市財政局各業(yè)務(wù)處室、各區(qū)縣財政局：

　　現(xiàn)將財政部財預(yù)字[1998]86號關(guān)于印發(fā)《財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理規(guī)定》的通知轉(zhuǎn)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理規(guī)定

（財預(yù)字[1998]86號　一九九八年三月十七日）

　　第一條　為了加強財政周轉(zhuǎn)金管理，準(zhǔn)確反映財政周轉(zhuǎn)金規(guī)模，嚴格控制并妥善解決財政周轉(zhuǎn)金呆帳問題，制定本規(guī)定。

　　第二條　各級財政部門設(shè)置并負責(zé)管理的各種財政周轉(zhuǎn)金形成的呆帳，按本規(guī)定進行處理。

　　第三條　凡屬下列情況，不能收回的財政周轉(zhuǎn)金，列入呆帳處理：

　?。ㄒ唬┙杩钊艘婪ㄐ嫫飘a(chǎn)，以其財產(chǎn)清償后未能還清的財政周轉(zhuǎn)金；

　?。ǘ┙杩钊艘蛟馐苤卮笞匀粸?zāi)害或意外事故等不可抗力的影響，不能獲得保險補償，或在保險補償、抵押財產(chǎn)變價后，仍無力歸還的全部或部分財政周轉(zhuǎn)金；

　?。ㄈ┦車液暧^經(jīng)濟政策調(diào)整等因素的影響，逾期未還須專案報經(jīng)批準(zhǔn)處理的財政周轉(zhuǎn)金。

　　第四條　凡不符合本規(guī)定第三條所列內(nèi)容未收回的財政周轉(zhuǎn)金，不得列入呆帳處理。

　　第五條　財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理，按照“誰審定項目，誰承擔(dān)處理責(zé)任”的原則辦理。

　　第六條　財政周轉(zhuǎn)金呆帳的處理程序：

　?。ㄒ唬┙杩钊艘罁?jù)本規(guī)定，對需列入呆帳處理的財政周轉(zhuǎn)金，向經(jīng)辦周轉(zhuǎn)金借款的部門提出申請，并附相關(guān)法律文書及證明材料；

　?。ǘ┙?jīng)辦周轉(zhuǎn)金借款的部門對借款單位報送的申請及相關(guān)材料，應(yīng)認真審核，提出處理建議，逐級上報審定借款的財政部門；

　?。ㄈ彾ń杩畹呢斦块T對報送的相關(guān)材料，應(yīng)嚴格審查并根據(jù)需要進行調(diào)查核實，或委托財政監(jiān)督部門進行調(diào)查核實，集體研究提出處理意見，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，列入呆帳進行核銷處理；

　?。ㄋ模┌凑肇斦苻D(zhuǎn)金的歸屬權(quán)限，中央財政周轉(zhuǎn)金呆帳的核銷，由財政部審批；地方財政周轉(zhuǎn)金呆帳的核銷，由地方各級財政部門或報同級人民政府審批；

　?。ㄎ澹?jīng)批準(zhǔn)后列入呆帳處理的財政周轉(zhuǎn)金，審定借款的財政部門應(yīng)以正式文件方式通知經(jīng)辦周轉(zhuǎn)金借款的部門和借款單位，并報同級監(jiān)督部門備案。

　　第七條　經(jīng)批準(zhǔn)列入呆帳的財政周轉(zhuǎn)金，除直接核銷外，可根據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，并結(jié)合實際情況，采取轉(zhuǎn)作國家資本金等方式進行處理。

　　第八條　各級財政部門應(yīng)嚴格按照財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理程序辦理，并將本級財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理結(jié)果報送上一級財政部門備案。

　　第九條　財政周轉(zhuǎn)金呆帳的會計處理，按照《財政總預(yù)算會計制度》的規(guī)定辦理。

　　第十條　各級財政部門必須加強對財政周轉(zhuǎn)金呆帳的管理，建立嚴密、科學(xué)的監(jiān)督制約機制，增加呆帳管理的透明度，接受審計監(jiān)督。

　　第十一條　對有弄虛作假，偽造呆帳、變相縮小財政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模等行為的，應(yīng)責(zé)令糾正并作如下處罰：

　?。ㄒ唬┰谝欢〞r期內(nèi)停止發(fā)放財政周轉(zhuǎn)金貸款；

　?。ǘ┎坏煤藴p財政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模；

　?。ㄈσ院竽甓刃略鲐斦苻D(zhuǎn)金實行控制；

　?。ㄋ模`反本規(guī)定負有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任。

　　第十二條　本規(guī)定由財政部負責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市可根據(jù)本規(guī)定，制定具體實施辦法，并報財政部備案。

　　第十三條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年7月發(fā)布的《財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理暫行規(guī)定》同時廢止，其他有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。