馬鞍山市政府投資建設項目審計辦法

馬鞍山市人民政府令第41號

頒布時間：2005-12-16 00:00:00.000　發(fā)文單位：馬鞍山市人民政府

　　經(jīng)2005年11月29日市政府第18次常務會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2006年1月1日起施行。

　　二00五年十二月十六日

　　第一條　為加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，根據(jù)《審計法》、《審計法實施條例》和《審計機關(guān)國家建設項目審計準則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合馬鞍山市實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱政府投資建設項目，是指：

　?。ㄒ唬┮载斦Y金、政府設立的專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的項目，或者以政府及其部門投資為主的項目；

　?。ǘ┱谕恋?、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項目（含政府廉租房、拆遷安置房項目）；

　?。ㄈ┮员緱l第（一）項、第（二）項所列的籌資和建設方式以外的形式進行投資、建設，產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點基礎設施和社會公共工程項目；

　　（四）國有及國有控股的企事業(yè)單位建設項目；

　?。ㄎ澹┙邮?、使用社會捐贈，包括接受外國政府、組織、外商或者個人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目；

　?。┱蜕霞墝徲嫏C關(guān)交辦的其他建設項目。

　　第三條　在本市行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供應等單位與政府投資建設項目直接有關(guān)的財務收支，均應依照本辦法接受審計監(jiān)督。建設單位應在相關(guān)合同文本中載明接受審計部門的監(jiān)督。

　　第四條　市審計機關(guān)是市政府投資建設項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對政府投資建設項目的財政財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督?？h、區(qū)審計機關(guān)負責各自管轄范圍內(nèi)的政府投資建設項目審計監(jiān)督工作。

　　第五條　發(fā)改、財政、監(jiān)察、建設、經(jīng)濟、國土、交通、水利、房產(chǎn)、環(huán)境保護、稅務等部門，應當在各自職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對政府投資建設項目實施審計監(jiān)督。

　　第六條　建設單位及其主管部門應當積極完善內(nèi)審機構(gòu)，加強對本單位、本系統(tǒng)政府投資建設項目的預算編制、招標投標、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程交接、工程變更等重要事項實行跟蹤審計監(jiān)督。其內(nèi)審機構(gòu)應當主動接受審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　第七條　審計機關(guān)在實施政府投資建設項目審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作，也可以采用招標投標方式確定具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參與審計，所需經(jīng)費列入同級財政預算或者在審計核減中安排解決。審計機關(guān)應對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。

　　第八條　政府投資建設項目審計實行計劃管理制度。審計機關(guān)應當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資建設項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。并將納入審計項目計劃的政府投資建設項目及時告知發(fā)改、財政等有關(guān)部門和建設單位。

　　市發(fā)改部門應當將年度政府投資建設項目投資計劃及時抄送審計機關(guān)；政府投資建設項目的主管部門應當定期將納入年度審計項目計劃的項目實施情況抄送審計機關(guān)。納入年度審計項目計劃的政府投資建設項目的建設單位應當定期將項目的實施情況報送審計機關(guān)。納入年度審計項目計劃的政府投資建設項目未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收手續(xù)。政府和上級審計機關(guān)交辦的建設項目審計，視同年度項目計劃管理。

　　第九條　政府投資建設項目實行按投資規(guī)模分工審計制度。審計機關(guān)對政府投資建設項目的審計投資規(guī)模由同級人民政府確定。

　　凡投資在100萬元以上的市級政府投資建設項目，均列入市審計機關(guān)審計項目計劃管理?？h、區(qū)審計機關(guān)計劃管理投資規(guī)模，由其自行確定。未納入審計項目計劃管理的政府投資建設項目，由審計、財政、發(fā)改、建設等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)在各自職責范圍內(nèi)進行監(jiān)督，審計、檢查結(jié)果應當相互通報。審計機關(guān)進行抽審。內(nèi)部審計機構(gòu)、社會中介機構(gòu)對政府投資建設項目的審計結(jié)果，審計機關(guān)經(jīng)核實后利用的，不再對同一事項進行重復審計。

　　第十條　納入年度計劃管理的政府投資建設項目的建設單位應當在項目初步驗收通過后，在規(guī)定的期限內(nèi)編制出竣工決算，在審核的基礎上，向?qū)徲嫏C關(guān)申請審計。審計機關(guān)接到建設單位申請后，符合審計條件的，應當在30日內(nèi)下達審計通知書，組織實施審計，在90日內(nèi)完成竣工決算審計。特殊情況的，可以適當延長審計期限。

　　第十一條　被審計單位應當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與項目有關(guān)的情況和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄相關(guān)資料，并對其真實性、完整性作出書面承諾。承擔政府投資建設項目的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供應等單位應當協(xié)助審計機關(guān)工作。

　　第十二條　審計機關(guān)應當對政府投資建設項目的項目概算或總預算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算的真實性、合法性、效益性情況進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對投資重大的政府建設項目，可以對其前期準備、建設施工、竣工投產(chǎn)的全過程進行跟蹤審計。審計機關(guān)在組織對政府投資建設項目審計時，可以根據(jù)需要對專項建設資金的征集、管理、使用情況，以及有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進行專項審計或者專項審計調(diào)查。

　　第十三條　對政府投資建設項目建設單位實施審計的主要內(nèi)容：

　　（一）項目投資和預算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的真實性、合法性和合規(guī)性；

　　（二）項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

　?。ㄈ╉椖拷ㄔO規(guī)模及總投資控制情況；

　　（四）項目建設資金到位情況和資金管理、使用合法性、合規(guī)性；未到位資金對該建設項目產(chǎn)生的影響；

　　（五）與項目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性、合法性和合規(guī)性；

　?。╉椖康慕ㄔO程序、招標投標程序及其結(jié)果的合法性、合規(guī)性；

　?。ㄆ撸╉椖砍杀?、工程價款結(jié)算，以及與建設項目相關(guān)的其他財務收支核算的真實性、合法性；

　　（八）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合法性；

　?。ň牛╉椖课补すこ涛赐旯こ塘亢皖A留投資資金的真實性；

　　（十）對竣工項目投資效益的評審；

　　（十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十四條　對政府投資建設項目施工單位實施審計的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┕こ坛邪贤膱?zhí)行情況，有無轉(zhuǎn)包或者違法分包行為；

　　（二）工程價款結(jié)算真實性、合法性、合規(guī)性；

　　（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

　?。ㄋ模┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十五條　對政府投資建設項目設計單位實施審計的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╉椖吭O計是否按照批準的規(guī)模和標準進行，設計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

　?。ǘ┰O計單位資質(zhì)情況；

　?。ㄈ┰O計費用收取情況；

　?。ㄋ模┓伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十六條　對政府投資建設項目監(jiān)理單位實施審計的主要內(nèi)容：

　　（一）監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

　　（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

　　（三）監(jiān)理費用收取情況；

　　（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十七條　對政府投資建設項目設備、材料采購供應單位實施審計的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┰O備、材料采購供應是否符合設計要求；

　?。ǘ┰O備、材料采購供應的價格情況；

　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十八條　對與政府投資建設項目有關(guān)的其他單位實施審計的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定依法履行職責的情況；

　?。ǘ┌凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定和合同要求收取費用情況；

　?。ㄈ┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十九條　審計機關(guān)在審計政府投資建設項目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應當通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查：

　?。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、拆遷、招標投標、環(huán)境保護等建設項目管理法律、法規(guī)的；

　?。ǘ╉椖抠Y金籌集涉及非法集資、攤派或收費行為的；

　　（三）勘察、設計、施工、監(jiān)理等單位不具備相應資質(zhì)的；

　?。ㄋ模┪从行嵤┕こ藤|(zhì)量管理的；

　　（五）其他應當由有關(guān)主管部門處理的違紀、違法行為。

　　第二十條　審計人員通過審查工程預算、決算資料和財務會計資料，監(jiān)督盤點有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱、核對與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查中介機構(gòu)的審計結(jié)論，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計。審計所取得證明材料應當由有關(guān)單位、人員簽名或蓋章，對在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　第二十一條　審計機關(guān)實施項目審計，應當依法出具審計報告；對違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，應當依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。依法需要由有關(guān)主管部門處理的，審計機關(guān)應當作出審計建議書，向有關(guān)主管部門提出處理意見。對審計機關(guān)依法作出的審計報告、審計決定以及經(jīng)審核后的社會中介機構(gòu)出具的審計報告，與項目有關(guān)的其他單位應當執(zhí)行，并作為有關(guān)部門辦理國有資產(chǎn)移交和投資項目竣工財務決算的依據(jù)。

　　第二十二條　審計機關(guān)應當向同級人民政府報告政府投資建設項目的審計結(jié)果。項目審計結(jié)果作為審計評價被審計單位領導人任期經(jīng)濟責任的依據(jù)。審計機關(guān)應當依照規(guī)定向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布政府投資建設項目的審計結(jié)果。

　　第二十三條　審計核減的工程送審造價，建設單位應當按審減額的一定比例上繳由財政部門設立的財政專戶。其中，以財政投資為主的，按10%上繳；以非財政投資為主的，按5%上繳。該經(jīng)費專項用于審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)、聘請有關(guān)專家、獎勵相關(guān)人員。政府投資建設項目的審減額超過送審造價10%以上的，相關(guān)審計費用由施工單位承擔。

　　第二十四條　被審計單位、個人有下列違反國家有關(guān)投資建設項目規(guī)定的行為之一的，要責令改正；調(diào)整有關(guān)會計賬目；追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金；沒收違法所得；通知相關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究行政責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究其刑事責任：

　?。ㄒ唬┙亓?、挪用國家建設資金；以虛報、冒領、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金的；

　　（二）違反規(guī)定超概算投資、虛列投資完成額的；

　?。ㄈ{入年度審計項目計劃的政府投資建設項目，未經(jīng)審計而擅自辦理竣工決算造成嚴重后果的；

　?。ㄋ模┍粚徲媶挝痪芙^或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計的；

　　（五）其他違反政府投資建設項目有關(guān)規(guī)定的行為。

　　法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

　　第二十五條　審計機關(guān)工作人員有下列行為之一的，應當依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究行政責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究其刑事責任：

　?。ㄒ唬┟髦c被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的；

　?。ǘ┬孤秶颐孛芑虮粚徲媶挝簧虡I(yè)秘密的；

　?。ㄈ┧髻V、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務的不當利益的；

　?。ㄋ模╇[瞞被審計單位違法違紀行為的；

　?。ㄎ澹┯衅渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。