第一章 總 則

　　第一條 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）和省人民政府有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（以下簡(jiǎn)稱“部門和單位”）為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

　　第三條 本辦法適用于本市有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的所有部門和單位。在國(guó)家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，社會(huì)保障基金暫按預(yù)算外資金管理辦法進(jìn)行管理。

　　第四條 預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，所有權(quán)和使用權(quán)屬于各級(jí)政府，由各級(jí)財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算外資金收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付。

　　第二章 管理體制

　　第五條 財(cái)政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，依據(jù)先收后支、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行分類管理和核算。審計(jì)、監(jiān)察、計(jì)劃、物價(jià)、人民銀行等部門根據(jù)各自的職責(zé)，協(xié)同做好預(yù)算外資金的管理和監(jiān)督工作。

　　第六條 部門和單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)預(yù)算外資金管理的法律、法規(guī)和本辦法，編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，組織預(yù)算外資金收入，合理使用預(yù)算外資金。

　　第七條 部屬單位由地方政府按規(guī)定權(quán)限出臺(tái)政策而形成的預(yù)算外資金和省屬單位預(yù)算外資金，應(yīng)按屬地管理原則，由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門對(duì)這部分資金的收支活動(dòng)進(jìn)行收支兩條線管理，并對(duì)其預(yù)算外資金收支計(jì)劃和預(yù)決算進(jìn)行審批。

　　第三章 資金來源管理

　　第八條 預(yù)算外資金來源包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

　　（一）根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（含資金、附加收入，下同）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等；

　　（二）按照國(guó)務(wù)院和省人民政府及其財(cái)政、物價(jià)部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入；

　?。ㄈ┌凑諊?guó)務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，向企事業(yè)單位、個(gè)人征收、募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金；

　?。ㄋ模┲鞴懿块T（含行業(yè)性組織）按照國(guó)家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金；

　?。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)政府按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面支出的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；

　?。┥霞?jí)部門下?lián)艿奈醇{入財(cái)政預(yù)算管理的各項(xiàng)資金；

　?。ㄆ撸┢渌醇{入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金。包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金、財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分，國(guó)家行政機(jī)關(guān)派駐境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營(yíng)性收入，財(cái)政專戶利息等。

　　第九條 部門和單位要嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，隨意擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。不得隨意緩收、減免應(yīng)收的預(yù)算外資金，不得坐支。

　　第十條 行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央和省兩級(jí)審批制度，政府性基金實(shí)行中央一級(jí)審批制度，市和縣（市）、區(qū)政府及其所屬部門均無權(quán)審批基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。各地、各部門須設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的，由市財(cái)政局會(huì)同市物價(jià)局初審后，轉(zhuǎn)報(bào)省財(cái)政廳會(huì)同省物價(jià)局審批。確定和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，由市物價(jià)局會(huì)同市財(cái)政局初審后，轉(zhuǎn)報(bào)省物價(jià)局會(huì)同省財(cái)政廳審批。

　　第十一條 地方性法規(guī)、規(guī)章中需要列入新的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先征求市財(cái)政局、物價(jià)局意見。地方性法規(guī)、規(guī)章中已明確的行政事業(yè)性收費(fèi)，具體征收管理辦法由市財(cái)政局、物價(jià)局會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)制定。

　　第十二條 各級(jí)財(cái)政、物價(jià)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理、稽查和驗(yàn)審工作。對(duì)未經(jīng)權(quán)限部門批準(zhǔn)，擅自設(shè)立項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)的，必須責(zé)令其立即停止執(zhí)行并糾正。

　　第十三條 部門和單位收取行政事業(yè)性收費(fèi)、基金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。按要求建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、分發(fā)和回收核銷工作。執(zhí)收部門和單位不按規(guī)定使用合法票據(jù)的，繳款單位和個(gè)人有權(quán)拒付，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。票據(jù)管理和年度審驗(yàn)辦法由市財(cái)政局另行制定。

　　第十四條 預(yù)算外資金必須由本單位財(cái)務(wù)部門集中管理，統(tǒng)一核算，并通過編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃，將預(yù)算外資金納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)籌安排使用。任何單位的非財(cái)務(wù)管理部門不得經(jīng)營(yíng)預(yù)算外資金。

　　第四章 財(cái)政專戶管理

　　第十五條 財(cái)政專戶管理，是指財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金管理專門帳戶，用于辦理預(yù)算外資金的收繳和撥付，對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。

　　第十六條 有預(yù)算外資金的部門和單位，須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)在指定的銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶，不得設(shè)立預(yù)算外資金收入帳戶。支出帳戶只能接受從財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門和單位按規(guī)定用途使用。未經(jīng)財(cái)政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶。

　　第十七條 根據(jù)預(yù)算外資金收支的不同特點(diǎn)，對(duì)全市預(yù)算外資金實(shí)行分類管理。

　?。ㄒ唬﹪?guó)家機(jī)關(guān)和受政府委托的部門、單位，經(jīng)權(quán)限部門批準(zhǔn)，為某一特定目的或完成某一專項(xiàng)事業(yè)和專項(xiàng)工程面向社會(huì)收取的資金，以及其他政府行為收繳或增值的資金，為政府專項(xiàng)資金，其收入全額上繳財(cái)政專戶，支出按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用。使用中要與單位經(jīng)費(fèi)分帳核算，

　　不得挪作他用。收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項(xiàng)使用。

　?。ǘ┮哉抛u(yù)建立的各類社會(huì)保障基金，在國(guó)家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，經(jīng)管部門可在指定銀行設(shè)立一個(gè)收入過渡帳戶，按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地將收入過渡帳戶的資金繳入財(cái)政專戶，?？顚Ｓ?。

　?。ㄈ└鞑块T和各單位的其他預(yù)算外資金，收入直接繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排。

　　（四）對(duì)收支活動(dòng)頻繁，以及一次性或臨時(shí)性等預(yù)算外資金，經(jīng)財(cái)政部門核定收支計(jì)劃后，可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額由財(cái)政部門通知銀行在規(guī)定期限內(nèi)從單位資金帳戶中直接劃解財(cái)政專戶。

　　第十八條 預(yù)算外資金結(jié)余，除政府專項(xiàng)資金和以政府信譽(yù)建立的社會(huì)保障基金結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年專項(xiàng)使用外，其他預(yù)算外結(jié)余經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)，財(cái)政部門可統(tǒng)籌安排使用。財(cái)政專戶的預(yù)算外資金利息收入，并計(jì)預(yù)算外資金統(tǒng)一管理和使用。

　　第十九條 財(cái)政專戶的預(yù)算外間歇資金在保證正常用款的前提下，可臨時(shí)調(diào)度用于支持生產(chǎn)和事業(yè)的發(fā)展，各級(jí)財(cái)政部門必須建立、健全間歇資金使用管理辦法，確保資金的安全和效益。

　　第二十條 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立健全財(cái)政專戶管理、財(cái)政專戶總會(huì)計(jì)核算、預(yù)算外資金使用審批辦法，及時(shí)核撥資金，保證正當(dāng)用款。財(cái)政專戶管理工作規(guī)則由市財(cái)政局另行制定。

　　第五章 資金使用管理

　　第二十一條 部門和單位使用預(yù)算外資金，必須執(zhí)行國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定和經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃。不得隨意擴(kuò)大使用范圍、改變使用項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)開支。

　　第二十二條 政府專項(xiàng)資金要按計(jì)劃和規(guī)定的用途專款專用，支出由財(cái)政部門審核后按計(jì)劃和進(jìn)度撥付資金。其他預(yù)算外資金用于工資、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)貼、津貼、業(yè)務(wù)、公用等正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支出由財(cái)政部門依照計(jì)劃結(jié)合預(yù)算資金安排，按月?lián)芨丁Ｓ刑厥庵С鲂枰?，須?bào)經(jīng)財(cái)政部門審批同意后使用。財(cái)政部門應(yīng)按時(shí)將資金撥入各單位支出帳戶。單位支出帳戶資金沉淀較多，財(cái)政部門可暫緩撥款。

　　第二十三條 部門和單位用預(yù)算外資金進(jìn)行基本建設(shè)投資項(xiàng)目的，必須先經(jīng)財(cái)政部門審查，列入預(yù)算外資金收支計(jì)劃，再按國(guó)家規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門，納入基本建設(shè)投資計(jì)劃。未列入預(yù)算外資金收支計(jì)劃的，計(jì)劃部門不予立項(xiàng)。

　　第二十四條 部門和單位用預(yù)算外資金購買?？厣唐返?，應(yīng)先報(bào)財(cái)政部門審查同意，列入預(yù)算外資金收支計(jì)劃，然后按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

　　第二十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌資金在使用時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定專款專用，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶中核撥。

　　第二十六條 嚴(yán)禁用預(yù)算外資金帳外設(shè)帳，私設(shè)“小金庫”和公款私存，不得橫向拆借或變相拆借預(yù)算外資金，不得用預(yù)算外資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法、違紀(jì)活動(dòng)。

　　第六章 計(jì)劃與決算管理

　　第二十七條 財(cái)政部門要建立和完善預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算制度，通過編制收支計(jì)劃和決算，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高資金的整體效益。

　　第二十八條 各部門和單位應(yīng)本著積極穩(wěn)妥、支出合理、不打赤字的原則，編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃。為保證專項(xiàng)資金按規(guī)定用途?？顚Ｓ?，部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃中，政府專項(xiàng)資金的收支計(jì)劃與單位其他預(yù)算外資金的收支計(jì)劃分別編制。

　　第二十九條 各部門和單位要按規(guī)定時(shí)間，根據(jù)本部門和單位預(yù)算外資金收支情況，編制下一年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核匯總后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批。政府專項(xiàng)資金收支計(jì)劃由財(cái)政部門審核匯總后報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)政部門要結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金及其他資金的安排情況，按照經(jīng)費(fèi)定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃進(jìn)行審批，并在認(rèn)真審批單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，匯總編制本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃作為部門和單位資金繳撥及考核的依據(jù)。

　　第三十條 部門和單位應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行，并按月向財(cái)政部門報(bào)告收支執(zhí)行情況。

　　第三十一條 部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中確因特殊情況，需要對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，須報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并于每年10月份進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十二條 年度終了后，各部門和單位要按照財(cái)政部門的要求編制預(yù)算外資金決算。主管部門對(duì)所屬各單位預(yù)算外資金收支決算審核匯總后，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。各級(jí)財(cái)政部門要審批當(dāng)?shù)馗鞑块T和單位的預(yù)算外資金收支決算。對(duì)不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。財(cái)政部門要在審批部門和單位收支決算的基礎(chǔ)上，匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外資金收支決算，經(jīng)同級(jí)人民政府審定后，報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第七章 監(jiān)督與獎(jiǎng)懲

　　第三十三條 各級(jí)政府要接受同級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督；各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收支管理的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算外資金收入、上繳及使用稽查制度，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金收支計(jì)劃的情況，定期向同級(jí)政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理和檢查情況，接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。

　　第三十四條 部門和單位要加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算外資金的管理，建立和完善監(jiān)督制約機(jī)制，定期對(duì)本部門和單位的預(yù)算外資金收取、使用、帳戶核算及管理情況進(jìn)行專門檢查；接受同級(jí)或上一級(jí)財(cái)政、物價(jià)、人民銀行、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按要求如實(shí)提供有關(guān)資料，嚴(yán)格執(zhí)行檢查處理決定。

　　第三十五條 各級(jí)政府或財(cái)政部門要對(duì)認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算外資金管理規(guī)定，在工作中作出顯著成績(jī)的單位和個(gè)人定期給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十六條 違反本辦法有下列行為之一的，由財(cái)政部門按國(guó)家和省人民政府有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可建議其上級(jí)主管部門或監(jiān)察部門對(duì)責(zé)任人和直接負(fù)責(zé)人給予行政處分。

　　（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；

　?。ǘ╊A(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，坐收坐支；

　?。ㄈ┥米栽O(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；

　?。ㄋ模┎话匆?guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；

　?。ㄎ澹┎m報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存、搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

　?。┗窘ㄔO(shè)投資、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出；

　　（七）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算；

　?。ò耍┎话匆蠼邮茇?cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查；

　?。ň牛╇S意減免、緩收預(yù)算外資金。

　　第三十七條 當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，逾期不申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，作出處罰決定的機(jī)關(guān)可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第三十八條 對(duì)違反本辦法情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

　　第八章 附 則

　　第三十九條 本辦法的具體應(yīng)用問題由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　1997年9月24日