各縣（區(qū)）人民政府，市各委、辦、局，市各直屬單位：

　　現(xiàn)將《淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。

　　淮安市人民政府
二○○六年十一月三十日

淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 全市企業(yè)涉及的國有資產(chǎn)評估適用本辦法。

　　第三條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。

　　經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)縣（區(qū)）人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由縣（區(qū)）國資監(jiān)管機構(gòu)核準(zhǔn)。

　　經(jīng)市國資委或企業(yè)主管部門批準(zhǔn)、經(jīng)所出資企業(yè)及其控股企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由各企業(yè)主管部門或所出資企業(yè)審核后報市國資委備案。

　　經(jīng)縣（區(qū)）國資監(jiān)管機構(gòu)或企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由各企業(yè)主管部門審核后報縣（區(qū)）國資監(jiān)管機構(gòu)備案。

　　第四條 各級國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，做好項目統(tǒng)計分析，所有核準(zhǔn)、備案項目都要建檔登記。

　　第二章 資產(chǎn)評估

　　第五條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

　?。ㄒ唬┱w或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

　?。ǘ┮苑秦泿刨Y產(chǎn)對外投資；

　　（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

　?。ㄋ模┓巧鲜泄緡泄蓶|股權(quán)比例變動；

　?。ㄎ澹┊a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　?。┵Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

　?。ㄆ撸┱w資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　?。ò耍┮苑秦泿刨Y產(chǎn)償還債務(wù)；

　　（九）資產(chǎn)涉訟；

　　（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

　?。ㄊ唬┙邮芊菄袉挝灰苑秦泿刨Y產(chǎn)出資、抵債；

　?。ㄊ┓?、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

　　第六條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

　?。ㄒ唬┙?jīng)各級人民政府或其國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

　　（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)；

　　第七條 經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟行為事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委委托具備相應(yīng)條件和資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。經(jīng)市國資委或企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委會同企業(yè)主管部門共同委托（涉及土地資產(chǎn)評估的按有關(guān)規(guī)定辦理）。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)的選定由委托單位通過公開招投標(biāo)確定，并按規(guī)定簽訂資產(chǎn)評估項目業(yè)務(wù)約定書。

　　經(jīng)縣（區(qū)）人民政府批準(zhǔn)、縣（區(qū)）國資監(jiān)管機構(gòu)或企業(yè)主管部門批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目的委托，由各縣（區(qū)）確定。

　　第八條 委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　?。ㄒ唬﹪?yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

　　（二）具有相應(yīng)的國有資產(chǎn)評估資質(zhì)；

　　（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

　?。ㄋ模┡c企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

　?。ㄎ澹┪聪蛲唤?jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)；

　?。┡c提供同一經(jīng)濟行為審計業(yè)務(wù)的機構(gòu)不是相同出資人。

　　第九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵循獨立、客觀、科學(xué)原則，按《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見》和《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》要求執(zhí)業(yè)，選用的評估方法要恰當(dāng)，出具的評估報告應(yīng)規(guī)范。

　　涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評估的，企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)、商譽、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)必須納入資產(chǎn)評估范圍。

　　第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，如實提供有關(guān)情況和資料，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

　　第三章 核準(zhǔn)與備案

　　第十一條 核準(zhǔn)范圍：主要是各級政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟事項涉及的企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目。

　　第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國資監(jiān)管機構(gòu)報告下列事項：

　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)經(jīng)濟行為批準(zhǔn)情況；

　?。ǘ┰u估基準(zhǔn)日的選擇情況；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估范圍的確定情況；

　　（四）選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

　　第十三條 資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進行：企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)逐級上報初審，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國資監(jiān)管機構(gòu)提出核準(zhǔn)申請。國資監(jiān)管機構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，及時反饋有關(guān)意見。

　　第十四條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國資監(jiān)管機構(gòu)報送下列文件材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件和核準(zhǔn)申請表（附件1）；

　?。ǘ┡c評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

　?。ㄈ┧婕暗馁Y產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

　　（四）與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告和資產(chǎn)評估報告；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

　?。┵Y產(chǎn)評估結(jié)果單位內(nèi)部公示的說明（改制單位適用）；

　?。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)材料。

　　第十五條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項進行審核：

　　（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準(zhǔn)；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)、評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

　?。ㄈ┰u估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果使用有效期是否明示、資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致、評估依據(jù)是否適當(dāng)、評估過程是否符合相關(guān)評估規(guī)則的規(guī)定；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

　?。ㄎ澹﹨⑴c審核的專家是否達(dá)成一致意見。

　　第十六條 備案范圍：除核準(zhǔn)范圍以外的所有企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目。

　　第十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

　　企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國資監(jiān)管機構(gòu)，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；國資監(jiān)管機構(gòu)收到備案材料后，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。

　　第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

　　（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表（附件2）；

　　（二）與評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件；

　　（三）與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告和資產(chǎn)評估報告；

　　（四）資產(chǎn)評估結(jié)果單位內(nèi)部公示的說明（改制單位適用）；

　?。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)材料。

　　第十九條 國資監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)本辦法第十五條第（一）項至第（四）項的內(nèi)容進行審查，確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案。

　　第二十條 國資監(jiān)管機構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

　　第二十一條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目有下列情形之一的，需經(jīng)專家評審：

　　（一）屬于核準(zhǔn)范圍的資產(chǎn)評估項目；

　　（二）市國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)資產(chǎn)評估值在1000萬元以上或凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）在100萬元以上的項目；

　　（三）屬于備案項目中凡資產(chǎn)評估值2000萬元以上或凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）在200萬元以上以的項目。

　　縣（區(qū)）屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目的專家評審范圍由縣（區(qū)）確定。

　　第二十二條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。

　　第四章 監(jiān)督檢查

　　第二十三條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。抽查的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；

　?。ǘ┰u估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

　?。ㄈ┢髽I(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

　　（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

　　（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

　?。ㄆ撸┰u估工作底稿；

　?。ò耍┰u估依據(jù)的合理性；

　?。ň牛┰u估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

　?。ㄊ┢渌嘘P(guān)情況。

　　第二十四條 縣（區(qū)）國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了20個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報市國資委。

　　第二十五條 國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

　　第五章 罰則

　　第二十六條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國資監(jiān)管機構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

　　（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

　?。ㄈ┫蛸Y產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

　　（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

　　第二十七條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第二十八條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國資監(jiān)管機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當(dāng)事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第二十九條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當(dāng)事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

　　第三十條 國資監(jiān)管機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第六章 附則

　　第三十一條 境外的國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

　　第三十二條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十三條 本辦法未涉及事項，按國家、省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。