各縣、區(qū)人民政府，市政府有關(guān)部門：

　　市政府同意市審計局《合肥市2001年至2004年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金專項審計檢查工作實施方案》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○五年十月十九日

合肥市2001年至2004年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金專項審計檢查工作實施方案

（市審計局 二○○五年十月十三日）

　　為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》（皖審行〔2005〕98號）要求，結(jié)合我市實際情況，制定本工作方案。

　　一、專項審計檢查目標(biāo)

　　摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

　　二、專項審計檢查范圍和對象

　　本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的2001年至2004年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。

　　本次專項審計的對象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學(xué)校。市、縣（區(qū)）對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。

　　三、審計檢查內(nèi)容和重點

　　（一）危改工程立項及項目調(diào)整情況

　　1.檢查D級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的D級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目；有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。

　　2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費現(xiàn)象。

　　3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。

　?。ǘ┪８墓こ虒粼O(shè)置及專項資金配套、管理情況

　　危改工程專項資金主要包括：中央工程?？睿ê斦ｍ椯Y金和國債專項資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會捐贈等）。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級?？钜?guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項資金管理辦法》（財教〔2001〕849號）第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣（區(qū)）財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級財政危改資金專戶；是否堅持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。

　　（三）危改工程專項資金撥付情況

　　1.檢查各縣（區(qū)）危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況；有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

　　2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。

　　3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。

　?。ㄋ模┪８墓こ虒ｍ椯Y金使用及資產(chǎn)管理情況

　　中小學(xué)危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點：

　　1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

　　2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。

　　3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。

　　4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

　　5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。

　　6.檢查項目學(xué)校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學(xué)校負債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

　?。ㄎ澹┪８墓こ添椖繉嵤┘肮こ探ㄔO(shè)情況

　　檢查危改工程項目實施（主要是第二期危改項目）是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負責(zé)“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理；檢查D級危房經(jīng)權(quán)威機構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進行管理，有無實行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。

　　四、審計檢查的組織和時間安排

　　（一）審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。

　?。ǘ徲嫏z查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負債等情況；市財政局主要負責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等；市計委負責(zé)立項程序和項目管理；市教育局負責(zé)D級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。

　?。ㄈ徲嫏z查的時間安排。2005年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進行審前調(diào)查，審計人員分組等；2005年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣（區(qū)）實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等；2005年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計中反映的情況進行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。

　　五、工作要求

　?。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。各縣（區(qū)）人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。

　　（二）全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

　?。ㄈ┩貙捤悸?，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強和改進管理提供參考依據(jù)。