各地區(qū)行政公署，各市人民政府，省直各委、辦、廳、局：

　　省財(cái)政廳《關(guān)于清理整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金及部門有償使用資金的實(shí)施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　為做好部門有償資金的清理整頓工作，省人民政府決定成立清理整頓部門有償使用資金工作領(lǐng)導(dǎo)組。各地、各部門要按照黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署和實(shí)施意見的要求，統(tǒng)一思想、精心組織、認(rèn)真落實(shí)，保持穩(wěn)定，確保清理整頓工作順利進(jìn)行。

　　根據(jù)黨中央、國務(wù)院對深化金融改革、整頓金融秩序工作的統(tǒng)一部署和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金方案的通知》（國辦發(fā)〔1999〕1號）以及財(cái)政部《關(guān)于清理整頓部門有償使用資金具體實(shí)施意見的通知》（財(cái)預(yù)字〔1999〕56號）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)對清理整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金及部門有償使用資金提出以下實(shí)施意見。

　　一、關(guān)于整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金問題

　　（一）整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的指導(dǎo)思想和基本原則

　　財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指由財(cái)政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金。整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作的指導(dǎo)思想是，全面貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化金融改革、整頓金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的要求，把整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金和健全財(cái)政職能、加強(qiáng)財(cái)政管理結(jié)合起來，妥善做好有關(guān)善后工作，不斷提高財(cái)政管理水平。

　　整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金必須遵循以下原則：

　　1、全面整頓，所有財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸；

　　2、徹底清理，不搞變通，不留尾巴；

　　3、加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失；

　　4、穩(wěn)步實(shí)施，減輕對社會和經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。

　?。ǘ┱D財(cái)政周轉(zhuǎn)金的主要內(nèi)容

　　1、各級財(cái)政要對所發(fā)放的周轉(zhuǎn)金進(jìn)行全面的賬務(wù)清理、摸清底數(shù)。具體包括：周轉(zhuǎn)金的使用情況，周轉(zhuǎn)金的投資結(jié)構(gòu)、使用效益情況，周轉(zhuǎn)金的還款情況，對未能按期回收的借款要逐筆查明原因。

　　2、從1998年12月1日起，省級和地市、縣各級財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸，進(jìn)行清理整頓。

　　3、對已到、逾期的借款，要采取措施積極清收，避免財(cái)政周轉(zhuǎn)金的流失。對有償還能力而故意不還的，要通過法律程序予以清收。對借機(jī)侵吞國有資產(chǎn)、或因?yàn)^職造成國有資產(chǎn)損失的，要依法追究有關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。

　　各級財(cái)政要統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好財(cái)政周轉(zhuǎn)金的清理回收工作，繼續(xù)加強(qiáng)周轉(zhuǎn)金會計(jì)核算工作。同時(shí)，有專設(shè)機(jī)構(gòu)的地方還要按照國家行政機(jī)構(gòu)改革的有關(guān)政策，妥善解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金專職管理人員的分流安置問題。

　　4、回收的財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律由財(cái)政統(tǒng)一安排使用，重點(diǎn)用于彌補(bǔ)歷年財(cái)政赤字、解決財(cái)政掛賬、增補(bǔ)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、安排國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)以及扶貧、教育等方面。

　　5、各級財(cái)政要與銀行等有關(guān)部門密切配合，采取有效措施，盡量避免對經(jīng)濟(jì)增長和社會穩(wěn)定產(chǎn)生負(fù)面影響。為緩解財(cái)政周轉(zhuǎn)金用款單位的壓力，對符合商業(yè)銀行貸款條件的企業(yè)，在財(cái)政按期回收周轉(zhuǎn)金的同時(shí)，可商請銀行酌情給予貸款；對銀行無法扶持、財(cái)政周轉(zhuǎn)金又難以回收的企業(yè)，在整頓期間，財(cái)政部門可暫時(shí)保留債權(quán)，逐步回收周轉(zhuǎn)金借款。對過去財(cái)政周轉(zhuǎn)金長期支持并確屬政府職能范圍的項(xiàng)目，財(cái)政部門可采取政策補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等方式繼續(xù)給予支持。

　　（三）整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的方法與步驟

　　1、全面核對賬務(wù)，確保資金完整。核對內(nèi)容包括：財(cái)政部門業(yè)務(wù)主管處（科、股）與預(yù)算處（科、股）核對財(cái)政周轉(zhuǎn)金總分類賬和明細(xì)賬；與借款單位核對借款余額和應(yīng)繳占用費(fèi)；與受托單位核對財(cái)政委托存、貸款余額、各貸款單位應(yīng)繳本金和利息；與開戶銀行核對各類存款余額。

　　2、規(guī)范借款合同，完善擔(dān)保制度。各級財(cái)政和受托單位，要逐項(xiàng)核實(shí)原借款合同，重新核實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。凡逾期財(cái)政周轉(zhuǎn)金已經(jīng)超過法律保護(hù)時(shí)限的，必須先行規(guī)范有關(guān)手續(xù)。凡擔(dān)保人不具備獨(dú)立法人資格和代償還能力的，要重新調(diào)整擔(dān)保人，有關(guān)手續(xù)要加以完善。

　　3、清理回收到、逾期借款。要積極采取行政的、經(jīng)濟(jì)的、法律的手段，清理回收到期及逾期借款。對確有還款能力，久拖不還，且催收無效的借款單位，必要時(shí)可通過法律手段回收，訴訟費(fèi)用從收回的利息中支付。要建立財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收目標(biāo)責(zé)任制，不能因停止發(fā)放新的借款而影響到、逾期資金的回收。

　　4、對已經(jīng)認(rèn)定屬呆、死賬的借款，要根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部‘財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定的通知’的通知》（晉財(cái)預(yù)字〔1998〕44號）精神，按照“周轉(zhuǎn)金所有權(quán)歸誰，誰審批呆賬，誰承擔(dān)處理責(zé)任”的原則，予以核銷。

　　5、從1999年下半年開始，各級財(cái)政用一年半的時(shí)間，繼續(xù)清理回收已經(jīng)到期的周轉(zhuǎn)金借款，徹底解決前階段整頓工作的遺留問題，對少量未到期限的借款和回收難度較大的借款進(jìn)行轉(zhuǎn)投資或核銷處理等。2000年第四季度，省財(cái)政廳將對周轉(zhuǎn)金清理整頓工作進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，2000年年底，整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作結(jié)束。

　　二、關(guān)于清理整頓部門有償使用資金問題

　?。ㄒ唬┎块T有償使用資金范圍的界定

　　納入此次清理整頓范圍的部門有償使用資金，是各級政府除財(cái)政部門以外的其他職能部門利用財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他財(cái)政性資金實(shí)行有償使用的資金，包括利用臨時(shí)性調(diào)度資金、間歇資金、拆借資金及暫付款進(jìn)行有償使用的資金。國家法律、法規(guī)及國務(wù)院有明確規(guī)定可以有償使用的資金不在此次清理整頓范圍之列。

　　預(yù)算內(nèi)有償使用的資金其主要形式包括無償撥款改有償使用，采取收入退庫或退稅方式進(jìn)行有償使用，行政性收費(fèi)和政府基金有償使用等。

　　預(yù)算外有償使用的資金其主要形式包括利用間歇資金周轉(zhuǎn)使用、將預(yù)算外資金有償使用等。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號），預(yù)算外資金主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃、物價(jià)部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；國務(wù)院以及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。凡是利用上述資金進(jìn)行有償使用的，均屬清理整頓范圍。

　　其他有償使用的資金其主要形式包括用上級單位補(bǔ)助資金進(jìn)行有償使用；占用費(fèi)及利息轉(zhuǎn)入；從各種財(cái)政性資金賬戶拆借資金有償使用等。國家法律、法規(guī)及國務(wù)院有明確規(guī)定可以有償使用的資金，系指經(jīng)全國人大、國務(wù)院批準(zhǔn)同意可以有償使用的財(cái)政性資金。

　?。ǘ┨幚聿块T有償使用資金的原則

　　根據(jù)國務(wù)院整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金方案的精神，結(jié)合我省實(shí)際，省級各部門管理的財(cái)政性有償使用資金在不改變部門所有權(quán)和原定用途的前提下，經(jīng)省財(cái)政廳審核并報(bào)請省人民政府批準(zhǔn)同意后，可作為部門對項(xiàng)目的投入使用，也可以用于彌補(bǔ)本部門經(jīng)費(fèi)不足、解決歷年欠賬和用于安置分流人員等方面。各地市各部門有償使用資金的具體用途，可由各地市根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定具體處理意見。

　　（三）整頓有償使用資金的方法與步驟

　　清理整頓部門有償使用資金，采取內(nèi)部自我整頓與外部檢查督促相結(jié)合的辦法，全部工作用兩年時(shí)間完成。具體分為以下幾個(gè)階段：

　　1、自查清理階段（1999年1－6月）

　　在這一階段，各有關(guān)部門要對有償使用資金的來源、規(guī)模、投向、回收、銀行開戶、收取的利息及占用費(fèi)（或手續(xù)費(fèi)）使用等情況進(jìn)行清理，摸清家底，掌握部門有償使用資金的現(xiàn)狀及存在問題，為下一階段的整頓奠定基礎(chǔ)。具體內(nèi)容包括：從1998年12月1日起一律停止發(fā)放新的借款，只收不貸；核對賬目并凍結(jié)賬戶；重新核定債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并將截止到1998年12月31日的有償使用資金自查情況（含文字材料和統(tǒng)計(jì)表），于1999年6月底前報(bào)送省財(cái)政廳。

　　2、重點(diǎn)檢查階段（1999年7－11月）

　　在有關(guān)部門自查的基礎(chǔ)上，省和地市要按照本通知確定的原則，組織審計(jì)、紀(jì)檢等監(jiān)督部門，對各部門的有償使用資金進(jìn)行重點(diǎn)檢查，各部門必須協(xié)同配合。重點(diǎn)檢查的情況應(yīng)于1999年11月底前報(bào)送省財(cái)政廳。

　　3、整頓階段（2000年1－9月）

　　各有關(guān)部門要針對自查和重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行整改。重點(diǎn)要做好借款清收工作，盡量避免國家資金的流失。對已經(jīng)到、逾期的借款，要采取措施積極清收；對形成呆賬的借款，可比照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定的通知》（財(cái)預(yù)字〔1998〕86號）妥善處理；對有償還能力而故意不還的，要通過法律程序予以清收；對借機(jī)侵吞國家資金、或因?yàn)^職造成損失的，要依法追究有關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。

　　4、總結(jié)階段（2000年10－12月）

　　各有關(guān)部門要按照本通知規(guī)定，對清理整頓工作進(jìn)行全面檢查和總結(jié)，真正把工作落到實(shí)處。省級各有關(guān)部門和各地市要將清理整頓結(jié)果書面報(bào)告省財(cái)政廳。省財(cái)政廳將組織力量對部門有償使用資金清理整頓工作進(jìn)行檢查、驗(yàn)收。

　　三、清理整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金及部門有償使用資金的工作要求

　?。ㄒ唬└骷壐鞑块T必須從深化金融改革、整頓金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的高度看待整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金和部門有償使用資金問題。必須按照局部服從全局、全黨服從中央的原則，堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院的決定，不搞變通，不打折扣，保質(zhì)保量完成清理整頓工作。同時(shí)，要把清理整頓工作和轉(zhuǎn)變部門職能、改善資金管理有機(jī)地結(jié)合起來。

　?。ǘ┱D財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作由各級財(cái)政負(fù)責(zé)，統(tǒng)一組織實(shí)施。各級財(cái)政要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)。真正做到人員到位、精力到位、措施到位、責(zé)任到位，確保整頓工作有序進(jìn)行。上級財(cái)政部門在做好本級工作的同時(shí)，還要加強(qiáng)對下級財(cái)政的檢查、督促和指導(dǎo)，避免出現(xiàn)工作死角和薄弱環(huán)節(jié)。清理整頓工作結(jié)束后，省財(cái)政廳要組織力量進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并將清理整頓結(jié)果報(bào)告省政府和財(cái)政部。

　　（三）為做好清理整頓部門有償使用資金工作，省人民政府成立清理整頓領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)組成員名單附后），全面負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。省直各部門有償資金的具體整頓由省財(cái)政廳各職能處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，有關(guān)部門要積極配合。各地市、省直各部門都要抽調(diào)精干力量組成清理整頓領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)同志親自掛帥（領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員及聯(lián)系電話于1999年6月10日前報(bào)省財(cái)政廳）。地市清理整頓部門有償使用資金的具體工作由所在地市財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。各級政府要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，采取有效措施，妥善處理機(jī)構(gòu)撤并和債務(wù)清償?shù)葐栴}，維護(hù)社會穩(wěn)定。

　?。ㄋ模└骷墝徲?jì)、紀(jì)檢等部門要加強(qiáng)對清理整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金和部門有償使用資金工作的監(jiān)督。凡在清理整頓中有弄虛作假、偽造呆賬等違法亂紀(jì)行為的，對違紀(jì)責(zé)任者給予必要的紀(jì)律處分，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　?。ㄎ澹┑厥胸?cái)政部門向省財(cái)政統(tǒng)借統(tǒng)還的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，要積極采取措施按時(shí)收回，及時(shí)歸還省財(cái)政。逾期不還的，省財(cái)政將核減有關(guān)專項(xiàng)撥款或通過決算扣交。政府有關(guān)部門，凡是隱瞞不報(bào)有償使用資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除通報(bào)批評外，一律予以沒收，上繳同級財(cái)政安排使用或相應(yīng)核減有關(guān)部門的財(cái)政撥款。

　?。┓矊偕霞壺?cái)政借給下級財(cái)政且債權(quán)屬于上級財(cái)政，逾期三年以上的周轉(zhuǎn)金，可由上級財(cái)政委托下級財(cái)政組織回收，收回的借款和占用費(fèi)，由上下級財(cái)政對半分成。委托銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)清理收回的逾期三年以上的財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款，財(cái)政部門可按收回?cái)?shù)的一定比例返還給受托單位。

　?。ㄆ撸η謇碚D中領(lǐng)導(dǎo)重視，措施得力，清理回收資金成績顯著的單位將予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對工作漂浮、走過場的將通報(bào)批評。

　　附：山西省清理整頓部門有償使用資金工作領(lǐng)導(dǎo)組成員名單（略）