市屬各衛(wèi)生機構、各區(qū)縣財政局、衛(wèi)生局：

　　為進一步規(guī)范和加強衛(wèi)生機構的會計核算工作，根據(jù)財政部《關于發(fā)布〈事業(yè)單位會計制度〉的通知》（財預字〔1997〕288號）的規(guī)定，現(xiàn)決定自1999年10月1日起，我市衛(wèi)生機構執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》，衛(wèi)生部和財政部1988年制定的《醫(yī)院會計制度（試行）》同時廢止。

　　為確?！妒聵I(yè)單位會計制度》在衛(wèi)生機構的順利實施，我們結合北京市的具體情況，制定了《衛(wèi)生機構新舊會計制度銜接有關調帳問題的處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請一并遵照執(zhí)行。

　　新制度在執(zhí)行中有何問題，請及時函告市財政局和市衛(wèi)生局。

　　附件：衛(wèi)生機構新舊會計制度銜接有關調帳問題的處理規(guī)定各衛(wèi)生機構請認真作好新舊會計制度的銜接工作?？砂慈缦路椒ńY清舊帳：

　　1．“固定基金”、“現(xiàn)金”科目新制度對以上兩個科目的設置和核算內容不變，可沿用舊帳。

　　2．“銀行存款”、“專項存款”科目新制度將此兩個科目合并。調帳時，將這兩個科目的余額合并轉入“銀行存款”科目。

　　3．“固定資產(chǎn)”科目新制度保留此科目，但其分類從8類變?yōu)?類。由于新財務制度中固定資產(chǎn)價值標準的提高而導致的固定資產(chǎn)的減少，調帳時采取先轉帳后調整的原則，將原科目的余額全部轉入，同時將明細科目從8類變?yōu)?類。

　　4．“待處理固定資產(chǎn)盤虧”、“待處理流動資產(chǎn)盤虧”、“待處理固定資產(chǎn)盤盈”、“待處理流動資產(chǎn)盤盈”科目新制度取消上述四個科目。調帳時，各單位需將原科目余額查明原因，報單位領導審批后，及時處理或轉入相應科目。

　　5．“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”、“專項物資”、“在加工材料”、“藥品進銷差價”科目新制度將上述六個科目合并為“材料”科目。調帳時，應將六個科目余額合并轉入“材料”科目，并記入相應的明細科目。其中，“低值易耗品”科目只結轉“在庫”部分，“在用”和“攤銷”相抵后的差額沖減“事業(yè)基金”。

　　6．“藥庫藥品”、“藥房藥品”科目新制度取消此兩個科目。調帳時，將兩個科目余額合并轉入“材料”科目，并記入相應的明細科目。其中，“藥庫藥品”改為零售價，零售價與原帳面進價的差額計入“材料——藥品進銷差價”明細科目。

　　7．“醫(yī)療應收款”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“應收帳款”科目。其中，“在院病人醫(yī)藥費”明細科目余額轉入“應收帳款——應收在院病人醫(yī)藥費”科目：“出院病人欠費”和“門診病人欠費”兩個明細科目余額合并轉入“應收帳款——應收醫(yī)療款”科目。

　　8．“其他應收款”、“專項應收款”科目新制度將此兩個科目合并為“其他應收款”科目。調帳時，將此兩個科目余額合并轉入“其他應收款”科目。其中，有對外投資的，調帳時轉入“對外投資”科目。

　　9．“有價證券”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“對外投資”科目。

　　10．“醫(yī)療預收款”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“預收帳款——預收醫(yī)療款”科目。

　　11．“其他應付款”、“專項應付款”科目新制度將此兩個科目合并為“其他應付款”科目。調帳時，將此兩個科目余額合并轉入“其他應付款”科目。其中，屬于應付帳款性質的，轉入“應付帳款”科目。

　　12．“預提費用”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“其他應付款”科目。

　　13．“待攤費用”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“事業(yè)支出”科目。

　　14．“專項借款”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“借入款項”科目。

　　15．“周轉金”和“結轉病人欠費”科目新制度取消此兩個科目。調帳時，將此兩個科目余額轉入“事業(yè)基金”科目。

　　16．“專用基金”科目新制度將此科目分解設置為“事業(yè)基金”和“專用基金”兩個科目。調帳時，將此科目中“事業(yè)發(fā)展基金”和“院長基金”明細科目余額合并轉入“事業(yè)基金”科目；將“一般修購基金”和“大型設備更新維護基金”明細科目余額合并轉入“專用基金——修購基金”科目；將“福利基金”、“業(yè)務醫(yī)療服務收入提成”和“職工獎勵基金”明細科目余額合并轉入“專用基金——職工福利基金”科目。

　　17．“其他專項資金”科目新制度取消此科目。調帳時，將此科目余額轉入“專用基金”科目。

　　18．“專項補助”和“專項補助支出”科目新制度取消此兩個科目。調帳時，將此兩個科目余額分別轉入“撥入?？睢焙汀皩？钪С觥笨颇?。