北京市財(cái)政局中國人民銀行北京市分行關(guān)于健全現(xiàn)金帳務(wù)管理問題的通知

京財(cái)會(huì)[1989]2377號(hào)

頒布時(shí)間：1989-12-16 00:00:00.000　發(fā)文單位：北京市財(cái)政局等

市屬各局（總公司），各專業(yè)銀行分行、各區(qū)縣財(cái)政局、各財(cái)政分局、銀行各區(qū)辦、支行：

　　為了健全現(xiàn)金帳務(wù)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕“小金庫”，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第七條和國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，各單位的現(xiàn)金收付必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并應(yīng)做到帳目健全，逐筆記載，日清月結(jié)，帳款相符，現(xiàn)將健全現(xiàn)金帳務(wù)管理的有關(guān)問題通知如下：

　　一、一切單位都必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳

　　現(xiàn)金日記帳是記錄一個(gè)單位現(xiàn)金收支活動(dòng)的序時(shí)明細(xì)帳，一切單位（含全民、集體工商企業(yè)，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位）都必須設(shè)置現(xiàn)金帳（訂本式），記錄單位的一切現(xiàn)金收支活動(dòng)，不準(zhǔn)使用活頁帳，更不準(zhǔn)以“單”、“表”代帳。

　　二、一切現(xiàn)金收支都必須通過現(xiàn)金帳

　　為了全面、如實(shí)地反映一個(gè)單位的現(xiàn)金收支活動(dòng)，一切現(xiàn)金收支（含銷售或業(yè)務(wù)收入、職工工資和經(jīng)批準(zhǔn)允許“坐支”部分）都必須通過現(xiàn)金帳，不準(zhǔn)用其他各科目的明細(xì)帳代替現(xiàn)金日記帳，不準(zhǔn)因銀行存款帳已作記載而不記錄現(xiàn)金帳。

　　三、現(xiàn)金帳必須逐筆記載，日清月結(jié)，帳款相符

　　現(xiàn)金收付必須根據(jù)現(xiàn)金收付憑證序時(shí)逐筆記入現(xiàn)金日記帳（業(yè)務(wù)量大，當(dāng)日有同性質(zhì)的支出可做匯總傳票記帳），每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入支出合計(jì)數(shù)和余額數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)相符。因工作不慎而發(fā)生的長、短款，必須記入當(dāng)日現(xiàn)金日記帳內(nèi)，每月末結(jié)出的余額必須與會(huì)計(jì)報(bào)表一致。

　　以上各項(xiàng)規(guī)定請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)所屬企業(yè)、單位貫徹執(zhí)行。