各區(qū)、縣財(cái)政局：

　　根據(jù)《北京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于消化本市國(guó)有糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛帳和其他不合理占用貸款實(shí)施意見(jiàn)的通知》（京政辦發(fā)〔1996〕69號(hào)）、《北京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局等部門(mén)關(guān)于完善本市糧食風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法的通知》（京政辦發(fā)〔1998〕21號(hào)）的有關(guān)精神，現(xiàn)對(duì)涉及市、區(qū)縣兩級(jí)有關(guān)糧食財(cái)政財(cái)務(wù)處理工作程序作出如下規(guī)定，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、消化糧食新掛帳財(cái)政財(cái)務(wù)工作程序。

　?。ㄒ唬┰O(shè)立專(zhuān)戶(hù)。市、城近郊區(qū)和遠(yuǎn)郊區(qū)縣財(cái)政預(yù)算處（科）分別在同級(jí)農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)“消化糧食新增財(cái)務(wù)掛帳”專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)項(xiàng)用于財(cái)政部門(mén)清理掛帳的資金往來(lái)。各區(qū)縣應(yīng)于1998年12月25日前完成專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設(shè)工作，并將專(zhuān)戶(hù)帳號(hào)上報(bào)市財(cái)政局。

　?。ǘ┚唧w工作程序。

　　1．區(qū)縣財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本級(jí)政府對(duì)糧食企業(yè)的整改方案，制定本級(jí)消化資金的籌措及掛帳消化計(jì)劃，并按照市財(cái)政下達(dá)的年度具體消化數(shù)額在年內(nèi)及時(shí)、足額消化當(dāng)年區(qū)縣應(yīng)負(fù)擔(dān)部分。

　　2．城區(qū)財(cái)政應(yīng)在每年6月30日前將當(dāng)年負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)縣消化掛帳資金全額撥付市級(jí)財(cái)政掛帳資金專(zhuān)戶(hù)（開(kāi)戶(hù)行及帳號(hào)另行通知）。

　　3．市級(jí)財(cái)政根據(jù)年初預(yù)算安排，在每年4月10日前將當(dāng)年應(yīng)負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)郊區(qū)縣掛帳資金的50％部分撥付到各遠(yuǎn)縣財(cái)政消化掛帳資金專(zhuān)戶(hù)。

　　4．遠(yuǎn)郊區(qū)縣財(cái)政在收到市級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的消化資金后，要及時(shí)下?lián)芗Z食企業(yè)，專(zhuān)項(xiàng)用于核銷(xiāo)糧食企業(yè)在農(nóng)發(fā)行的糧食掛帳戶(hù)中的糧食掛帳本金，不得挪用。

　　（三）處室職責(zé)（區(qū)縣財(cái)政局科室職責(zé)比照市級(jí)處室職責(zé)執(zhí)行）。

　　1．當(dāng)年計(jì)劃安排：商管處（科）根據(jù)市政府制定的消化掛帳原則，負(fù)責(zé)提出當(dāng)年消化計(jì)劃；預(yù)算處（科）根據(jù)當(dāng)年財(cái)政資金狀況，審核并確定消化計(jì)劃。

　　2．日常預(yù)算執(zhí)行管理

　　商管處（科）：負(fù)責(zé)根據(jù)年初預(yù)算安排提出撥款計(jì)劃，并開(kāi)具撥款通知單；負(fù)責(zé)按季編報(bào)“消化糧食新增財(cái)務(wù)掛帳”專(zhuān)戶(hù)資金到位及撥付情況；及時(shí)向預(yù)算處（科）、監(jiān)督檢察處（科）提供有關(guān)情況。市局商管處負(fù)責(zé)監(jiān)督各區(qū)縣糧食掛帳的消化情況，各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)于每季初10號(hào)前將上一季度專(zhuān)戶(hù)季報(bào)報(bào)到商管處（預(yù)算撥款憑證復(fù)印件附后）。每季市財(cái)政局將消化掛帳情況進(jìn)行通報(bào)。

　　預(yù)算處（科）：按年初計(jì)劃及時(shí)、足額撥付消化資金；負(fù)責(zé)提供消化掛帳專(zhuān)戶(hù)資金到位及撥付情況；定期與銀行核對(duì)帳目。

　　3．年末扣款手續(xù)。

　　商管處負(fù)責(zé)提供各區(qū)縣應(yīng)扣款情況，作為預(yù)算處與區(qū)縣結(jié)算依據(jù)。

　　對(duì)遠(yuǎn)郊區(qū)縣未按規(guī)定消化掛帳的，市財(cái)政將在結(jié)算資金中扣除（本金、利息），并直接撥付各區(qū)縣糧食企業(yè)的農(nóng)行發(fā)行掛帳戶(hù)。城近郊區(qū)未按規(guī)定上劃消化掛帳款的，市財(cái)政也將在結(jié)算資金中抵扣（本金及利息），并直接撥付市級(jí)財(cái)政掛帳專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一使用。

　　二、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的財(cái)政財(cái)務(wù)工作程序。

　?。ㄒ唬┰O(shè)立專(zhuān)戶(hù)。各區(qū)縣財(cái)政局分別在農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)項(xiàng)用于政府儲(chǔ)備糧油的利息、費(fèi)用補(bǔ)貼以及彌補(bǔ)糧食企業(yè)執(zhí)行敞開(kāi)收購(gòu)，實(shí)行保護(hù)價(jià)政策，而又不能通過(guò)順價(jià)出售的超正常庫(kù)存糧食的利息、費(fèi)用補(bǔ)貼。

　?。ǘ┚唧w工作程序。

　　1．每年年初由市財(cái)政下達(dá)各區(qū)縣財(cái)政當(dāng)年糧食風(fēng)險(xiǎn)基金最低規(guī)模指標(biāo)。區(qū)縣財(cái)政局根據(jù)本區(qū)縣實(shí)際情況安排好當(dāng)年糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的預(yù)算，不得低于市財(cái)政下達(dá)的最低規(guī)模指標(biāo)，并及時(shí)、足額將預(yù)算資金撥付專(zhuān)戶(hù)。

　　2．城近郊區(qū)財(cái)政每年分兩次將應(yīng)負(fù)擔(dān)的政府儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼資金上劃市級(jí)財(cái)政糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)，即于第二、三季度初10號(hào)前通過(guò)各區(qū)縣財(cái)政開(kāi)設(shè)的農(nóng)發(fā)行專(zhuān)戶(hù)撥付市級(jí)財(cái)政農(nóng)發(fā)行專(zhuān)戶(hù)，每次撥付補(bǔ)貼額按全年補(bǔ)貼總量的50％計(jì)算。

　　3．市級(jí)財(cái)政根據(jù)年初預(yù)算安排按季撥付儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼，即于每季初10號(hào)前將市級(jí)財(cái)政應(yīng)負(fù)擔(dān)的儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼款撥付農(nóng)發(fā)行專(zhuān)戶(hù)，并于5天內(nèi)連同收到的城近郊區(qū)上劃款一并將補(bǔ)貼款撥付市糧食局結(jié)算中心。

　　4．遠(yuǎn)郊區(qū)縣財(cái)政每年在夏秋兩季收購(gòu)結(jié)束后，即3月末和9月未將匯總本區(qū)縣糧食企業(yè)收購(gòu)保護(hù)價(jià)糧數(shù)量、品種、價(jià)格經(jīng)同級(jí)糧食部門(mén)審核蓋章后報(bào)到市財(cái)政局，作為市級(jí)撥付區(qū)縣風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)助的計(jì)算依據(jù)。

　　5．市級(jí)財(cái)政根據(jù)區(qū)縣所報(bào)實(shí)際收購(gòu)保護(hù)價(jià)糧數(shù)量，在每年4月和10月將補(bǔ)助款撥付區(qū)縣財(cái)政局風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)。

　?。ㄈ┨幨衣氊?zé)（區(qū)縣財(cái)政局科室職責(zé)比照市級(jí)處室職責(zé)執(zhí)行）。

　　1．當(dāng)年計(jì)劃安排：商管處（科）根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況，負(fù)責(zé)指出全年糧食風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)劃，下達(dá)區(qū)縣風(fēng)險(xiǎn)基金最低規(guī)模指標(biāo)；預(yù)算處（科）根據(jù)當(dāng)年財(cái)政資金狀況，審核并確定全年預(yù)算指標(biāo)。

　　2．日常預(yù)算管理。

　　商管處（科）：根據(jù)當(dāng)年預(yù)算安排，負(fù)責(zé)提出撥款計(jì)劃，開(kāi)具撥款通知單；匯總編報(bào)保護(hù)價(jià)糧收購(gòu)情況；負(fù)責(zé)按季編報(bào)“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)資金收支季報(bào)”；及時(shí)向預(yù)算處（科）、監(jiān)督檢查處（科）提供有關(guān)情況。市局商管處負(fù)責(zé)監(jiān)督各區(qū)縣糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)到位及劃款情況，并及時(shí)進(jìn)行通報(bào)反映。各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)于每季初15號(hào)前將上一季度專(zhuān)戶(hù)收支季報(bào)（預(yù)算撥款憑證復(fù)印件附后）報(bào)到商管處。（報(bào)表格式見(jiàn)京財(cái)商〔1998〕829號(hào)文件）

　　預(yù)算處（科）：按年初計(jì)劃及時(shí)、足額撥付糧食風(fēng)險(xiǎn)基金；定期與銀行核對(duì)帳目；負(fù)責(zé)提供專(zhuān)戶(hù)補(bǔ)貼到位及資金撥付情況送商管處（科）、監(jiān)督檢查處（科）。

　　3．年末扣款手續(xù)。

　　商管處負(fù)責(zé)提供各區(qū)縣專(zhuān)戶(hù)到位及上劃款匯總情況，作為預(yù)算處與各區(qū)縣結(jié)算依據(jù)。

　　對(duì)未完成當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)資金到位計(jì)劃的區(qū)縣，市級(jí)財(cái)政將在結(jié)算資金中扣除（包括由此造成的利息），并直接撥付區(qū)縣財(cái)政在農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)；對(duì)城近郊區(qū)財(cái)政未完成上劃市級(jí)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)基金款項(xiàng)的，也將在兩級(jí)結(jié)算中扣除，包括由此造成的利息匯總后一并撥付市級(jí)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)。

　　三、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金及消化掛帳資金的帳務(wù)處理

　　1．各區(qū)縣財(cái)政總會(huì)計(jì)在專(zhuān)用基金收入科目下設(shè)五個(gè)明細(xì)科目：

　?。?）糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　?。?）市補(bǔ)助糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　?。?）消化糧食掛帳款

　?。?）市撥消化糧食掛帳款

　?。?）其他收入

　　在專(zhuān)用基金支出科目下設(shè)五個(gè)明細(xì)科目：

　?。?）糧食風(fēng)險(xiǎn)基金支出

　?。?）上劃市級(jí)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　?。?）消化糧食掛帳款支出

　　（4）上劃市級(jí)消化糧食掛帳款

　?。?）其他支出

　　2．各區(qū)縣財(cái)政用預(yù)算安排的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金和消化掛帳資金分別列入國(guó)家1998年一般預(yù)算支出科目第26類(lèi)260302項(xiàng)“省級(jí)自籌糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”和2606款“糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳消化款”科目核算。

　　3．以上兩項(xiàng)資金劃撥農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行時(shí)記：

　　借：一般預(yù)算支出——省級(jí)自籌糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　　——糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳消化款

　　貸：國(guó)庫(kù)存款

　　同時(shí)記

　　借：其他財(cái)政存款

　　貸：專(zhuān)用基金收入——消化糧食掛帳款

　　——糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　　4．區(qū)縣財(cái)政上劃市財(cái)政消化掛帳款及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí)記：

　　借：專(zhuān)用基金支出——上劃市級(jí)消化掛帳款

　　上劃市級(jí)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

　　貸：其他財(cái)政存款

　　5．市級(jí)財(cái)政收到區(qū)縣上劃消化掛帳款時(shí)記

　　借：其他財(cái)政存款

　　貸：暫存款——區(qū)縣上劃消化掛帳款

　　6．市級(jí)財(cái)政下?lián)苓h(yuǎn)郊縣消化掛帳款時(shí)記

　　借：暫存款——區(qū)縣上劃消化掛帳款

　　貸：其他財(cái)政存款

　　7．遠(yuǎn)郊縣收到市財(cái)政撥付的消化掛帳款時(shí)記

　　借：其他財(cái)政存款

　　貸：專(zhuān)用基金收入－市撥糧食掛帳消化款

　　8．遠(yuǎn)郊縣財(cái)政將消化掛帳款下?lián)芷髽I(yè)時(shí)記

　　借：專(zhuān)用基金支出——掛帳消化款——XXX

　　貸：其他財(cái)政存款

　　9．各區(qū)縣財(cái)政下?lián)芷髽I(yè)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí)記

　　借：專(zhuān)用基金支出——糧食風(fēng)險(xiǎn)基金支出－XX

　　貸：其他財(cái)政存款

　　附件：新增糧食財(cái)務(wù)掛帳消化情況季報(bào)（略）