近幾年來，我省國營工交企業(yè)自有流動資金占定額流動資金的比重大幅度下降，已經(jīng)不能適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需要。必須采取切實措施扭轉(zhuǎn)這種局面。根據(jù)財政部領(lǐng)導(dǎo)在全國工交企業(yè)財務(wù)工作會議上的講話精神，特就補充國營工交企業(yè)流動資金問題提出以下意見。

　　一、各級財政部門要在不影響正常的支出安排使用的前提下，運用間歇資金，盡力幫助企業(yè)解決流動資金臨時周轉(zhuǎn)的困難。

　　二、堅持和完善企業(yè)補充自有流動資金制度。

　　（一）新建、擴(kuò)建企業(yè)補充流動資金，仍按國務(wù)院國發(fā)[1983]100號文件和省政府辦公廳[1986]31號文件精神執(zhí)行。

　　1.新建企業(yè)所需的鋪底流動資金要納入基建計劃。

　　2.新建企業(yè)竣工投產(chǎn)前試生產(chǎn)的凈收入，應(yīng)轉(zhuǎn)作國撥流動資金。

　　3.新建企業(yè)每年實現(xiàn)的利潤，扣除合理留利（即按工資總額百分之五計算的企業(yè)基金；按標(biāo)準(zhǔn)工資百分之十至百分之十二計算的獎勵基金；經(jīng)財政部門同意，按工資總額百分之一至百分之三提取的新產(chǎn)品試制基金等）后的百分之十用于補充自有流動資金，并免交能源交通建設(shè)基金，直至達(dá)到定額流動資金的百分之三十；其余用于歸還基建或技改貸款。具體數(shù)額由企業(yè)主管部門、財政部門和有關(guān)專業(yè)銀行共同核定。

　　4.擴(kuò)建規(guī)模較大的企業(yè)，補充自有流動資金，原則上可參照上述辦法辦理。

　?。ǘ┓擦腥耸?、地、市計劃的技改項目，竣工投產(chǎn)當(dāng)年新增的收入，原則上可以減免產(chǎn)品稅、增值稅、所得稅，但需按稅收管理體制辦理報批手續(xù)。減免的稅款全部用于還貸或增補流動資金，不得挪作他用。

　?。ㄈ┢髽I(yè)每年從全額留利中提取的生產(chǎn)發(fā)展基金，百分之十至百分之三十要保證足額用于補充自有流動資金。用企業(yè)其他專項基金補充自有流動資金，也比照此辦法辦理。

　?。ㄋ模┮恍┙?jīng)濟(jì)效益好、利潤增長幅度大的企業(yè)，完成承包合同規(guī)定的上繳利潤后，可以從超承包利潤分成中按一定比例補充自有流動資金，在營業(yè)外支出“其他”項下以“補充自有流動資金”的明細(xì)科目單獨列支。

　?。ㄎ澹┏邪髽I(yè)的風(fēng)險基金，在承包期滿后，首先用于抵補承包上交不足數(shù)，其余部分全部轉(zhuǎn)作企業(yè)流動資金。

　?。┯捎谥醒牖蚴〗y(tǒng)一調(diào)整價格，企業(yè)調(diào)價前一天的庫存產(chǎn)品因之升值或降值時，必須相應(yīng)增加或減少國撥流動資金。

　　（七）有條件的地方，財政部門對國營企業(yè)可按每月月初國撥流動資金帳面余額的千分之五收取流動資金占用費，上交財政專戶，有償用于解決企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)困難，也可以返還一部分給企業(yè)補充自有流動資金。此項費用在營業(yè)外支出“其他”項下以“流動資金占用費”科目列支。

　　三、國營商業(yè)、外貿(mào)、糧食、物資供銷、農(nóng)墾、農(nóng)牧漁企業(yè)補充自有流動資金，可以參照國營工交企業(yè)的辦法實行。

　　四、以上意見從一九九0年一月一日起執(zhí)行。

1990年7月9日