為了更好地發(fā)揮中央儲備糧油的宏觀調(diào)控作用，加快建立完善中央儲備糧油垂直管理體系，加強財政、財務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國家發(fā)展計劃委員會關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中幾個主要問題和對策措施的意見〉的通知》（中發(fā)[2000]15號）和《國務(wù)院關(guān)于組建中央儲備糧管理總公司有關(guān)問題的批復(fù)》（國函[2000]2號》的有關(guān)精神，特制定本辦法。

　　一、財務(wù)管理體制

　?。ㄒ唬┲醒雰浼Z油的財務(wù)管理由中國儲備糧管理總公司（以下簡稱“總公司”）負(fù)總責(zé)，總公司財務(wù)關(guān)系在中央財政單列，在財政補貼后自負(fù)盈虧。總公司的財務(wù)責(zé)任包括：

　　1.結(jié)合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，制定并組織實施企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略；

　　2.管理各分公司、各直屬糧食企業(yè)財務(wù)，指導(dǎo)承擔(dān)中央儲備糧油代儲業(yè)務(wù)的企業(yè)的財務(wù)與會計核算；

　　3.根據(jù)國家有關(guān)業(yè)務(wù)政策和財政部有關(guān)財務(wù)、會計制度辦法，制定公司內(nèi)部財務(wù)、會計管理制度并監(jiān)督執(zhí)行，內(nèi)部財務(wù)、會計制度須報財政部備案，同時抄送國家糧食局、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行；

　　4.管理公司資金，包括財政資金、信貸資金和自有資金；

　　5.撥付財政補貼資金，確保及時足額到位；

　　6.管理公司國有資產(chǎn)；

　　7.編制公司部門預(yù)算，審核廠匯總財務(wù)決算；

　　8.對重大業(yè)務(wù)事項追蹤問效，實施監(jiān)督；

　　9.組織公司系統(tǒng)的財務(wù)檢查和監(jiān)督；

　　10.國家政策規(guī)定的其他財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的事項。

　?。ǘ┓止驹谪攧?wù)上為報賬制單位，不獨立核算，其財務(wù)責(zé)任是受總公司委托，負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)中央儲備糧油的財務(wù)事項。

　?。ㄈ┛偣局睂俚募Z食企業(yè)，為獨立核算單位，在總公司和該區(qū)域分公司領(lǐng)導(dǎo)下，處理本企業(yè)財務(wù)事項，照章納稅，自負(fù)盈虧。

　?。ㄋ模┏袚?dān)中央儲備糧油的非總公司直屬的糧食企業(yè)，代理中國儲備糧管理總公司儲存、保管中央儲備糧油，由公司撥付承儲費用，接受公司的財務(wù)指導(dǎo)。公司對代理承儲企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)格的資信審查，簽訂代理協(xié)議，明確各自的責(zé)任與義務(wù)。

　?。ㄎ澹┴斦繉偣局卮蟮馁Y產(chǎn)與財務(wù)事項，根據(jù)不同情況，實行備案、報告、審批制度。需備案、報告、審批的具體事項在本辦法中規(guī)定。

　　二、費用補貼

　　（一）中央專項儲備糧食（原糧）每年每斤補貼費用0.06元（含輪換費），專項和臨時儲備食油每年每斤補貼費用0.2元（含輪換費）。財政部按此標(biāo)準(zhǔn)和實際年平均儲存糧油數(shù)量，對總公司實行費用包干，超支不補，節(jié)余留用。包干期限從2000年1月1日起，暫定3年。

　?。ǘ┐幚淼募鬃?、506糧油，在處理之前，1980年以來新增加的部分，由中央財政繼續(xù)給予費用補貼，每斤糧食每年補貼0.06元、每斤食油每年補貼0.2元。1980年以前的老基數(shù)部分，由地方財政按國家現(xiàn)行政策繼續(xù)給予補貼。

　?。ㄈ┛偣驹诎簇斦恳?guī)定提取公司經(jīng)費、預(yù)留輪換費用后，應(yīng)將財政補貼全部撥付到承儲企業(yè)，不得留機(jī)動?？偣驹谫M用包干總額內(nèi)，可以根據(jù)儲存條件和實際費用水平，適當(dāng)調(diào)整不同地區(qū)、不同品種、不同庫點的保管費用補貼標(biāo)準(zhǔn)。新的標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確認(rèn)，原則上在一個包干期內(nèi)不得變更。補貼標(biāo)準(zhǔn)須報財政部備案。承儲企業(yè)在核算上按總公司核定的保管費標(biāo)準(zhǔn)作補貼收入處理。

　?。ㄋ模┲醒雰浼Z油的利息開支，從2001年起，由財政部與中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行根據(jù)實際儲存糧油數(shù)量和當(dāng)期糧油收購貸款利率據(jù)實結(jié)算。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行不得以任何名義再向承儲企業(yè)收取中央儲備糧油貸款利息，承儲企業(yè)有權(quán)拒交。

　　三、費用補貼的撥付

　?。ㄒ唬┲醒雰浼Z油費用補貼通過總公司、分公司在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)的“國家儲備糧油利息費用補貼”專戶撥付。各分公司沒有設(shè)立專戶的，應(yīng)盡快設(shè)立。

　　（二）中央儲備糧油費用補貼實行按季撥付制度。在每季度第一個月底之前，財政部根據(jù)上季度糧油實際儲存數(shù)量和包干標(biāo)準(zhǔn)，將本季補貼預(yù)撥到總公司在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)的專戶上?？偣臼盏窖a貼后，由財務(wù)部會同財政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司按核定的對企業(yè)補貼標(biāo)準(zhǔn)，將補貼資金撥出。對中央直屬企業(yè)，由總公司直接撥付到庫點；對代儲企業(yè)，由總公司撥到各分公司，再由分公司原則上在一周內(nèi)撥付到承儲庫點。

　?。ㄈ┯煞止巨D(zhuǎn)撥的代儲企業(yè)費用補貼，總公司應(yīng)明確對企業(yè)的補貼標(biāo)準(zhǔn)，分公司必須按標(biāo)準(zhǔn)對代儲企業(yè)撥付，不得截留、挪用。

　　四、公司經(jīng)費的提取和使用

　?。ㄒ唬┛偣炯八鶎俜种C(jī)構(gòu)的經(jīng)費，在費用補貼中列支，具體標(biāo)準(zhǔn)由財政部商總公司核定。

　　（二）公司經(jīng)費實行一年一核，總額控制，按季提取，結(jié)余滾動使用。在每年1月底之前，總公司向財政部申報本年經(jīng)費預(yù)算。財政部按照確保需要、適度從緊的原則批復(fù)；批復(fù)日期最遲不得晚于第一季度末。分公司的經(jīng)費由總公司核定。

　　（三）總公司應(yīng)制定嚴(yán)格的經(jīng)費管理辦法，健全經(jīng)費支出審批制度。經(jīng)費開支必須遵守國家相應(yīng)的財經(jīng)制度，大額經(jīng)費開支必須經(jīng)總公司總經(jīng)理辦公會議研究決定，并向職工代表大會通報。總公司確定公司內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，要堅持從緊、節(jié)約的原則。

　?。ㄋ模┕窘?jīng)費應(yīng)按財政部規(guī)定的范圍和用途使用。經(jīng)費節(jié)余，給予適當(dāng)獎勵，用于職工獎勵部分計入應(yīng)付工資；用于企業(yè)發(fā)展部分，計入資本公積金。獎勵辦法另訂。除經(jīng)費節(jié)余獎勵款外，其余經(jīng)費結(jié)余款滾動使用，不得用于對職工發(fā)放獎金和福利支出?？偣静坏糜媒?jīng)費對外投資，不得為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　五、國家撥入專項資金的使用和管理

　?。ㄒ唬┴斦繐苋肟偣镜?0億元資金，是國家儲備糧油輪換的專項周轉(zhuǎn)資金，作增加國有資本金處理?？偣疽谥袊r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行賬戶下設(shè)立專賬，單獨反映此項資金的使用情況。

　?。ǘ┐隧椯Y金只能用于中央儲備糧油的輪換，不得挪作他用，如發(fā)現(xiàn)被挪用，財政部將全額收回。此項資金使用須向財政部備案。

　?。ㄈ┛偣緞佑么隧椯Y金輪換儲備糧油，要選擇好市場時機(jī)，確保保值增值。增值部分作為總公司的收入處理，發(fā)生虧損由總公司承擔(dān)。

　　六、中央儲備糧油入庫成本的管理

　?。ㄒ唬┲醒雰浼Z油入庫成本由財政部會同有關(guān)部門核定。入庫成本一經(jīng)核定，總公司和承儲企業(yè)必須遵照執(zhí)行，其他部門和企業(yè)無權(quán)更改。

　　（二）總公司、各地分公司和承儲企業(yè)一定要加強中央儲備糧油的入庫成本管理，單獨設(shè)立入庫成本臺賬，反映分地區(qū)、分庫點、分品種、分年限的入庫成本。承儲企業(yè)的會計賬、統(tǒng)計賬和庫存登記卡都必須反映入庫成本?？偣?、分公司與承儲企業(yè)之間要定期核對儲備糧油入庫成本，防止出現(xiàn)錯誤和混亂。

　　七、輪換、拋售、進(jìn)出口和移庫

　?。ㄒ唬┲醒雰浼Z油的輪換實行計劃管理。由總公司根據(jù)儲備糧油質(zhì)量情況，在年度末提出下一年度輪換計劃，經(jīng)國家計委、財政部、國家糧食局、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行批準(zhǔn)后，總公司組織實施。中央儲備糧油輪換管理辦法另行制定。

　?。ǘ┲醒雰浼Z油輪換采取成本不變、實物兌換的方式進(jìn)行。即輪入的糧油，按輪出糧油的入庫成本記賬，輪出糧油銷售處理由總公司自負(fù)盈虧，輪換費用含在包干費用中。在輪換期間儲備糧油的費用補貼照常撥付。輪空期最長不得超過3個月。如遇特殊情況，3個月還不能輪入的，須向國家糧食局、財政部報告，否則，按照未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動用中央儲備糧油處理。

　?。ㄈ┲醒雰浼Z油的輪換，除在統(tǒng)計報表中單獨反映外，總公司、分公司和承儲企業(yè)要設(shè)立儲備糧油輪換臺賬，真實、動態(tài)反映儲備糧油輪出、輪入情況。

　?。ㄋ模┰谫M用補貼包干后，總公司必須對中央儲備糧油質(zhì)量負(fù)責(zé)。如發(fā)生因輪換不及時或保管不善，造成糧食陳化和霉變問題，由總公司承擔(dān)一切責(zé)任。

　?。ㄎ澹┲醒雰浼Z油的拋售（競價銷售），必須報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。拋售（競價銷售）發(fā)生的價差虧損（含費用），由中央財政全額負(fù)擔(dān)；發(fā)生的價差收入，就地解繳中央金庫。價差虧損和收入均應(yīng)經(jīng)財政部商有關(guān)部門核定。年終盈虧統(tǒng)算，凈盈利部分，由中央財政對總公司給予適當(dāng)獎勵，獎勵辦法另訂。

　　（六）計劃內(nèi)進(jìn)口糧油轉(zhuǎn)中央儲備糧油需新增規(guī)模的，必須報國務(wù)院批準(zhǔn)，入庫成本由財政部商有關(guān)部門核定。進(jìn)口糧油轉(zhuǎn)儲備用于輪換的辦法，在中央儲備糧油輪換管理辦法中另行規(guī)定。

　?。ㄆ撸┲醒雰浼Z油出口，必須依據(jù)國家計委會同財政部等有關(guān)部門下達(dá)的出口計劃。出口發(fā)生的價差虧損（含費用），由中央財政按國務(wù)院批準(zhǔn)的補貼政策負(fù)擔(dān)；發(fā)生的價差收入，由總公司集中解繳中央金庫。價差虧損和收入均應(yīng)經(jīng)財政部會同有關(guān)部門核定。

　　（八）中央儲備糧油調(diào)撥移庫，必須依據(jù)國家計委、財政部、國家糧食局和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行下達(dá)的移庫計劃。中央儲備糧油移庫發(fā)生的合理費用，經(jīng)財政部商有關(guān)部門核定后，順加計入調(diào)入方入庫成本。

　　八、損失、損耗的處理

　?。ㄒ唬┲醒雰浼Z油的損耗，分定額內(nèi)損耗和超定額損耗。定額內(nèi)損耗的處理另行核定。超定額損耗，由承儲企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。

　?。ǘ┲醒雰浼Z油的損失，分人力不可抗拒的損失和人為損失。人力不可抗拒的損失，由損失單位向總公司報告，總公司匯總、審核后報財政部，經(jīng)財政部審核后全額負(fù)擔(dān)；人為損失，由責(zé)任單位和責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情節(jié)追究行政或法律責(zé)任。

　　中央儲備糧油損失、損耗的具體處理辦法，由財政部會同有關(guān)部門另行制定。

　　九、國有資產(chǎn)管理

　?。ㄒ唬┛偣臼菄沂跈?quán)投資機(jī)構(gòu)的試點單位，對所屬企業(yè)的國有資產(chǎn)按國家規(guī)定行使出資人權(quán)利，對其國有資產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行管理和監(jiān)督，并相應(yīng)承擔(dān)保值增值的責(zé)任?？偣究梢罁?jù)本辦法和企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法制定具體管理辦法，報財政部備案。

　?。ǘ┛偣臼車鴦?wù)院委托，管理和監(jiān)督公司運營的各類資產(chǎn)，包括國家以各種方式投入的形成的資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債形成的資產(chǎn)。

　?。ㄈ┕敬笞诘墓潭ㄙY產(chǎn)購建與處置，要按照公開、公正、透明的原則，采取招投標(biāo)方式進(jìn)行。

　?。ㄋ模┕景l(fā)生的資產(chǎn)損失，由負(fù)有直接責(zé)任的部門及時按財務(wù)制度的規(guī)定予以清查核實，分清責(zé)任，由財務(wù)部門提出處理意見，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審定后，報總公司法人代表批準(zhǔn)。

　　對全年累計達(dá)到或超過總資產(chǎn)5％的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，公司在審批處理之前應(yīng)當(dāng)書面向財政部報告，財政部在收到報告后30天內(nèi)未提出異議的視為同意，公司即可審批處理。

　　十、公司的財務(wù)預(yù)算與決算

　　（一）總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制中央儲備糧油的財務(wù)預(yù)算，包括直屬企業(yè)承儲的儲備糧油和代儲企業(yè)承儲的儲備糧油。編制財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容、要求和報送時間按財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ǘ┛偣颈仨毎醇鞠蜇斦繄笏图径葧媹蟊?。年度結(jié)束后，總公司負(fù)責(zé)匯總、審核、編制公司年度會計決算報表，并于次年3月底之前報財政部審批，并抄送國家糧食局、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。報表格式由財政部制定下達(dá)。