伊犁哈薩克自治州，各州、市、縣（市）人民政府，各行政公署，自治區(qū)人民政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　二○○二年九月五日

　　自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施行為，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及中辦、國辦印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、中央五部委及其聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)組、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)，必須遵循審計(jì)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的審計(jì)工作程序、形式、期限等要求，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，確保審計(jì)質(zhì)量。

　　第三條　審計(jì)廳根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制，按照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系等確定審計(jì)范圍，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，按照自治區(qū)干部管理權(quán)限分級實(shí)施。

　　第二章　計(jì)劃程序

　　第四條　審計(jì)廳按照自治區(qū)黨委、政府的要求和審計(jì)署的部署安排，確定當(dāng)年的工作任務(wù)和重點(diǎn)，制定統(tǒng)一的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括：審計(jì)署統(tǒng)一組織的項(xiàng)目、審計(jì)署授權(quán)的項(xiàng)目、自治區(qū)黨委、政府交辦的項(xiàng)目和自治區(qū)審計(jì)工作會(huì)議確定的項(xiàng)目等。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制，先由業(yè)務(wù)部門提出本年度審計(jì)項(xiàng)目的書面意見，報(bào)經(jīng)主管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后，交由廳辦公室匯總提交廳務(wù)會(huì)議研究確定。

　　第五條　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行“集中管理，統(tǒng)一安排”。每年年底前由組織、人事部門向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議提出下年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議研究審定后，由組織、人事部門委托審計(jì)廳審計(jì)，審計(jì)廳根據(jù)委托通知列入廳年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目。

　　第三章　作業(yè)程序

　　第六條　審計(jì)廳根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長。

　　第七條　審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長或者主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長或者主審必須具備下列條件：

　?。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)的法律、法規(guī)和政策；

　?。ǘ┱莆諏徲?jì)及相關(guān)專業(yè)知識；

　?。ㄈ氖聦徲?jì)業(yè)務(wù)工作3年以上；審計(jì)署和自治區(qū)統(tǒng)一組織的重要項(xiàng)目須從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作5年以上；

　　（四）具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。

　　第八條　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況，編制審計(jì)方案。審計(jì)方案要圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)向委托部門了解被審計(jì)人員的情況。

　　第九條　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員送達(dá)審計(jì)通知書，并要求被審計(jì)單位法定代表人、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其它相關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。承諾書須由被審計(jì)單位法定代表人、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、蓋章。

　　第十條　審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后按下列要求召開見面會(huì)：

　　（一）見面會(huì)參加人員，包括審計(jì)廳有關(guān)人員、審計(jì)組全體人員；被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及所屬單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，還應(yīng)當(dāng)有紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門參加。見面會(huì)由審計(jì)廳負(fù)責(zé)主持。

　　（二）審計(jì)組向被審計(jì)單位公開審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)程序和審計(jì)法律責(zé)任。具體公開事項(xiàng)如下：

　　1.《憲法》、《審計(jì)法》及其實(shí)施條例中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)、權(quán)限、程序和審計(jì)法律責(zé)任等；

　　2.通報(bào)中央和自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)近期對審計(jì)工作的指示精神和要求；

　　3.審計(jì)組組長或者主審宣讀審計(jì)通知書，通報(bào)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)等。

　?。ㄈ徲?jì)組廉政監(jiān)督員宣讀《審計(jì)工作人員廉政紀(jì)律》。

　　（四）審計(jì)廳提出配合支持審計(jì)工作的要求。

　?。ㄎ澹┍粚徲?jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況。

　　第十一條　審計(jì)組必須嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟實(shí)施審計(jì)。

　　第十二條　審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)提前3天召開被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在部門、單位的相關(guān)人員和有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)，詳細(xì)聽取其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況以及其它需要說明的情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組還可以采取設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話的方式征求有關(guān)單位（個(gè)人）的意見，了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況。

　　第十三條　審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，按照以下規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┛梢赃\(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計(jì)單位銀行開戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、資產(chǎn)、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。必要時(shí)，可以采取復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。

　?。ǘεc審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料。

　?。ㄈ┚幹茖徲?jì)工作底稿，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來源。

　　第十四條　審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章；不能取得提供者簽名、蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　　第十五條　審計(jì)組對實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)請示匯報(bào)。第四章　報(bào)告和復(fù)核程序

　　第十六條　審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)采取召開審計(jì)報(bào)告見面會(huì)的形式向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員通報(bào)審計(jì)結(jié)果情況。并要求其在10日內(nèi)對審計(jì)查出的問題的定性、適用法律、法規(guī)依據(jù)是否適當(dāng)，提出書面意見。并告知10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)報(bào)告見面會(huì)的參加人員應(yīng)當(dāng)與審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)的人員一致。

　　第十七條　被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告中反映的事實(shí)、數(shù)據(jù)及問題的定性和適用法律、法規(guī)有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核查，并在書面說明中講明核查結(jié)果。審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后30日內(nèi)向廳機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，最長不得超過60日。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告的反饋意見及審計(jì)組對反饋意見的書面說明一并報(bào)送審計(jì)廳。

　　第十八條　審計(jì)廳的法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則》的要求，對審計(jì)組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告的反饋意見、審計(jì)組的書面說明以及審計(jì)取證資料等進(jìn)行復(fù)核，作出復(fù)核工作記錄，提出復(fù)核意見。

　　第五章　處理程序

　　第十九條　審計(jì)廳審定審計(jì)報(bào)告后，根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

　　（一）對被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性作出評價(jià)，提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議，出具審計(jì)意見書。

　?。ǘτ羞`反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，依法作出處理、處罰的審計(jì)決定，并制作審計(jì)決定書。

　?。ㄈ┍粚徲?jì)單位及其主管人員和其他直接責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)廳認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢、監(jiān)察等主管機(jī)關(guān)處理的，作出審計(jì)建議書，移交有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，作出移送處理書，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　?。ㄋ模┙?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的事項(xiàng)，向委托部門和自治區(qū)黨委、政府報(bào)送審計(jì)結(jié)果情況報(bào)告。

　?。ㄎ澹徲?jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題，向自治區(qū)政府和審計(jì)署提出專題報(bào)告。

　　第二十條　審計(jì)廳對被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要作出審計(jì)處罰的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，書面告知其審計(jì)處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)以及陳述和申辯的權(quán)力。符合審計(jì)聽證條件的，審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求審計(jì)聽證的權(quán)利。

　　第二十一條　審計(jì)廳應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將審計(jì)意見書、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。并要求其在90日內(nèi)執(zhí)行完畢。審計(jì)決定確需延期執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)廳批準(zhǔn)。

　　第二十二條　被審計(jì)單位或者被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對審計(jì)廳做出的審計(jì)決定、審計(jì)意見不服的，可以向自治區(qū)人民政府或者審計(jì)署申請行政復(fù)議。

　　第二十三條　審計(jì)廳各業(yè)務(wù)部門要按照《自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于審計(jì)決定及審計(jì)意見跟蹤落實(shí)管理暫行辦法》做好審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書及審計(jì)意見書的跟蹤落實(shí)工作。

　　第二十四條　審計(jì)廳作出審計(jì)決定后，需要被審計(jì)單位主管部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書。

　　第二十五條　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位按規(guī)定期限，將應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定全部繳入國庫。并督促協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門，在審計(jì)決定書生效之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)廳。第二十六條　本辦法由自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。