鳳臺縣、各區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各企事業(yè)單位：

　　經(jīng)市政府第99次市長辦公會議同意，現(xiàn)將市國資委《淮南市國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　二00五年十月十日

淮南市國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

（淮南市國資委　2005年9月26日）

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，摸清我市國有企業(yè)基本情況，市國資委決定從2005年10月開始對市國有企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。為確保清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，特制定本方案。

　　一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)

　　（一）通過清產(chǎn)核資，全面摸清企業(yè)基本情況，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)提高企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量。

　?。ǘ┩ㄟ^清產(chǎn)核資，全面清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，推動企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》創(chuàng)造條件。

　　（三）通過清產(chǎn)核資，進(jìn)一步完善企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，建立和完善企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核和激勵機(jī)制。

　　二、清產(chǎn)核資工作范圍本次國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案適用范圍：市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)及出中心企業(yè)，金融類企業(yè)暫除外。

　　各企業(yè)主管部門按照隸屬關(guān)系列出所屬所有企業(yè)名錄，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行清理，并及時報(bào)送列入清產(chǎn)核資的企業(yè)名單。具體清理工作中，原則上規(guī)定范圍內(nèi)的各類企業(yè)都要進(jìn)行清產(chǎn)核資。對于2004年以前已經(jīng)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)，經(jīng)市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)，可以不再組織清產(chǎn)核資工作，以企業(yè)年終決算作為清產(chǎn)核資結(jié)果；企業(yè)因改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等特定經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估的企業(yè)，經(jīng)市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)，可以審計(jì)和評估報(bào)告結(jié)果調(diào)整填報(bào)清產(chǎn)核資報(bào)表；對于破產(chǎn)關(guān)閉、歇業(yè)停產(chǎn)等經(jīng)營不正常的企業(yè)，由于客觀原因無法開展清產(chǎn)核資的，經(jīng)批準(zhǔn)可不作為單戶列入清產(chǎn)核資范圍，但必須由企業(yè)主管部門或企業(yè)對其債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行清理，清理結(jié)果報(bào)市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室核準(zhǔn)備案；其他因特殊原因不能或不需開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，各企業(yè)主管部門需向市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送企業(yè)名單和書面說明。參加并完成本次清產(chǎn)核資工作的企業(yè)，其清產(chǎn)核資結(jié)果三年內(nèi)有效，涉及產(chǎn)權(quán)變動時，可不再另行評估。

　　三、清產(chǎn)核資工作安排清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為2005年12月31日。主體工作從2005年10月開始，至2006年6月底結(jié)束。具體分以下幾個階段進(jìn)行。

　?。ㄒ唬?zhǔn)備階段（2005年10月1日-10月31日）

　　主要任務(wù)：

　　1．制定方案。制定清產(chǎn)核資方案，下發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)清產(chǎn)核資有關(guān)文件、報(bào)表和工作軟件。

　　2．部署工作。召開清產(chǎn)核資工作會議，明確領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)，落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù)。各單位要建立相應(yīng)的組織辦事機(jī)構(gòu)，制定工作方案，廣泛組織動員，并將工作方案報(bào)市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

　　3．業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)培訓(xùn)，講解清產(chǎn)核資有關(guān)政策、制度及相關(guān)工作要求。

　　（二）組織實(shí)施階段（2005年11月1日-2006年4月30日）

　　主要任務(wù)：

　　1．市清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)企業(yè)清產(chǎn)核資的組織實(shí)施。

　　2．各企業(yè)主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)督促所屬企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作，按規(guī)定填報(bào)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料。企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負(fù)責(zé)組織。

　　3．各企業(yè)主管部門對所屬企業(yè)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，組織力量逐項(xiàng)逐戶清理核對，取得足以說明損失事實(shí)及金額的合法證據(jù)，并依據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，考慮本單位實(shí)際承受能力，研究提出處理意見，并由社會中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，對有關(guān)損益提出經(jīng)濟(jì)鑒證證明。如子企業(yè)是股份制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損益進(jìn)行處理的書面證明材料。

　　4．各企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果材料。包括清產(chǎn)核資工作報(bào)告、清產(chǎn)核資報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及有關(guān)備查材料。企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告應(yīng)包括：清產(chǎn)核資工作基本情況（清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況）；清產(chǎn)核資工作結(jié)果；對清產(chǎn)核資暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表應(yīng)包括企業(yè)總部及所屬全部子企業(yè)的資產(chǎn)狀況，采取合并方式編制，以反映企業(yè)總體經(jīng)營實(shí)力。專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告由中介機(jī)構(gòu)出具，主要包括：清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容；行為依據(jù)及法律依據(jù)；組織實(shí)施情況；審核意見；需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)；企業(yè)內(nèi)部控制中存在的重大缺陷或問題；報(bào)告使用范圍說明等。另外，還應(yīng)當(dāng)附申報(bào)資產(chǎn)損失分項(xiàng)明細(xì)表、資產(chǎn)損失申報(bào)核銷項(xiàng)目說明及相關(guān)工作材料等。

　　5．市清產(chǎn)核資辦公室對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審核，認(rèn)定資產(chǎn)損益，核實(shí)企業(yè)占用國有資本金數(shù)額。具體按照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國資評價(jià)[2003]72號）和《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》（國資評價(jià)[2003]74號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6．各企業(yè)根據(jù)市清產(chǎn)核資辦公室對清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理，并申請重新辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。

　?。ㄈ┩晟浦贫群涂偨Y(jié)階段（2006年5月1日-6月30日）

　　主要任務(wù)：各單位對所屬企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)整改措施，整改方案于2006年6月底前報(bào)市清產(chǎn)核資辦公室。

　　四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

　?。ㄒ唬┵~務(wù)清理。以2005年12月31日為基準(zhǔn)，對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)的各類賬戶、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

　　（二）資產(chǎn)清查。對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保、租賃等事項(xiàng)的核對。

　?。ㄈ﹥r(jià)值重估。對企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。

　?。ㄋ模p益認(rèn)定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定，并對執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失進(jìn)行確認(rèn)。

　?。ㄎ澹┵Y金核實(shí)。根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數(shù)額。

　?。┢髽I(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)劃，逐步健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

　　五、清產(chǎn)核資工作有關(guān)要求為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開展清產(chǎn)核資工作的企業(yè)及企業(yè)主管部門應(yīng)遵循以下工作要求：

　?。ㄒ唬└髌髽I(yè)主管部門應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，成立相應(yīng)的清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極做好所屬企業(yè)的清產(chǎn)核資工作。在成立清產(chǎn)核資組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)時，要一并考慮效能監(jiān)察工作，明確領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)參與，保證所屬企業(yè)清產(chǎn)核資工作順利實(shí)施。

　?。ǘ└髌髽I(yè)要認(rèn)真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委第1號令）和《安徽省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》等規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

　　（三）本著實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問題。對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)對清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬，應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊(duì)、查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見。

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

　　（六）通過開展清產(chǎn)核資，如實(shí)反映企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，對資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的，將在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分類排隊(duì)，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)提高國有資本總體運(yùn)營效益。

　　（七）除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須由市清產(chǎn)核資辦公室統(tǒng)一委托的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并上報(bào)企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。