第一條 為使省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《山西省地方各級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》（省政府67號(hào)令），制定本細(xì)則。

　　第二條 本細(xì)則所稱工作程序，是指省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和規(guī)程。包括制定下達(dá)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案；組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；綜合匯總預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果；起草向省政府和審計(jì)署提交的預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受省政府委托，代擬向省人大常委會(huì)提交的預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告；落實(shí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況，起草向省政府提交的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改工作報(bào)告。

　　第三條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分兩個(gè)階段實(shí)施：每年8月份對(duì)財(cái)政、地稅部門上半年情況進(jìn)行審計(jì)；次年一季度對(duì)確定的所有預(yù)算單位全年情況進(jìn)行審計(jì)。

　　第四條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案應(yīng)在廳機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)上制定。

　　第五條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案的內(nèi)容，包括指導(dǎo)思想、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、組織方式、處理原則和工作要求等。

　　第六條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案的編制應(yīng)遵循下列程序：

　?。ㄒ唬d財(cái)政審計(jì)工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組（以下簡稱協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組）辦公室應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，分別于每年7月初和次年1月初提出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)第一階段和第二階段總體實(shí)施方案草案，報(bào)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組審核后，印發(fā)各有關(guān)處室征求意見。

　　（二）各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案草案，結(jié)合業(yè)務(wù)分工情況，按一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政專項(xiàng)資金，編制分部門、分項(xiàng)目實(shí)施方案草案，在一周內(nèi)送廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室協(xié)調(diào)匯總。

　?。ㄈd協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室根據(jù)匯總情況，制定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)第一階段和第二階段總體實(shí)施方案，提交廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會(huì)議討論，經(jīng)研究確定后，分別于每年7月底前和次年1月底前正式下達(dá)。

　　第七條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體實(shí)施方案組織落實(shí)。如需調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)內(nèi)容時(shí)，須經(jīng)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會(huì)議批準(zhǔn)。

　　第八條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按以下分工組織實(shí)施：

　　（一）財(cái)政處負(fù)責(zé)組織對(duì)省財(cái)政、地稅、國資部門具體組織實(shí)施預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　（二）各有關(guān)業(yè)務(wù)處和派出審計(jì)機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)分工，負(fù)責(zé)對(duì)省有關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

　?。ㄈ┴?cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)，按照專業(yè)對(duì)口原則，由有關(guān)業(yè)務(wù)處分別組織實(shí)施。

　　第九條 審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)向廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組全面匯報(bào)審計(jì)情況，并提交分部門、分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)匯總報(bào)告。對(duì)審計(jì)事實(shí)不清、問題定性不準(zhǔn)的，有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)重新核實(shí)并補(bǔ)充說明材料。

　　第十條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)處理原則由廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組在聽取審計(jì)情況匯報(bào)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)統(tǒng)一制定。

　　第十一條 省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)復(fù)核制度，復(fù)核工作由法規(guī)處負(fù)責(zé)。凡審計(jì)查出違規(guī)行為金額在1000萬元以上或收繳款項(xiàng)在300萬元以上的審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)將草擬的審計(jì)意見書、審計(jì)決定，連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位反饋意見提交法規(guī)處復(fù)核。

　　第十二條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)復(fù)核意見對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定進(jìn)行補(bǔ)正，經(jīng)主管廳長審定后于4月15日前正式下達(dá)，并分送廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室2份。

　　第十三條 廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室應(yīng)分別于4月底和5月10日前完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告初稿，并提交協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會(huì)議討論。

　　第十四條 審計(jì)結(jié)果報(bào)告在送交廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會(huì)議討論之前，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室應(yīng)將報(bào)告反映的問題印發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)處進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告作進(jìn)一步修改。經(jīng)復(fù)核后寫入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的問題，如需變動(dòng)，須報(bào)主管廳長批準(zhǔn)。

　　第十五條 審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告定稿后，各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出的要求，撰寫對(duì)有關(guān)問題的說明材料。說明材料主要包括審計(jì)查出問題的具體情節(jié)、定性依據(jù)、處理情況等方面內(nèi)容。

　　第十六條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處按照業(yè)務(wù)分工，落實(shí)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況，廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室負(fù)責(zé)匯總，并于10月底前草擬省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改工作報(bào)告，經(jīng)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組組長審定后報(bào)送省政府辦公廳。

　　第十七條 對(duì)全省各級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的綜合匯總工作，由廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室在每年6月底前完成。

　　第十八條 地市審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本細(xì)則，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作程序?qū)嵤┘?xì)則，并報(bào)省廳備案。

　　第十九條 本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。