各區(qū)縣財政局、勞動和社會保障局：

　　根據(jù)財政部財會字〔1999〕20號《關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金會計制度〉的通知》第二條的規(guī)定，“各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險基金和生育保險基金，參照本制度執(zhí)行”的精神，根據(jù)《社會保險基金會計制度》和《北京市企業(yè)勞動者工傷保險規(guī)定》，制定了《北京市工傷保險基金會計制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2000年4月1日起實施，請遵照執(zhí)行。

　　附件1：工傷保險基金會計科目表（略）

　　附件2：工傷保險基金會計科目使用說明

      第101號科目　現(xiàn)金

　　（一）本科目核算工傷保險基金結(jié)算過程中發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存。

　?。ǘ┦盏嚼U費單位或個人以現(xiàn)金方式交來的工傷保險費，借記本科目，貸記“工傷保險費收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

　　從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“支出戶存款”。以現(xiàn)金支付工傷保險基金時，借記“醫(yī)療費支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補助金支出”、“護理費支出”、“喪葬補助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補助金支出”“殘疾輔助器具費支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”、“其他費用支出”科目等，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。

　　（四）本科目期末借方余額，反映工傷保險基金的庫存現(xiàn)金。

　　第102號科目　收入戶存款

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金存入國有商業(yè)銀行收入戶的款項。

　?。ǘ┦杖霊舫蜇斦魟澽D(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　（三）經(jīng)辦機構(gòu)征收的工傷保險費，借記本科目或“現(xiàn)金”科目，貸記“工傷保險費收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

　　（四）收到下級經(jīng)辦機構(gòu)上解或上級經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿墓ｋU基金，借記本科目，貸記“下級上解收入”、“上級補助收入”科目。

　　（五）收到工傷保險基金的滯納金、轉(zhuǎn)移收入及財政部門核準(zhǔn)的其他收入，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)，借記本科目，貸記“滯納金收入”、“轉(zhuǎn)移收入”和“其他收入”科目。

　　（六）收到收入戶存款的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

　?。ㄆ撸⑸鲜隹铐棸雌趧澣胴斦魰r，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

　?。ò耍┍究颇繎?yīng)設(shè)置“收入戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“收入戶存款日記賬”，定期與“銀行對帳單”核對，編制“銀行收入戶存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

　　（九）本科目月末余額必須按規(guī)定劃入財政專戶，劃轉(zhuǎn)后，本科目月末無余額。

　　第103號科目　支出戶存款　　

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金結(jié)算過程中發(fā)生的銀行支出戶款項。

　?。ǘ┲С鰬舫邮肇斦芨兜馁Y金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┙邮肇斦魮芨兜馁Y金，在收到款項時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。

　?。ㄋ模┲Ц豆ｋU基金支出款項，借記“醫(yī)療費支出”“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補助金支出”、“護理費支出”、“喪葬補助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補助金支出”、“殘疾輔助器具費支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”、“其他費用支出”科目等，貸記本科目。

　　（五）收到支出戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。劃撥支出戶利息收入到財政專戶，借記“財政專戶存款”科目。貸記本科目。

　　（六）上解上級經(jīng)辦機構(gòu)或下?lián)芟录壗?jīng)辦機構(gòu)工傷保險基金，借記“上解上級支出”、“補助下級支出”貸記本科目。

　?。ㄆ撸┍究颇繎?yīng)按開戶銀行設(shè)置“支出戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“支出戶存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對。月份終了，賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應(yīng)按月編制，支出戶存款余額調(diào)節(jié)表“調(diào)節(jié)相符。

　　（八）本科目期末借方余額，反映支出戶的款項。

　　第104號科目　財政專戶存款本科目核算工傷保險基金存入國有商業(yè)銀行財政專戶的款項

　?。ㄒ唬┌匆?guī)定將收入戶資金轉(zhuǎn)入財政專戶時，借記本科目，貸記“收入戶存款”科目。

　?。ǘ┯韶斦粝蛑С鰬魮苋氲馁Y金，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按開戶銀行設(shè)置“財政專戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)財政部門轉(zhuǎn)來的財政專戶繳撥憑證和加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！柏斦舸婵钊沼涃~”應(yīng)定期與財政部門核對。月份終了，賬面結(jié)余與財政部門對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應(yīng)按月編制“財政專戶存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　?。ㄋ模┍究颇科谀┙璺接囝~，反映財政專戶的款項。

　　第111號科目　暫付款

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金收支活動中形成的各種暫付款項。

　?。ǘ┌l(fā)生工傷保險金暫付款時，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。收回款項時借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)按暫付款項種類和對方單位設(shè)置明細(xì)賬。

　　（四）本科目期末借方余額，反映尚未收回的暫付款。

　　第121號科目　債券投資

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定用工傷保險基金購買的國家債券。

　　（二）按規(guī)定用工傷保險基金購買國家債券，按實際支付的價款，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按實際收到的金額，借記“財政專戶存款”科目，按債券賬面價值，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。

　　（三）本科目應(yīng)按國家債券的種類設(shè)置明細(xì)賬。

　　（四）本科目期末借方余額，反映持有的債券投資價值。

　　第201號科目　臨時借款

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂銥榻鉀Q工傷保險基金周轉(zhuǎn)困難而臨時借入款項。

　　（二）市里借入款項時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。區(qū)里借入款項時，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按債權(quán)人的設(shè)置明細(xì)賬。

　?。ㄋ模┍究颇科谀┵J方余額，反映尚未歸還的臨時借款。

　　第211號科目　暫收款

　　（一）本科目核算工傷保險基金收支活動形成的各種暫收款。

　　（二）發(fā)生工傷保險金暫收款時，借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。支付時借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。

　　（三）本科目應(yīng)按暫收款種類和對方單位設(shè)置明細(xì)賬。

　　（四）本科目期末貸方余額，反映尚未償付的暫收款項。

　　第301號科目　工傷保險基金

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

　?。ǘ┢谀瑧?yīng)將“工傷保險費收入”、“利息收入”、“財政補貼收入”、“上級補助收入”、“下級上解收入”、“滯納金收入”、“捐贈收入”、“其他收入”、科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記“工傷保險費收入”、“利息收入”、“財政補貼收入”、“上級補助收入”、“下級下解收入”、“滯納金收入”、“捐贈收入”、“其他收入”科目，貸記本科目。將“醫(yī)療費支出”、“定期傷殘撫恤金支出”“一次性傷殘補助金支出”、“喪葬補助金支出”、“護理費支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補助金支出”“殘疾輔助器具費支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”、轉(zhuǎn)移支出、“補助下級支出”、“上解上級支出”、“其他支出”科目借方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“醫(yī)療費支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補助金支出”、“喪葬補助金支出”、“護理費支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補助金支出”“殘疾輔助器具費支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”、“其他支出”科目。

　?。ㄈ┍究颇科谀┵J方余額，反映歷年積存的工傷失業(yè)保險基金結(jié)余。

　　第401號科目工傷保險費收入

　　（一）本科目核算收到的由繳費單位按工傷保險費率繳納工傷保險費。

　?。ǘ┦盏焦ｋU費時，借記“收入戶存款”、“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按對方單位的經(jīng)濟類型設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第402號科目　利息收入

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂阌霉ｋU基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

　?。ǘ┦盏姐y行轉(zhuǎn)來的財政專戶、收入戶和支出戶利息，借記“財政專戶存款”、“收入戶存款”和“支出戶存款”科目，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第403號科目　政府補貼收入

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂阌鲇刑卮蠊鹿实忍厥馇闆r，收到的由政府撥付的工傷保險基金補貼。

　?。ǘ┦盏秸a貼時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入，“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第404號科目　捐贈收入

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金的捐贈收入。

　　（二）收到捐贈收入時，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“捐贈收入”科目，貸記“工傷保險基金”科目。本科目應(yīng)無余額。

　　第405號科目　上級補助收入

　　（一）本科目核算由上級經(jīng)辦機構(gòu)撥入的工傷保險基金。

　　（二）收到上級經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿墓ｋU基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)按撥款種類設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第406號科目　下級上解收入

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂阌上录壗?jīng)辦機構(gòu)上解的工傷保險基金。

　?。ǘ┦盏较录壗?jīng)辦機構(gòu)上解的工傷保險基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)按上解的款項設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第407號科目　滯納金收入

　　（一）本科目核算工傷保險基金的滯納金。滯納金是指因繳費單位拖欠繳納工傷保險費而按規(guī)定收取的滯納金。

　?。ǘ┦盏綔{金時，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

　　（三）本科目應(yīng)按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第409號科目　其他收入

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂愎ｋU基金的其他收入。

　?。ǘ┦盏狡渌杖霑r，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

　?。ㄈ┢谀瑧?yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“其他收入”科目，貸記“工傷保險基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第501號科目　醫(yī)療費支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工所發(fā)生的掛號費、診療費、住院費、醫(yī)療費、藥費。

　?。ǘ┌匆?guī)定支出的傷殘級別的工傷，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第502號科目　定期傷殘撫恤金支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。

　?。ǘ┌匆?guī)定支付的定期傷殘撫恤金支出，借記“定期傷殘撫恤金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀瑧?yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”，科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第503號科目　一次性傷殘補助金支出

　　（一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險待遇。

　?。ǘ┌匆?guī)定支付的一次性傷殘補助金，借記“一次性傷殘補助金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”，科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第504號科目　護理費支出

　　（一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到護理等級的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險待遇。

　?。ǘ┌匆?guī)定支付的護理費，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第505號科目　喪葬補助金支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補助金。

　　（二）按規(guī)定支付的喪葬補助金支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第506號科目　供養(yǎng)親屬撫恤金支出

　　（一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。

　　（二）按規(guī)定支付的供養(yǎng)親屬的撫恤金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第507號科目　一次性工亡補助金支出

　　（一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補助金。

　　（二）按規(guī)定支付的一次工亡補助金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按因工死亡職工和傷殘四級以上職工設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第508號科目　殘疾輔助器具費支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動鑒定委員會批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費用。

　　（二）按規(guī)定支付的殘疾輔助器具費，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

　　（三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀瑧?yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。

　　第509號科目　工傷職業(yè)康復(fù)費支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂惆匆?guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費用。

　?。ǘ┌匆?guī)定支付的工傷職業(yè)康復(fù)費，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀瑧?yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。

　　第512號科目　補助下級支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂闵霞壗?jīng)辦機構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機構(gòu)的補助支出。

　?。ǘ芨督o下級經(jīng)辦機構(gòu)的工傷保險基金，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”，貸記“財政專戶存款”，然后將基金從支出戶撥入下級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

　　（三）本科目按對方單位設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第513號科目　上解上級支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂阆录壗?jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的支出。

　?。ǘ┥辖馍霞壗?jīng)辦機構(gòu)的工傷保險金，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目，然后將基金從支出戶撥入上級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

　?。ㄈ┍究颇繎?yīng)按上解款項設(shè)置明細(xì)科目。

　?。ㄋ模┢谀?，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　第519號科目　其他支出

　?。ㄒ唬┍究颇亢怂阒Ц督o工傷職工以上不含的其他支出。

　?。ǘ┌匆?guī)定支付的工傷職工其他支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

　　（三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

　　（四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險基金”科目，借記“工傷保險基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。

　　附件3：資產(chǎn)負(fù)債表（略）

　　附件4：會計報表編制說明

　　一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　?。ㄒ唬┍颈矸从彻ｋU基金在月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債及基金結(jié)存的情況。該表以報告式排列，分“年初數(shù)”和期末數(shù)兩欄，會計等式為資產(chǎn)＝負(fù)債＋基金。

　　（二）本表“年初數(shù)”欄各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上期末本表，“期末數(shù)”所列數(shù)字填列。

　?。ㄈ┍颈砀黜椖康膬?nèi)容和填列方法：

　　1、“現(xiàn)金”項目，反映工傷保險基金庫存現(xiàn)金余額。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目期末余額填列。

　　2、“支出戶存款”項目，反映支出戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“支出戶存款”科目期末余額填列。

　　3、“財政專戶存款”項目，反映財政專戶存款余額。本項目應(yīng)根據(jù)“財政專戶存款”科目期末余額填列。

　　4、“暫付款”項目，反映尚未收回的暫付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫付款”科目期末余額填列。

　　5、“債券投資”項目，反映持有的債券投資的價值。本項目應(yīng)根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。

　　6、“臨時借款”項目，反映尚未歸還的臨時借款。本項目應(yīng)根據(jù)“臨時借款”科目期末余額填列。

　　7、“暫收款”項目，反映尚未償付的暫收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“暫收款”科目期末余額填列。

　　8、“工傷保險基金”項目，反映截止到本期末止歷年積存的工傷保險基金結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“工傷保險基金”科目期末余額填列。在采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)基金結(jié)余的情況下，由于月末不結(jié)轉(zhuǎn)收支類科目余額，“工傷保險基金”項目應(yīng)根據(jù)當(dāng)期“工傷保險基金收支表”中“工傷保險基金結(jié)余”項目的“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額，加上資產(chǎn)負(fù)債表“工傷保險基金”項目“年初數(shù)”欄數(shù)額計算填列。

　　二、工傷保險基金收支表的編制

　?。ㄒ唬┍颈硎欠从彻ｋU基金在一定期間內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況的報表。

　　（二）本表分“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄分別反映各項目的本月和本年收入、支出及其結(jié)余情況。

　　（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及填列方法：

　　1、“工傷保險費收入”項目，反映收到的由繳費單位按繳費基數(shù)的一定比例繳納的工傷保險費。本項目應(yīng)根據(jù)工傷保險費收入“科目貸方發(fā)生額填列。

　　2、“利息收入”項目，反映用工傷保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　3、“政府補貼收入”項目，反映收到的上級財政部門給予工傷保險基金的補貼。本項目應(yīng)根據(jù)“政府補貼收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　4、“捐贈收入”項目，反映社會團體、個人為工傷保險捐贈的各項捐款。本項目應(yīng)根據(jù)“捐贈收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　5、“上級補助收入”項目，反映由上級經(jīng)辦機構(gòu)撥入的工傷保險基金。本項目應(yīng)根據(jù)“上級補助收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　6、“下級上解收入”項目，反映由下級經(jīng)辦機構(gòu)上解的工傷保險基金。本項目應(yīng)根據(jù)“下級上解收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　7、“滯納金收入”項目，反映因繳費單位拖欠繳納工傷保險費而按規(guī)定收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“滯納金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　8、“其他收入”項目，反映經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。

　　9、“醫(yī)療費支出”反映按規(guī)定支付給在經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工所發(fā)生的掛號費、診療費、住院費、醫(yī)療費。本項目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療費支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　10、“定期傷殘撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。本項目應(yīng)根據(jù)“定期傷殘撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　11、“一次性傷殘補助金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到傷殘級別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險待遇。本項目應(yīng)根據(jù)“一次性傷殘補助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　12、“護理費支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過勞動鑒定達到護理等級的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險待遇。本項目應(yīng)根據(jù)“護理費支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　13、“喪葬補助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補助金。本項目應(yīng)根據(jù)“喪葬補助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　14、“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。本項目應(yīng)根據(jù)“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　15、“一次性工亡補助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補助金。本項目應(yīng)根據(jù)“一次性工亡補助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　16、“殘疾輔助器具費支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動鑒定委員會批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“殘疾輔助器具費支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　17、“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“工傷職業(yè)康復(fù)費支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　18、“補助下級支出”項目，反映經(jīng)辦機構(gòu)撥付下級經(jīng)辦機構(gòu)的補助支出。本項目應(yīng)根據(jù)“補助下級支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　19、“上解上級支出”項目，反映經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“上解上級支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　20、“其他支出”反映按規(guī)定支付給工傷職工以上不含的其他支出。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列。

　　21、“工傷保險基金”項目，反映本期工傷保險基金的各項收入減去各項支出后的結(jié)余。本項目等于工傷保險基金收入減去工傷保險基金支出。

　?。ㄋ模┍韮?nèi)各項目關(guān)系工傷保險基金收入＝工傷保險費收入＋利息收入＋政府補貼收入＋捐贈收入＋上級補助收入＋下級上解收入＋滯納金收入＋其他收入工傷保險基金支出＝醫(yī)療費支出＋定期傷殘撫恤金支出＋一次性傷殘補助金支出＋喪葬補助金支出＋護理費支出＋供養(yǎng)親屬撫恤金支出＋一次性工亡補助金支出＋殘疾輔助器具費支出＋工傷職業(yè)康復(fù)費支出＋補助下級支出＋上解上級支出＋其他支出；

　　工傷保險基金＝工傷保險基金收入－工傷保險基金支出