各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門(mén)，市屬各單位：現(xiàn)將《石家莊市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案》印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○五年十一月三十日

　　石家莊市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試行方案

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金的管理與監(jiān)督，提高資金使用效益，逐步建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，根據(jù)國(guó)家和省關(guān)于推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

　　一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性我市過(guò)去的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的，已不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。近幾年，我市實(shí)行了財(cái)政集中支付改革，基本解決了預(yù)算單位多頭和重復(fù)開(kāi)戶問(wèn)題，但仍然存在一些弊端，主要是：財(cái)政資金繳庫(kù)環(huán)節(jié)多，入庫(kù)延滯，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政資金過(guò)早流出國(guó)庫(kù)，大量資金實(shí)際上仍然滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；資金流轉(zhuǎn)還存在中間環(huán)節(jié)，支付效率有待進(jìn)一步提高；財(cái)政收支信息反饋遲緩，以撥代支問(wèn)題沒(méi)有得到有效解決，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析提供準(zhǔn)確依據(jù)。因此，必須深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

　　二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求和上級(jí)部門(mén)的安排部署，結(jié)合我市實(shí)際，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。根據(jù)上述指導(dǎo)思想，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革遵循以下原則：

　　（一）有利于規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收單位、預(yù)算單位、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)定的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

　?。ǘ┯欣诠芾肀O(jiān)督。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，不改變預(yù)算單位資金使用、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過(guò)程都處于有效的監(jiān)督管理之下。

　?。ㄈ┯欣诜奖阌每睢p少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利。

　?。ㄋ模┯欣谫Y金安全。嚴(yán)密資金支付程序，有關(guān)環(huán)節(jié)相互制約，使資金運(yùn)行安全可靠。

　　三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本發(fā)展要求，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

　　（一）完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

　　1、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成

　　（1）財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。

　?。?）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政直接支付零余額賬戶。

　?。?）財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政授權(quán)支付零余額賬戶。

　?。?）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶。

　?。?）經(jīng)市政府或市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系逐步完善后，相應(yīng)取消各類(lèi)收入過(guò)渡性賬戶。

　　2、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類(lèi)賬戶的功能

　　（1）國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

　?。?）財(cái)政直接支付零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。

　　（3）預(yù)算單位零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算，并可提取小額現(xiàn)金。

　　（4）財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。

　　（5）特殊專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映特殊專(zhuān)項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。上述賬戶要與財(cái)政部門(mén)及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。

　?。ǘ┮?guī)范收入收繳程序

　　1、收繳方式適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，將財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。

　?。?）直接繳庫(kù)是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

　　（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)或有關(guān)法定單位按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

　　2、收繳程序

　?。?）各項(xiàng)稅收收入和納入預(yù)算管理的非稅收入（包括基金收入、行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等），由繳款單位或繳款人通過(guò)開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。

　　（2）各項(xiàng)預(yù)算外收入，按照“票款分離”辦法，由繳款單位或繳款人直接繳入財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶。

　　（3）小額零散收入由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶。規(guī)范收入退庫(kù)管理。涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┮?guī)范支出撥付程序

　　1、支出類(lèi)型根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位在職人員及離退休人員的工資性支出；購(gòu)買(mǎi)支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位零星購(gòu)買(mǎi)和日常小額支出部分，主要是《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金，以及上級(jí)財(cái)政對(duì)下級(jí)財(cái)政的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

　　2、支付方式按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　　（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)商，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出，直接支付到職工個(gè)人賬戶；購(gòu)買(mǎi)支出，直接支付到收款人；轉(zhuǎn)移支付，直接支付給單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　?。?）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將財(cái)政資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)在確定部門(mén)預(yù)算或制定改革試點(diǎn)具體實(shí)施辦法中列出。

　　3、支付程序

　　（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金用款計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令辦理資金支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。財(cái)政直接支付主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式劃轉(zhuǎn)。支付對(duì)象為單位和下級(jí)財(cái)政部門(mén)的支出，由財(cái)政部門(mén)按規(guī)定和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接劃轉(zhuǎn)到單位和下級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金用款計(jì)劃，在財(cái)政部門(mén)授權(quán)用款額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)代理銀行辦理資金支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。預(yù)算外資金比照預(yù)算內(nèi)資金撥付程序執(zhí)行。

　　四、改革的相關(guān)配套措施建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥的根本性變革，是一項(xiàng)龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。不僅涉及到完善現(xiàn)行預(yù)算編制方法，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)等必備的配套設(shè)施，而且需要改變傳統(tǒng)觀念和管理方式。各部門(mén)、各單位一定要高度重視，精心組織，密切配合，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期改革目標(biāo)。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)一步完善預(yù)算編制改革。切實(shí)做到早編、細(xì)編預(yù)算，預(yù)算到具體項(xiàng)目，提高部門(mén)預(yù)算的可執(zhí)行性，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付創(chuàng)造條件。

　?。ǘ┮?guī)范政府采購(gòu)行為，擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍。政府采購(gòu)制度是財(cái)政支出管理機(jī)制的一個(gè)重要方面。做好編制政府采購(gòu)預(yù)算，擴(kuò)大政府采購(gòu)規(guī)模和范圍，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有著重要影響。因此，在編制年度部門(mén)預(yù)算時(shí)，要單獨(dú)編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、內(nèi)容、金額，以利于預(yù)算執(zhí)行。

　?。ㄈ┮?guī)范支付程序，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)要建立規(guī)范嚴(yán)密的支付管理程序，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督。財(cái)政部門(mén)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位、中國(guó)人民銀行石家莊中心支行、代理銀行要按有關(guān)規(guī)定，做好資金核算、對(duì)賬統(tǒng)計(jì)和報(bào)表工作。

　?。ㄋ模┙⒔∪O(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和申請(qǐng)；財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)要自覺(jué)接受審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督；人民銀行要協(xié)同財(cái)政部門(mén)做好選擇代理銀行工作，并加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和代理銀行的監(jiān)督管理。通過(guò)各部門(mén)的有效監(jiān)督和制約，確保財(cái)政資金安全。

　?。ㄎ澹├^續(xù)完善財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。在已建立指標(biāo)撥款處理系統(tǒng)、總預(yù)算會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)及工資管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，盡快建立預(yù)算編制管理系統(tǒng)、非稅收入征管系統(tǒng)和財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)等信息管理系統(tǒng)，保證財(cái)政資金安全運(yùn)行、數(shù)據(jù)信息及時(shí)傳遞和會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確高效。

　　五、實(shí)施的時(shí)間和步驟2005年底前，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革在市級(jí)部分預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2006年進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，力爭(zhēng)在三年內(nèi)市級(jí)全面建立“國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、零余額清算方式”的現(xiàn)代財(cái)政資金收付管理制度。各縣（市）區(qū)要在現(xiàn)有財(cái)政集中支付的基礎(chǔ)上搞好完善提高，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部制度和工作規(guī)程，提高效率，搞好服務(wù)，加大財(cái)政直接支付力度。有條件的縣（市）區(qū)可參照?qǐng)?zhí)行。