法規(guī)庫(kù)

北京市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的通知

京財(cái)綜[1998]233號(hào)

頒布時(shí)間:1998-03-25 00:00:00.000 發(fā)文單位:北京市財(cái)政局

  各區(qū)縣財(cái)政局、證券公司、證券登記公司、證券交易中心、在京各證券營(yíng)業(yè)部、為了更好地開展我市對(duì)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,現(xiàn)將財(cái)政財(cái)國(guó)債字(1998)7號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)地方證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的通知》文件轉(zhuǎn)發(fā)你們,各證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照該文件的有關(guān)精神,配合市財(cái)政局做好對(duì)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。

  附:財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的通知(財(cái)國(guó)債字[1998]7號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局):

  隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和金融市場(chǎng)的發(fā)展,證券業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)具有一定規(guī)模和自身特點(diǎn)的相對(duì)獨(dú)立的行業(yè)。為維護(hù)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)國(guó)家、證券機(jī)構(gòu)和投資者的利益,各級(jí)財(cái)政部門必須對(duì)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)國(guó)發(fā)[1997]9號(hào)的要求,為了加強(qiáng)對(duì)地方證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,規(guī)范其財(cái)務(wù)行為,以保證證券市場(chǎng)健康有序地發(fā)展,現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下:

  一、地方各級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)國(guó)債字[1997]5號(hào)的要求,明確各級(jí)財(cái)政部門國(guó)債管理工作職能,配備專門人員,按照財(cái)商字[1997]50號(hào)劃分的范圍,負(fù)責(zé)對(duì)地方性的證券公司、證券交易中心、證券登記公司以及財(cái)政國(guó)債中介機(jī)構(gòu)等證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。

  二、證券機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)實(shí)行屬地管理,即由分支機(jī)構(gòu)所在地的同級(jí)主管財(cái)政部門依分支機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)及其主管財(cái)政機(jī)關(guān)的管理要求實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。

  三、各地財(cái)政部門對(duì)證券機(jī)構(gòu)的監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則:政企職責(zé)分開,充分落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)自主權(quán),提高其經(jīng)營(yíng)管理水平;嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依法實(shí)施監(jiān)管,維護(hù)國(guó)有權(quán)益,防止國(guó)家收入流失;企業(yè)外部財(cái)務(wù)監(jiān)管、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)約束相結(jié)合。

  四、各地財(cái)政部門要建立地方證券機(jī)構(gòu)的財(cái)政登記制度,要求登記的機(jī)構(gòu)戶數(shù)齊全,數(shù)字資料準(zhǔn)確。

  五、各地財(cái)政部門要嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》以及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定對(duì)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行使檢查監(jiān)督和有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)。財(cái)政國(guó)債中介機(jī)構(gòu)暫比照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

  六、各地財(cái)政部門對(duì)證券機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),重點(diǎn)是以下幾個(gè)方面:

  1.檢查證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算程序是否符合有關(guān)的財(cái)會(huì)制度以及財(cái)政部的其他有關(guān)規(guī)定。

  2.督促證券機(jī)構(gòu)制定和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高財(cái)務(wù)管理水平,把各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)納入法制化、規(guī)范化的軌道。

  3.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)消費(fèi)性資金的使用。證券機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,要本著節(jié)約精簡(jiǎn)的原則合理安排各項(xiàng)支出。

  4.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資。證券機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資要做好可行性研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,重大投資項(xiàng)目應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)審批。

  5.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)。證券機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)、收入費(fèi)用的核算以及管理機(jī)構(gòu)和人員的經(jīng)費(fèi)開支等,要分帳管理,獨(dú)立核算。

  6.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)資金的調(diào)度。證券機(jī)構(gòu)要建立資金調(diào)度的內(nèi)部控制制度,確保資金調(diào)度的安全。證券機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行帳戶必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案,對(duì)無(wú)有效合同、合法憑證和合規(guī)手續(xù)的,不得對(duì)外支付現(xiàn)金(包括支票、匯票等)。

  7.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用的核算。證券機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用,建立健全內(nèi)部成本控制制度,嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。

  8.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)處置。對(duì)證券機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失、壞帳損失、被盜損失以及財(cái)產(chǎn)擔(dān)保損失等,必須建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。證券機(jī)構(gòu)對(duì)外投資中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,要建立嚴(yán)格的評(píng)估和報(bào)批制度。

  9.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配。證券機(jī)構(gòu)依法交納所得稅后的利潤(rùn),必須按規(guī)定分配。公益金可以用于職工集體福利設(shè)施支出,但不得發(fā)放給職工個(gè)人,也不得超支使用。

  10.監(jiān)督檢查證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告。證券機(jī)構(gòu)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告,有關(guān)重大事項(xiàng)必須在財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書中予以披露。

  七、各地財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定,對(duì)地方證券機(jī)構(gòu)的以下財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。

  1.證券機(jī)構(gòu)壞帳準(zhǔn)備金的提取必須嚴(yán)格按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,機(jī)構(gòu)壞帳必須按規(guī)定經(jīng)同級(jí)主管財(cái)政部門審核后核銷。

  2.審批非常損失。證券機(jī)構(gòu)因不可抗拒的因素(如自然災(zāi)害)造成的損失,確屬損失嚴(yán)重,機(jī)構(gòu)無(wú)法彌補(bǔ)的凈損失,由主管財(cái)政部門審查核實(shí),列營(yíng)業(yè)外支出。

  3.審查確定固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和作廢。證券機(jī)構(gòu)根據(jù)核定的權(quán)限,對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和作廢進(jìn)行認(rèn)真審查,報(bào)主管財(cái)政部門確認(rèn),列營(yíng)業(yè)外支出。

  八、證券機(jī)構(gòu)要按照有次規(guī)定編制決算報(bào)告,股份制證券機(jī)構(gòu)的決算報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)主管財(cái)政部門備案,國(guó)有全資證券機(jī)構(gòu)的決算報(bào)告要報(bào)主管財(cái)政部門審批。

  九、各地財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格履行以下職責(zé):

  1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)監(jiān)管要求,監(jiān)督證券機(jī)構(gòu)正確執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

  2.在對(duì)證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督的過(guò)程中,要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題,切實(shí)提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性。

  3.負(fù)責(zé)做好證券機(jī)構(gòu)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)和年度決算報(bào)表的收集、匯總和上報(bào)工作,有關(guān)辦法另行下達(dá)。

  4.在對(duì)地方證券業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中,要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,不得干預(yù)證券機(jī)構(gòu)的自主權(quán),不得泄露證券機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密,不得以任何方式向證券機(jī)構(gòu)索取費(fèi)用和報(bào)酬。

  十、各地財(cái)政部門要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)監(jiān)督作用。為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確,可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

  十一、各地可以根據(jù)本通知的精神,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,制定具體辦法和措施,以加強(qiáng)證券機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

  十二、本通知自發(fā)文之日起實(shí)施。

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