶，每個(gè)帳戶的核算內(nèi)容要符合規(guī)定，不得將收入過(guò)渡帳戶資金直接轉(zhuǎn)入基本帳戶和支出帳戶。

　　第二十四條　嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。

　　第二十五條　各單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。大項(xiàng)支出應(yīng)報(bào)市工商行政管理局審批。

　　第二十六條　固定資產(chǎn)處置、出租收入，經(jīng)批準(zhǔn)可首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

　　第二十七條　固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

　　第八章　暫存款管理

　　第二十八條　暫存款項(xiàng)目是指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等結(jié)算的款項(xiàng)。

　　第二十九條　加強(qiáng)對(duì)暫存款的管理，不得將應(yīng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；不得將應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和應(yīng)繳財(cái)政專戶的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。

　　第九章　行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理

　　第三十條　劃轉(zhuǎn)撤并的單位應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，提出往來(lái)款項(xiàng)的處理意見(jiàn)，妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

　　第三十一條　劃轉(zhuǎn)撤并單位的資產(chǎn)經(jīng)市工商行政管理局審批后按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十章　財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第三十二條　各分局根據(jù)有關(guān)要求認(rèn)真填報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)有關(guān)規(guī)定指標(biāo)認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。

　　第十一章　財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)

　　第三十三條　各單位都要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，各分局對(duì)本級(jí)及所屬工商所的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查，市工商行政管理局對(duì)分局的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查。

　　第三十四條　財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　1．對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查；

　　2．對(duì)各項(xiàng)收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、檢查；

　　3．對(duì)重大支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查；

　　4．對(duì)行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收繳執(zhí)行情況進(jìn)行審核、檢查；

　　5．對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查督促；

　　6．對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正；

　　7．對(duì)專用票據(jù)的使用進(jìn)行審核、檢查。

　　第三十五條　各單位要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)的范圍主要包括：

　　1．對(duì)預(yù)、決算的編制及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，以保證預(yù)算的正常執(zhí)行；

　　2．對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行情況的審計(jì)，以提高單位的自我約束能力；

　　3．配合干部、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)對(duì)獨(dú)立核算的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離進(jìn)行離任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律；

　　4．對(duì)基建工程項(xiàng)目的標(biāo)書(shū)、預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)；

　　第三十六條　各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)的崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　第十二章　附則

　　第三十七條　納入社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的基本建設(shè)投資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十八條　本制度自一九九九年一月一日起施行。