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北京市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)貸國債資金預(yù)算管理問題的通知

京財(cái)預(yù)[1998]1233號

頒布時(shí)間：1998-10-14 00:00:00.000　發(fā)文單位：北京市財(cái)政局

各區(qū)、縣財(cái)政局：

　　根據(jù)財(cái)政部財(cái)預(yù)字[1998]283號《關(guān)于增發(fā)國債預(yù)算管理問題的通知》精神，現(xiàn)結(jié)合我市情況，就有關(guān)轉(zhuǎn)貸國債資金預(yù)算管理問題規(guī)定如下：

　　一、關(guān)于預(yù)算科目在《1998年政府預(yù)算收支科目》“一般預(yù)算支出科目”第61類增設(shè)6115款“增發(fā)國債支出”。本款下設(shè)611501“增發(fā)國債安排支出”項(xiàng)級科目，用于反映用轉(zhuǎn)貸國債安排的支出。

　　二、關(guān)于資金管理有轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的財(cái)政部門應(yīng)在國有商業(yè)銀行（指工、農(nóng)、中、建行）及分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專戶，凡轉(zhuǎn)貸國債資金，一律通過專戶辦理，專戶國債資金的利息收入作為還本付息的資金來源。

　　三、關(guān)于總會(huì)計(jì)核算及科目使用

    （一）財(cái)政部門收到轉(zhuǎn)貸國債資金（指不列入預(yù)算部分）時(shí)，按收到數(shù)借記“其他財(cái)政存款”；貸記“與上級往來”。

　　財(cái)政部門用轉(zhuǎn)貸國債安排支出時(shí)，借記“暫付款”；貸記“其他財(cái)政存款”。

　　（二）列入預(yù)算部分的國債資金，按“補(bǔ)助收入”資金核算。收到國債資金時(shí)，借記“國庫存款”；貸記“補(bǔ)助收入”。安排支出時(shí)，借記“一般預(yù)算支出——增發(fā)國債支出”；貸記“國庫存款”。

　　有關(guān)轉(zhuǎn)貸國債資金還本付息的帳務(wù)處理另行通知。

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