現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)城市公用企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　關(guān)于加強(qiáng)城市公用企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法為了加強(qiáng)對(duì)城市公用企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支，降低虧損，提高補(bǔ)貼資金的使用效率，根據(jù)《兩則》要求并結(jié)合我市實(shí)際情況，現(xiàn)就企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)制度、政策，重申和補(bǔ)充規(guī)定如下：

　　一、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和京財(cái)工（1994）1591號(hào)文件規(guī)定的要求，建立、健全內(nèi)部核算規(guī)程及管理辦法，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

　　二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部的費(fèi)用目標(biāo)管理辦法，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的增長(zhǎng)。生產(chǎn)性費(fèi)用剔除事業(yè)發(fā)展及價(jià)格因素外，不得高于上年水平。非生產(chǎn)性費(fèi)用原則上也不得突破上年水平，力爭(zhēng)有所壓縮。

　　企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)基層單位費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。對(duì)超計(jì)劃的，要分析原因，采取措施進(jìn)行壓縮，并要與獎(jiǎng)罰掛鉤。

　　三、規(guī)范以下若干費(fèi)用的開支。

　?。ㄒ唬﹦诒ＹM(fèi)用：企業(yè)應(yīng)在每年第一季度提出本單位勞保費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大范圍，不準(zhǔn)把勞保轉(zhuǎn)為福利。因特殊情況需要調(diào)整的，要報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，自行提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍的，要及時(shí)糾正，由此增加的虧損，財(cái)政不予補(bǔ)貼，企業(yè)不許掛帳。

　?。ǘ┱`餐費(fèi)（工作餐）：企業(yè)應(yīng)按照市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，并嚴(yán)格控制適用人員范圍。個(gè)別企業(yè)（或企業(yè)內(nèi)部個(gè)別工種），確需提高誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)超出核定的標(biāo)準(zhǔn)或范圍發(fā)放的，財(cái)政部門在決算中要予以剔除，不予補(bǔ)貼。

　?。ㄈ┎盥觅M(fèi)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局京財(cái)工（95）2299號(hào)文件精神，按科學(xué)、合理、節(jié)約的原則，制定內(nèi)部差旅費(fèi)管理辦法，并加強(qiáng)管理。

　?。ㄋ模I(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的列支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制，節(jié)約支出，不得突破；同時(shí)，要建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和職代會(huì)報(bào)告制度。

　?。ㄎ澹┕?huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、宣傳經(jīng)費(fèi)：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的工資總額口徑、比例提取（或掌握列支），并保證?？顚Ｓ谩?/p>

　?。┞毠じ＠M(fèi)：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍提取和掌握使用，原則上不許超支。

　　（七）住房公積金：企業(yè)應(yīng)按市財(cái)政局批復(fù)的當(dāng)年列支數(shù)，在管理費(fèi)用中列支住房公積金，不得多列。

　?。ò耍┩诵萁y(tǒng)籌、失業(yè)保險(xiǎn)、大病醫(yī)療統(tǒng)籌：企業(yè)應(yīng)按規(guī)定比例提取上述費(fèi)用，并做到及時(shí)足額繳付。

　?。ň牛╊A(yù)提費(fèi)用：需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)提出具體意見(jiàn)報(bào)主管財(cái)政部門備案?！邦A(yù)提費(fèi)用”年末一般應(yīng)無(wú)余額，確需保留余額的，需在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告中予以說(shuō)明。

　?。ㄊ┬姓k公費(fèi)用：企業(yè)對(duì)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)等要本著節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，進(jìn)行壓縮。企業(yè)應(yīng)將各項(xiàng)非生產(chǎn)性費(fèi)用作為單項(xiàng)考核指標(biāo)分解到各基層單位，實(shí)行費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制。

　　四、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)目錄。同時(shí)要嚴(yán)格按照行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定的計(jì)提折舊范圍和批準(zhǔn)年限計(jì)提折舊。

　　企業(yè)折舊資金應(yīng)分類提取，分類使用，并設(shè)置折舊資金備查帳戶。企業(yè)要合理劃分生產(chǎn)用折舊和非生產(chǎn)用折舊的界線，從嚴(yán)控制非生產(chǎn)用折舊資金的使用規(guī)模和用途。對(duì)非生產(chǎn)用折舊擠占生產(chǎn)用折舊資金的，要限期糾正，財(cái)政要相應(yīng)核減下年度的補(bǔ)貼。

　　企業(yè)應(yīng)將折舊資金年度使用計(jì)劃報(bào)總公司（局）審批，經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度終了后，應(yīng)將實(shí)際使用情況上報(bào)總公司（局）、市財(cái)政局。

　　五、嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)更新和大修理的界限，不得將資本性支出侵占當(dāng)期成本、費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)在每年第一季度將修理支出計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局、總公司（局）共同審批。年度內(nèi)企業(yè)不得隨意調(diào)整修理支出計(jì)劃，如確需調(diào)整的，需報(bào)上述部門審批。年度終了，企業(yè)將實(shí)際支出情況連同每個(gè)大修理項(xiàng)目的預(yù)、決算報(bào)告，報(bào)市財(cái)政局、總公司（局）審核。

　　在核定的修理支出計(jì)劃之內(nèi)，企業(yè)應(yīng)本著從緊的原則，節(jié)約使用，不斷提高資金的使用效率。對(duì)將資本性更新資金支出轉(zhuǎn)化為費(fèi)用性修理費(fèi)支出的金額，年內(nèi)核減修理支出計(jì)劃指標(biāo)。

　　六、企業(yè)要?jiǎng)澢迦a(chǎn)與主業(yè)的核算關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)管理，要及時(shí)足額收取投資收益，不得長(zhǎng)期在體外循環(huán)。按照京財(cái)工（1995）1189號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，屬于用投資方式興辦企業(yè)（三產(chǎn)）的需報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

　　七、財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支及補(bǔ)貼資金使用情況要定期進(jìn)行檢查和委托審計(jì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行不定期檢查。如發(fā)現(xiàn)有截留收入、擠占成本費(fèi)用等違反財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定，致使年度虧損不實(shí)和弄虛作假套取補(bǔ)貼的除要求企業(yè)限期調(diào)整帳務(wù)外，因此減虧的部分不得參與減虧分成。

　　本辦法自文到之日起執(zhí)行。